Chi phí nhân viên quản lý đội bao gồm tiền lương, phụ cấp, các khoản trích theo lương của đội trưởng, cán bộ kỹ thuật, lái xe, lái máy …. và được hạch toán vào TK 6271.
Hàng ngày, nhân viên thống kê đội theo dõi thời gian, xếp loại lao động cho từng nhân viên trên bảng chấm công. Cuối tháng gửi bảng chấm công về phòng TCKT. Căn cứ vào bảng chấm công, hợp đồng giao khoán, kế toán công ty tính tiền lương của nhân viên quản lý đội, từ đó lập bảng thanh toán lương cho bộ phận gián tiếp.
Công ty CP Sông Đà 25 trả lương gián tiếp cho các bộ phận quản lý đội theo QĐ số 195/CT/KTKH ( V/V: Quy chế trả lương). Theo đó do thực hiện khoán gọn nên nhân viên quản lý đội cũng được hưởng lương khoán và được tính theo công thức Số công TT LK= “Lcb+(Hlđ + Hkv +Hđh)xLtt + (Hth + Hkôđ)xLcb”x Hk x Số công CĐ Trong đó: Lk: Lương khoán. Lcb: lương cơ bản. Ltt: Lương tối thiểu.
Hkv: Hệ số phụ cấp khu vực tính trên lương tối thiểu. Hđh: Hệ số phụ cấp độc hại tính trên lương tối thiểu. Hlđ: Hệ số phụ cấp lưu động tính trên lương tối thiểu. Hth: Hệ số phụ cấp thu hút tính trên lươngcơ bản.
Hkôđ: Hệ số phụ cấp không ổn định tính trên lương cơ bản. Hk: Hệ số khoán.
Số công chế độ: số ngày làm việc 1 tháng theo chế độ là 22 ngày.
Hkv=0.5,Hlđ=0.4, Hkôđ=0.15, Hk=1.5, hệ số khác bằng 0, tổng ngày công là 30 vậy lương của ông Hiệp là;
Lk=”3.4x850.000+(0.5+0.4)x850.000+0.15x3.4x850.000”x1.5x30/22=8.362.84 1đ.
Ngoài đội trưởng ra trong đội còn có: Nhân viên kỹ thuật, lái xe tại công trình, … hưởng lương gián tiếp có hệ số lương khoán là từ 1 đến 1.3.
Việc tính lương cho các nhân viên khác được thực hiện tương tự. Tổng hợp tiền lương tháng 12 của bộ phận gián tiếp kế toán lập bảng thanh toán lương tháng 12 năm 2011 (Bảng số 23) cho bộ phận gián tiếp.
Tổng công ty Sông Đà
Công ty CP Sông Đà 25 – Thanh Hóa
Bảng thanh toán lương bộ phận gián tiếp Tháng 12 năm 2011 CT Cảng Nghi Sơn T T Họ và tên Ch ức dan Số côn g Hệ Số LCB Các khoản phụ cấp Tổng lương hệ số khoán lương
khoán Tổng lương Các khoản trích theo lương
kv 50%Ltt lđ 40% Ltt Kôđ15%LCB BHXH BHYT TƯ
A B 1 2 3 4 5 6 7 78=4+5+6+ 9 10=8*9 11=10*2/22 12=4*6% 13=4*1.5% 14
1 Phạm Huy Hiệp ĐT 30 3.4 2.890.000 425.000 340.000 433.500 4.088.500 1.5 6.132.750 8.362.841 173.400 43.350 3.000.0002 Mại Văn Hoà KT 31 2.5 2.125.000 425.000 340.000 318.750 3.208.750 1.3 4.171.375 5.877.847 127.500 31.875 2.000.000 2 Mại Văn Hoà KT 31 2.5 2.125.000 425.000 340.000 318.750 3.208.750 1.3 4.171.375 5.877.847 127.500 31.875 2.000.000
3 Trần Văn Tạo LX 26 2 1.700.000 425.000 340.000 255.000 2.720.000 1.2 3.264.000 3.857.455 102.000 25.500 1.800.000
4 Nguyễn Văn Đông LX 26 2 1.700.000 425000 340.000 255.000 2.720.000 1.2 3.264.000 3.857.455 102.000 25.500 500.000
5 Lê Văn Hùng B V 30 0 0 0 0 0 0 0 3.000.000 3.000.000 0 0 800.000
Tổng 143 8.415.000 1.700.000 1.360.0000 1.262.250 7.302.690 19.832.125 24.955.598 504.900 126.225 8.100.000
Căn cứ vào bảng thanh toán lương ghi vào bảng phân bổ tiền lương làm căn cứ nhập liệu theo định khoản:
Nợ TK 6271: 26.722.748 Có TK 33412: 24.955.598
Có TK 3382: 168.300 Có TK 3383: 1.346.400
Có TK 3384: 252.450
Số liệu được nhập vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 141, sổ cái TK 6271, sổ cái TK 338.
CÔNG TY CP SONG ĐA 25- THANH HOA SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1411-PHẠM HUY HIỆPTHÁNG12/2011 THÁNG12/2011
TỔNG CÔNG TY SÔNG ĐÀ
Tổng phát sinh: 150.000.000 217.055.760 Số dư cuối kỳ: 79.731.530
Bảng số 24: Sổ chi tiết tài khoản 1411
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư
PC12003 03/12/2011 03/12/2011 Ô Hiệp TƯ tiền TCCT Cảng Nghi Sơn – Thanh Hóa 111 150.000.000 296.787.290
HƯ28/12 31/12/2011 31/12/2011 Ô Hiệp HƯ tiền TCCT Cảng Nghi Sơn – Thanh Hóa 6277 9.503.420 287.283.870
HƯ28/12 31/12/2011 31/12/2011 Ô Hiệp HƯ tiền TCCT Cảng Nghi Sơn – Thanh Hóa 6278 4.804.000 282.479.870
HƯ28/12 31/12/2011 31/12/2011 Ô Hiệp HƯ tiền TCCT Cảng Nghi Sơn – Thanh Hóa 1331 1.430.742 281.049.128