PHẦN IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
Biểu 4.8: Số liệu nợ thuế của cơ quan chi trả giai đoạn các năm 2010 - 2012
4.2 Định hướng và giải pháp tăng cường công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh
4.2.1. Định hướng nhằm nâng cao công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện tiên du tỉnh Bắc Ninh
4.2.1.1. Đảm bảo thực hiện đúng chủ trương, chính sách, pháp luật thuế trong từng giai đoạn
Quốc hội ban hành Luật quản lý thuế có hiệu lực thi hành từ 01/7/2007 và Luật thuế TNCN có hiệu lực từ 01/1/2009.Đây là bước tiến mới trong quản lý thu thuế theo hướng tiờn tiến, hiện đại. Nội dung quản lý thu thuế đó thể hiện rừ hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ, áp dụng rộng rãi công nghệ thông tin để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý, kiểm soát cho tất cả các ĐTNT, hạn chế thất thu thuế ở mức thấp nhất, đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thu vào NSNN. Đẩy mạnh cải cách hành chính trong công tác quản lý thu thuế; đó quy định rừ nghĩa vụ, trỏch nhiệm của ĐTNT, cơ quan thuế và các tổ chức, cá nhân khác liên quan. Bổ sung quyền cưỡng chế thuế, điều tra các vụ vi phạm về thuế cho cơ quan thuế, áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế trên phạm vi toàn quốc. Thực hiện tuyên truyền, giáo dục về thuế bằng nhiều hình thức phong phú để nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật của ĐTNT khuyến khích và phát triển mạnh mẽ các dịch vụ tư vấn, kế toán thuế; mở rộng diện nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Mặt khác với chính sách mở cửa và hội nhập,Việt Nam là thành viên của các tổ chức lớn trên thế giới đã tạo ra nhiều cơ hội thách thức cho các doanh nghiệp cạnh tranh ngày càng quyết liệt khiến nhiều doanh nghiệp bị thua lỗ. Do vậy việc tăng cường các biện pháp quản lý thu thuế đảm bảo thực hiện đúng luật phải thích nghi với bối cảnh kinh tế xã hội của đất nước.
4.2.1.2. Đảm bảo công bằng xã hội và nguồn thu cho NSNN
Một trong những vai trò của thuế TNCN là đảm bảo công bằng về nghĩa vụ nộp thuế giữa các cá nhân có thu nhập. Sự công bằng được thể hiện ở khía 10
cạnh người có điều kiện như nhau đều phải được đối xử về thuế như nhau:
Người có thu nhập cao hơn thì nộp thuế nhiều hơn, người có thu nhập như nhau nhưng có hoàn cảnh khác nhau thì nộp thuế khác nhau, tạo điều kiện thuận lợi cho mọi cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Một trong những hậu quả của quản lý thu thuế TNCN kém hiệu quả làm ảnh hưởng tới việc thực hiện công bằng xã hội trong nghĩa vụ thuế giữa các cá nhân có thu nhập. Do vậy công tác quản lý thuế TNCN phải đảm bảo thu đúng, thu đủ thuế của những người có thu nhập cao để hạn chế khoảng cách giàu nghèo.
Số thu ngân sách do xuất nhập cảnh ngày càng giảm do thực hiện cam kết của tổ chức thương mại thế giới cũng như hiệp định thương mại tự do khu vực và song phương khác, đồng thời số thu từ dầu thô và các nguồn tài nguyên ngày càng giảm do số lượng khai thác dần cạn kiệt. Thuế TNCN ngày càng đóng vai trò quan trọng trong việc sử dụng tạo nguồn thu cho NSNN. Cùng với việc đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, sử dụng tiết kiệm, hiệu quả ngân sách nâng cao vai trò, hiệu lực quản lý thu thuế, tăng cường chống thất thu thuế. việc tăng cường các biện pháp thu thuế TNCN phải khuyến khích được người nộp thuế, phát hiện ra những trường hợp gian lận, trốn thuế đảm bảo góp phần huy động thêm nguồn lực từ đó tạo nguồn thu ổn định, lâu dài và ngày càng tăng trưởng cho nguồn thu NSNN để giải quyết tốt hơn các mục tiêu kinh tế, xã hội của đất nước.
