- Tính tin cậy của quá trỡnh ghi chép tài chính: vỡ
và cỏc loại thử nghiệm Mục tiờu KSNB Cụng vi ệ c ki ể m
soỏt nội bộ chủ yếu Thử nghiệm kiểm soỏt Thử nghiệm cơ bản
-Quỏ trỡnh vào sổ doanh -Xem xột cỏc hoỏ hà ối đơn bỏn hệ
-Xem xột sổ nhật ký, sổ cỏi, sổ chi tiết, tài khoản 131.
Đối hiế ỏ bỳ ỏ
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
Doanh thu ghi sổ là cú thực
Quỏ t vào sổdoa thu được chứng mỡnh = cỏc chứng từ vận chuyển . -Cỏc hoỏ đơn, chứng từ được đỏnh số và theo dừi
hàng trong mối quan hệ với đơn đặt hàng và vận đơn.
-Kiểm tra tớnh liờn tục của hoỏ đơn bỏn hàng
-Đối chiếu cỏc bỳt toỏn trờn cơ sở nhật ký bỏn hàng và chứng từ vận chuyển . -Đối chiếu hoỏ đơn với chứng từ phờ duyệt phương thức bỏn Cỏc mục tiờu thu được phờ
chuẩn và cho phộp một cỏch đứng đắn -Sựphờ duyệt tập trung vào: + Phương thức bỏn và giao hàng. + Giỏ bỏn, phương thức thanh toỏn, cước phớ vận chuyển.
-Xem xột cỏc chứng từ về sự phờ duyệt cỏc vấn đề trọng điểm cú đầy đủ và đỳng đắn
-So sỏnh giỏ bỏn trờn hoỏ đơn bỏn hàng với biểu giỏ hiện hành tại đơn vị. -Đối chiếu cỏc chứng từ phờ chuẩn với cỏc quy định tại đơn vị. 365
Mareven Food Central
10.5. Thực hiện cỏc thửnghiệm cơbản với chutrỡnh doanh thu trỡnh doanh thu
Tổng hợp cỏc mục tiờu cỏc quỏ trỡnh kiểm soỏt nội bộ
và cỏc loại thử nghiệmMục tiờu KSNB Cụng việc kiểm Mục tiờu KSNB Cụng việc kiểm soỏt nội bộ chủ yếu Thử nghiệm kiểm soỏt Thử nghiệm cơ bản
Cỏc mục tiờu thu đều được ghi sổ đầyđủ
-Cỏc chứng từ vận chuyển đều được đỏnh số và ghi chộp.
Cỏ h ỏđ đề đ
-Kiểm tra tớnh liờn tục của cỏc vận đơn. -Kiểm tra tớnh liờn tục của
Đối chiếu cỏc chứng từ vận chuyển với cỏc hoỏ đơn bỏn hàng và cỏc bỳt
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
ghi sổđầy đủ -Cỏc hoỏ đơn đều được đỏnh số trước và ghi chộp.
Kiểm tra tớnh liờn tục của cỏc hoỏ đơn bỏn hàng.
đơn bỏn hàng và cỏc bỳt toỏn ghi sổ kế toỏn.
Doanh thu đĩ được tớnh toỏn đỳng và ghi sổ chớnh
xỏc
Kiểm soỏt độc lập quỏ trỡnh lập hoỏ đơn và quỏ trỡnh ghi sổ doanh thu bỏn hàng. Xem xột sự vi phạm quy chế kiểm soỏt nội bộ trờn cỏc chứng từ nghi vấn -Tớnh lại số liệu trờn hoỏ đơn. -Đối chiếu bỳt toỏn trờn chứng từ với sổ sỏch. -Đối chiếu cỏc thụng tin trờn hoỏ đơn với cỏc chứng từ vận đơn, đơn đặt hàng… 366
Mareven Food Central
10.5. Thực hiện cỏc thửnghiệm cơbản với chutrỡnh doanh thu trỡnh doanh thu
Tổng hợp cỏc mục tiờu cỏc quỏ trỡnh kiểm soỏt nội bộ
và cỏc loại thử nghiệmMục tiờu KSNB Cụng việc kiểm Mục tiờu KSNB Cụng việc kiểm soỏt nội bộ chủ yếu Thử nghiệm kiểm soỏt Thử nghiệm cơ bản
Doanh thu được ghi sổ
-Cỏc thủ tục ghi sổ doanh thu đặc biệt là nhiệm vụ
ớ à à khú ổ
-Xem xột cỏc chứng từ chưa tớnh tiền và chưa vào sổ, doanh thu nhận trước, d h h bỏ hị
-So sỏnh ngày cỏc nghiệp vụ tiờu thụđĩ ghi sổ với ngày giao hàng, ngày vận
h ể
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
Doanh thu được ghi sổ
đỳng kỳ trkếướ toỏn.c và sau ngày khúa sổ -Kiểm tra nội bộ
doanh thu bỏn chịu. -Kiểm tra sựvi phạm quy chếkiểm soỏt nội bộ
chuyển. -Kiểm tra nhiệm vụ phỏt sinh gần ngày kết thỳc niờn độ.
Cỏc mục tiờu thu được ghi chộp và cộng dồn đỳng -Phõn cỏch trỏch nhiệm ghi sổ. -Kiểm tra nội bộ -Quan sỏt đối chiếu cỏc nghiệp vụ. -Kiểm tra vi phạm quy chế kiểm soỏt nội bộ
Cộng lại cỏc sổ nhật ký, theo dừi quỏ trỡnh ghi sổ TK 511, 131.
367
Mareven Food Central
10.6. Hồn tất kiểm toỏn chu trỡnh doanh thu
1. Áp dụng cỏc thủtục phõn tớchđể đỏnh giỏ tớnhđồng bộvà sỏt thựccủa cỏc thụng tin thu thậpđượcđối với từng phần hànhđộng trờn