SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515 ( chính) Doanh thu hoạt động tài Tháng 06/
2.2.3.2/ Kế tốn chi phí tài chính
+ Nội dung
Chi phí tài chính tại cơng ty là khoản phí chuyển tiền cho khách hàng mà cơng ty phải trả.
+ Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ - Giấy báo nợ của ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng + Tài khoản sử dụng
Kế tốn sử dụng tài khoản 635 “Chi phí tài chính” + Quy trình ghi sổ
Hàng ngày, khi chuyển tiền cho khách hàng cĩ phát sinh phí chuyển tiền. Kế tốn dựa vào giấy báo nợ ngân hàng ghi nhận khoản chi phí phát sinh.
Cuối tháng, kế tốn trưởng (kế tốn tổng hợp) tập hợp chi phí tài chính để kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu:
Số liệu minh họa trong tháng 06/2011
- Căn cứ vào giấy báo nợ số 68932 ngày 10/06/2011 về phí chuyển tiền tới NH An Bình với mức phí là 10,000 đồng, kế tốn ghi :
Cĩ 1121 10,000 Phụ lục: Giấy báo nợ số 68932 Trang 8
- Căn cứ vào giấy báo nợ số 69394 ngày 20/06/2011 về phí chuyển tiền tới NH An Bình với mức phí là 10,000 đồng, kế tốn ghi :
Nợ 635 10,000
Cĩ 1121 10,000 Phụ lục: Giấy báo nợ số 69394 Trang 9
- Căn cứ vào giấy báo nợ số 69495 ngày 22/06/2011 về phí chuyển tiền tới NH Nơng nghiệp và phát triển nơng thơn với mức phí là 10,000 đồng, kế tốn ghi :
Nợ 635 10,000
Cĩ 1121 10,000 Phụ lục: Giấy báo nợ số 69495 Trang 10
- Cuối tháng, kế tốn tổng hợp tồn bộ chi phí tài chính kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nợ 911 30,000 Cĩ 635 30,000
• Hạch tốn ghi sổ
- Kế tốn hạch tốn sổ chi tiết:
CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ QUẢNG CÁO DUY BÌNH Mẫu số SO3a - DN
114 Nguyễn Oanh, Phường 17, Q. Gị Vấp, Tp HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCMST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC MST : 0302248631 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Tháng 06/2011 ĐVT : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số phát sinh Số Dư Số hiệu Ngày Nợ Cĩ Nợ Cĩ SDĐK - - 10/6/2011GBN/SPNH 10/6/2011 Phí chuyển tiền NH An Bình 1121 10,000 20/6/2011GBN/SPNH 20/6/2011 Phí chuyển tiền NH AnBình 1121 10,000
22/6/2011GBN/SPNH 22/6/2011 Phí chuyển tiền NHNN&PTNT 1121