4.2.2. Một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thu thuế TNCN trên địa bàn huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh
Để đáp ứng các yêu cầu của sự đổi mới kinh tế xã hội cũng như xu hướng hội nhập và phát triển hiện nay, công tác quản lý thuế TNCN cần được hoàn thiện về ban hành chính sách, quản lý thu thuế cũng như thanh tra, kiểm tra thuế như:
4.2.2.1. Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học hóa công tác quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần hiện đại hóa cơ sở vật chất phục vụ cho công tác quản lý thuế TNCN, trang bị máy tính nối mạng toàn quốc.Hoàn chỉnh thống nhất chương trình kết nối thông tin, quản lý dữ liệu trên 11
toàn quốc. Từ đú cú thể theo dừi và quản lý được tổng thu nhập chịu thuế của từng cá nhân trên địa bàn toàn tỉnh: Cụ thể cần xây dựng chương trình tin học hóa đến năm 2015 như sau:
Mạng kết nối thông tin của Chi cục thuế huyện Tiên Du cần phải mua mới các trang bị như máy chủ 01. vì máy chủ Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh đã cũ và không có khả năng thực hiện nhiều gói dữ liệu.
Bổ sung và mua mới máy vi tính cá nhân cho 12 đồng chí vì hiện tại nhiều cán bộ Đội thuế Chi cục thuế vẫn sử dụng chung một máy tính do đó cũng ảnh hưởng đến hiệu quả của việc quản lý và thu thuế. Chính vì vậy ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần có kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho công tác quản lý, nâng cao tính tự chủ của cán bộ trong việc tiếp nhận các thông tin và phục vụ tốt công việc chuyên môn.
Có cơ chế khuyến khích cán bộ thiết kế phần mềm quản lý thuế để ứng dụng vào quản lý thu thuế, xây dựng trang web Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh phong phú và đa dạng nội dung từ đó sẽ phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế như việc đăng ký thuế, xử lý tờ khai, quyết toán thuế, quản lý nợ thuế sẽ được nhanh gọn, tiết kiệm được chi phí của cơ quan thuế cũng như của ĐTNT.
Đẩy nhanh, mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế qua ngân hàng thương mại, hoàn thiện, nâng cao chất lượng việc kê khai thuế qua mạng, nộp thuế qua ngân hàng, tiến tới thí điểm nộp thuế điện tử.
4.2.2.2. Nâng cao hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiên Du cần đổi mới mô hình tổ chức thực hiện như hiện nay (như phần phân tích thực trạng ở chương 4 đã nêu) Chi cục thuê huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần chuyển chức năng quản lý các doanh nghiệp của các Phòng kiểm thuế sang phòng kê khai kế toán thuế vì đội kiểm tra thuế vừa thực hiện chức năng kiểm tra ĐTNT, vừa trực tiếp quản lý các doanh nghiệp sẽ không phù hợp. Nếu để phòng kiểm tra thuế quản lý doanh nghiệp sẽ dẫn đến tình trạng cán bộ thuế thông đồng với doanh nghiệp để trốn thuế, số thuế đơn vị kê khai phải nộp giảm, tình trạng cán bộ thông đồng, mắc ngoặc với doanh 12
nghiệp để nợ đọng thuế sẽ kéo dài…từ những lý do trên Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh cần nhất thiết phải đổi mới mô hình công tác tổ chức bộ máy quản lý để kết quả thu NSNN đạt hiệu quả cao.
4.2.2.3. Nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ ngành thuế
Để công tác quản lý thu thuế được thực hiện tốt thì con người luôn là trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất. Nâng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ cán bộ thuế sẽ có tác động tích cực tới toàn bộ công tác quản lý thuế nói chung và thuế TNCN nói riêng. (Như phần 3.2.1.2) đã đánh giá thực trạng về công tác đào tạo, bồi dưỡng của Cán bộ Chi cục thuê huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhlà rất thấp vì đến hiện nay Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh vẫn còn 15.3%
cán bộ có trình độ từ cao đẳng trở xuống, 84.7% số cán bộ có trình độ đại học nhưng hầu hết cán bộ đều được đào tạo tại chức và chuyên tu lên Đại học, dẫn đến chất lượng cán bộ có năng lực, trình độ nghiệp vụ là thấp và không có khả năng đánh giá, phân tích trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp về tình hình sản xuất kinh doanh và quy mô hoạt động của đối tượng thanh tra, kiểm tra
Để nâng cao năng lực, phẩm chất cán bộ thuế Chi cục thuế tỉnh cần có chiến lược đào tạo cán bộ từ nay đến năm 2020 như sau:
Trước hết đối với cán bộ quy hoạch nguồn lãnh đạo: Cần cử cán bộ trong quy định đi học các lớp sau Đại học, lớp cao cấp lý luận chính trị, hàng năm từ 5-7 đồng chí học tập trung tại các trường và được hưởng các chế độ theo quy định như tiền lương, tiền thưởng và hỗ trợ toàn bộ kinh phí đào tạo.
