SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 ( chính) Doanh thu hoạt động tài Tháng 06/
2.2.3.1/Kế tốn giá vốn hàng bán
+ Nội dung
Giá vốn hàng bán tại cơng ty được ghi nhận là giá trị thực tế của ấn phẩm bán ra trong tháng.
+ Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ - Phiếu giao hàng
- Hĩa đơn giá trị gia tăng + Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán” + Quy trình ghi sổ
Hàng ngày, khi xuất kho ấn phẩm giao khách hàng kế tốn lập và xuất hĩa đơn giá trị gia tăng.
Phiếu giao hàng được lập thành 02 bản : 01 bản giao cho khách hàng, 01 bản kế tốn lưu để nhập liệu. Kế tốn ghi nhận số lượng hàng bán ra theo hĩa đơn giá trị gia tăng và phiếu giao hàng để tính giá xuất kho.
Cuối tháng, Kế tốn trưởng (kế tốn tổng hợp) tập trung giá vốn hàng bán để xác định kết quả kinh doanh.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Số liệu minh họa trong tháng 06/2011
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 01/06 ngày 14/06/2011 cơng ty đã xuất cho cơng ty Bình Long với giá xuất kho là 7,307,043 đồng, kế tốn ghi :
Cĩ 155 7,307,043 Phụ lục: Phiếu xuất kho 01/06 Trang 5
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 02/06 ngày 22/06/2011 cơng ty đã xuất cho Vasep với giá xuất kho là 81,968,690 đồng, kế tốn ghi :
Nợ 632 81,968,690
Cĩ 155 81,968,690 Phụ lục: Phiếu xuất kho 02/06 Trang 6
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 03/06 ngày 25/06/2011 cơng ty đã xuất banner cho Vasep với giá xuất kho là 33,866,838 đồng, kế tốn ghi :
Nợ 632 33,866,838
Cĩ 155 33,866,838 Phụ lục: Phiếu xuất kho 03/06 Trang 7
-Cuối tháng, kế tốn tổng hợp tồn bộ giá vốn hàng bán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 123,142,571 Cĩ 632 123,142,571
• Hạch tốn ghi sổ
- Kế tốn hạch tốn sổ chi tiết:
CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH Mẫu số SO3a - DN
114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC MST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Tháng 06/2011 ĐVT : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số Dư Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Nợ Cĩ SDĐK - -
14/6/2011 PXK01/0614/6/2011 Xuất kho Poster giao
cty Bình Long 155 7,307,043 22/6/2011 PXK02/0622/6/2011 Xuất kho Show giaoVasep 155 81,968,690
25/6/2011 PXK03/0625/6/2011 Xuất kho banner giaoVasep 155
33,866,83830/6/2011 KC04/06 30/6/2011 Kết chuyển 632 sang 30/6/2011 KC04/06 30/6/2011 Kết chuyển 632 sang 911 911 123,142,571 Cộng số phát sinh 123,142,571 123,142, 571 SDCK - - Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập biểu Kế tốn trưởng Giám Đốc
- Kế tốn ghi sổ nhật ký chung : (Sổ nhật ký chung tháng 06 sử dụng chung với các nghiệp vụ phát sinh khác ở phụ lục đính kèm trang 16) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kế tốn ghi sổ cái:
CTY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM 114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM MST : 0302248631
SỔ CÁI
Từ ngày 01/06/2011 đến 30/06/2011 Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung hiệuSố TK đối ứng Số tiền Số tran g STT dịng Nợ Cĩ A D E F H I
14/6/2011 Xuất kho Poster giao cty
Bình Long 2 12 155 7,307,043
22/6/2011 Xuất kho Show giao Vasep 3 26 155 81,968,690
25/6/2011 Xuất kho banner giao Vasep 4 07 155 33,866,838
30/6/2011 Kết chuyển 632 sang 911 5 03 911 123,142,571
Cộng phát sinh 123,142,571 123,142,571
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 06 năm 2011
Người lập Kế tốn trưởng Giám Đốc