7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
số ngẫu nhiờn với đối tượng kiểm toỏn đĩ
định lượng (VD: số húa đơn tương ứng 4 chữ sốđầu của số ngẫu nhiờn) chữ sốđầu của số ngẫu nhiờn) -Bước 3: Lập hành trỡnh sử dụng bảng (VD: trờn xuống dưới, trỏi sang phải) -Bước 4: Chọn điểm xuất phỏt
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
245
Mareven Food Central
Phương phỏp chọn mẫu xỏc suất
Chọn mẫu hệ thống
KTV tớnh toỏn khoảng cỏch mẫu
và lựa chọn cỏc phần tử
7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
và lựa chọn cỏc phần tử dựa trờn khoảng cỏch mẫu Khoảng cỏch mẫuđược xỏcđịnh bằng cỏch chia tổng thể cho cỡmẫu mong muốn TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 246
Mareven Food Central
Phương phỏp chọn mẫu xỏc suất
Vớ dụ về chọn mẫu hệ thống
Tổng thể hoỏ đơn bỏn hàng 652 – 3151
7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
g g
Cỡ mẫu mong muốn = 125
K/c mẫu = (3151 – 651) / 125 = 20
Lựa chọn con số đầu tiờn trong khoảng từ1-19 (VD. 9)
Phần tử đầu tiờn của mẫu là hoỏđơn số# 661 (652 + 9)
124 phần tửcũn lại = 681 (661+20), 701 (681+20),
721 (701+20) ...
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
247
Mareven Food Central
Phương phỏp chọn mẫu xỏc suất
Chọn mẫu xỏc suất theo tỷlệvới
cỡmẫu
Mẫuđược chọn dựa trờn cơsởxỏc suất
7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
Mẫu được chọn dựa trờn cơ sở xỏc suất để chọn một phần tử vào mẫu tỷ lệ với giỏ trị của chỳng Để tập trung vào cỏc phần tử cú giỏ trị lớn TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội 248
Mareven Food Central
Phương phỏp chọn mẫu xỏc suất
Chọn mẫu phõn tầng
Tổng thể được chia thành
7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
Tổng thểđược chia thành
cỏc tổng thể con dựa trờn cỡ mẫu
Tập trung vào phần tử cú giỏ trị lớn
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
249
Mareven Food Central
Vớ dụ về chọn mẫu phõn tầng
Tầng Quy mụ Cấu tạo của tầng Chọn mẫu
1 222 Cỏc khỏan phải thu cú giỏ trị >5.000 USD Kiểm tra 100% 2 121 Tất cả cỏc khỏan cú giỏ trị từ 1.000 đến 5.000
USD
Dựa trờn bảng số ngẫu nhiờn
3 85 Tất cảcỏc khỏan cú giỏ trị< 1 000 USD Chọn hệthống
7.2. Cỏc phương phỏp chọn mẫu kiểm toỏn
3 85 Tất cả cỏc khỏan cú giỏ trị < 1.000 USD Chọn hệ thống 4 14 Cỏc khoản cú số dư cú Kiểm tra 100%
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
250
Mareven Food Central
Chọn mẫu thuộc tớnh là cỏch chọn mẫu cho phộp KTVướclượngđược tỷlệ xuất hiện của những đặc tớnh cụthể lượngđược tỷlệ xuất hiện của những đặc tớnh cụthể
trong tổng thể.
Chọn mẫu thuộc tớnh được sử dụng rộng rĩiđối với thử
nghiệm kiểm soỏt khi mà KTV muốnước lượng tỷlệsai
lệ h ủ ỏ h tđộ kiể ỏt ới thiết kế
7.3. Chọn mẫu thuộc tớnh và chọn mẫu theođơn vịtiền tệ tiền tệ
lệch của cỏc hoạtđộng kiểm soỏt so với thiết kế
Mareven Food Central
Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ
7.3. Chọn mẫu thuộc tớnh và chọn mẫu theođơn vịtiền tệ tiền tệ
Chọn mẫu theođơn vịtiền tệlà một phương phỏp chọn mẫu là một phương phỏp chọn mẫu được sửdụng nhiều trong kiểm toỏn
Mareven Food Central
Sự khỏc nhau giữa chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và chọn mẫu theo hiện vật theo hiện vật
Đơn vịchọn mẫu làđơn vịtiền tệCỡ mẫu là giỏ trị tiền tệ Cỡ mẫu là giỏ trị tiền tệ
7.3. Chọn mẫu thuộc tớnh và chọn mẫu theođơn vịtiền tệ tiền tệ
Cỡmẫuđược xỏcđịnh
dựa trờn cụng thức thống kờ
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
253
Mareven Food Central
Tại sao chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ?
Tựđộng lựa chọn nhiều phần tử cú giỏ trị lớn tử cú giỏ trị lớn
Dễ ỏp dụng
Cung cấp kết luận thống kờ chứkhụng phải là xộtđoỏn chứkhụng phải là xộtđoỏn
7.3. Chọn mẫu thuộc tớnh và chọn mẫu theođơn vịtiền tệ tiền tệ
chứ khụng phải là xột đoỏn
Hạn chế: ỏp dụng tốt nhất khi sai sút ước lượng thấp sai sút ước lượng thấp
TS Đào Thanh Bỡnh – BM QLTC ĐH BK Hà Nội
254
Mareven Food Central