Thứ hai: Hàng năm cần mở các lớp đào tạo nâng cao trình độ sử dụng máy tính và khai thác thông tin trên mạng cho đội ngũ cán bộ thuế, đảm bảo đạt 90% cán bộ thuế sử dụng thành thạo ứng dụng và công tác nghiệp vụ, 65%
người sử dụng có thể làm việc trên môi trường mạng. Vì hầu hết cán bộ thuế chỉ sử dụng máy tính để mở mạng xem báo và các trò giải trí, chưa biết khai thác các dữ liệu trên mạng về ĐTNT để đánh giá và phân tích mức độ rủi ro của doanh nghiệp, đề xuất các biện pháp quản lý cho phù hợp với tình hình thực tế.
Thứ ba: Cần đào tạo tại chỗ về kỹ năng cho cán bộ thuế, đào tạo theo 13
hướng cầm tay chỉ việc. Vì trên thực tế số cán bộ công chức tại Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh không đồng đều về nhận thức, về trình độ nên khó quy tụ được những người giỏi, có kinh nghiệm truyền đạt cho người khác.Nên khi thành lập các đoàn thanh tra, kiểm tra thuế cần phải có sự xem kẽ giữa người giỏi và người hạn chế về trình độ để họ làm quen và vận dụng vào công việc đang làm.
Thứ tư: Để thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế, chống thất thu thuế, việc giáo dục, rèn luyện phẩm chất đạo đức của cán bộ thuế là vô cùng cần thiết và quan trọng. Do đặc thù công việc thường xuyên phải giải quyết vấn đề lợi ích kinh tế giữa đối tượng nộp thuế và nhà nước, để thực hiện hành vi gian lận thuế được trót lọt, không bị phát hiện, ĐTNT có thể mua chuộc, cám dỗ, san sẻ lợi ích vật chất cho chán bộ thuế. Vì vậy, nếu bản lĩnh, phẩm chất đạo đức cán bộ thuế không tốt sẽ dễ dẫn đến vi phạm pháp luật hoặc thiếu tinh thần trách nhiệm để lọt hành vi vi phạm pháp luật, gây thất thu NSNN.
Hàng năm cần xây dựng kế hoạch luân chuyển từng cán bộ (kể cả cán bộ lãnh đạo quản lý). mỗi địa bàn cán bộ quản lý từ 2-3 năm sẽ thực hiện luân chuyển tránh tình cán bộ làm lâu ở một bàn sẽ thông đồng, mắc ngoặc với ĐTNT để trốn thuế làm thất thu NSNN.
4.2.2.4. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục thuế cần quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ thuế, kỹ thuật tuyên truyền để cán bộ thuế, nhất là cán bộ cơ sở có thể nắm chắc mọi chính sách, chế độ, từ mục đích, ý nghĩa đến nội dung cụ thể của luật thuế, đủ khả năng làm tròn nhiệm vụ một tuyên truyền viên giỏi về thuế.
Những “Bản tin thuế” do Tổng Cục thuếthuế hoặc một số Chi cục thuế phát hành phải kịp thời cung cấp những thông tin phong phú, hướng dẫn công tác “bắt đúng mạch” nhu cầu, cần thiết góp phần nâng cao hiểu biết toàn diện cho cán bộ thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phương, của một số nước để vận dụng tháo gỡ vướng mắc, khó khăn hàng ngày.
Trong thời gian tới, Chi cục thuế và Chi cục thuế cần tìm cách không 14
ngừng phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, quản lý báo chí, thông tin tuyên truyền đại chúng (báo hình, báo nói, báo viết...) từ trung ương đến địa phương, khai thác được thế mạnh của các phương tiện này để truyền bá kịp thời, sâu rộng những thông tin về chính sách, chế độ thuế đều khắp từ thành thị đến nông thôn để mọi tầng lớp dõn cư cú điều kiện tiếp cận, hiểu biết rừ vai trũ, vị trớ của thuế trong cơ chế thị trường, về nghĩa vụ thuế và quyền lợi công dân qua công tác thuế, từng bước biến thuế thành một công tác quần chúng cụ thể của Đảng, toàn dân.Các chủ trương chính sách thuế hàng ngày đến với dân sẽ không ngừng góp phần nâng cao tinh thần giác ngộ kiến thức để dân biết, dân bàn, dân kiểm tra.
Việc thực hiện cả với cán bộ thuế và đối tượng nộp thuế một cách thuận lợi.
Bên cạnh đó chính sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế.Những việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng người, giải đáp được một số vướng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống đời thường.
Chi cục thuế nên thường xuyên phối hợp với Ban tuyên giáo tỉnh đưa những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo thuế trong từng thời kỳ vào thông báo nội bộ Đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế dễ thông hiểu kỹ thuật hơn và tích cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Công tác tuyên truyền ở các huyện, thị xã, phành phố cần được quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể;
hệ thống loa truyền thanh ở xã, phường, thôn nên được tận dụng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc trường hợp dây dưa, nộp thuế chậm.Giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phương, góp phần bảo đảm công tác thuế được thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
4.2.2.5. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN Đối với cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế Chi cục thuế phải tuyển chọn cán bộ có năng lực, phẩm chất tốt để đảm đương công việc này. Vì một số cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra hiện nay không đọc, phân tích 15
được báo cáo tài chính của doanh nghiệp dẫn đến để doanh nghiệp cố tình hạch toán sai, gây thất thu thuế. mặt khác do thực hiện cơ chế quản lý tự khai tự nộp, ĐTNT tự chịu trách nhiệm và tự giác trong việc kê khai, tính thuế và nộp thuế vào NSNN. Nên ngành thuế vẫn chưa kiểm soát được ĐTNT, TNCT do đó vẫn để thất thu thuế TNCN ở những con số quá cao, đó là do hiện tượng trốn thuế, hiện tượng này ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu tạo nguồn cho ngân sách và đảm bảo tính công bằng của thuế.
Chi cục thuế cần tuyên truyền ĐTNT tuân thủ luật thuế và hỗ trợ ĐTNT, và phải nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế để phát hiện những đối tượng có hành vi trốn thuế, những sai phạm của chính cơ quan thuế, của các cán bộ thuế.Đồng thời thanh tra, kiểm tra thuế thuế cũng giúp cơ quan thuế tìm ra những sơ hở, hạn chế tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế trốn thuế trong chính sách thuế. Việc thanh tra, kiểm tra thường xuyên sẽ làm giảm bớt ý định trốn thuế của đối tượng nộp thuế, tăng tính nghiêm túc của cơ quan chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thu nhập trước khi chi trả và cũng tránh được các trường hợp thông đồng, cấu kết giữa cán bộ thuế với người nộp thuế.
Thanh tra, kiểm tra thuế sẽ đảm bảo việc thu đúng và thu đủ thuế cho nguồn thu ngân sách quốc gia. Trong thời gian qua, công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN ở nước ta nói chung và ở ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhnói riêng vẫn chưa được coi trọng. Vì vậy, trong thời gian tới cơ quan thuế cần tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của người nộp thuế để phát hiện ra các trường hợp cố tình khai man, trốn thuế, cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý vi phạm hành chính trong kê khai thuế.
Đến năm 2015 Chi cục thuế huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninhcần xây dựng kế hoạch tuyển dụng dài hạn cán bộ và bổ xung lực lượng làm công tác thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng , cả về trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp từ 30-35% cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. 100%
cán bộ thanh tra, kiểm tra phải được tập huấn và hướng dẫn các kỹ năng, phương pháp thanh tra như phân tích báo cáo tài chính, phân tích số liệu trên tờ khai thuế, kỹ thuận phỏng vấn đối tượng nộp thuế, trình tự kiểm tra sổ sách, 16