CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2011-2013
Công ty cổ phần chế biến thủy sản xuất nhập khẩu Kiên Cƣờng là công ty chuyên về chế xuất và xuất nhập khẩu các mặt hàng thủy sản , doanh thu và lợi nhuận của công ty đƣợc thực hiện từ các hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và các hoạt động khác. Trong đó doanh thu chủ yếu đƣợc đem lại từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tạo nên lợi nhuận của công ty. Qua 3 năm 2011-2013, tuy tình hình kinh tế có khó khăn và nhiều thách thức nhƣng với chính sách thích hợp của công ty cùng với sự lãnh đạo đúng đắn của ban lãnh đạo đã giúp cho công ty kinh doanh có kết quả tốt và có sự tăng lên về doanh thu cũng nhƣ tăng lợi nhuận trong ba năm vừa qua. Từ kết quả ở bảng 4.1 cho ta thấy lợi nhuân của công ty đều mang giá trị dƣơng qua các năm, điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty có dấu hiệu tốt. Tuy nhiên kết quả lợi nhuận của công ty tăng trƣởng không đều mặc dù doanh thu liên tục tăng trong giai đoạn năm 2011- 2013. Để có cái nhìn chi tiết hơn về điều này, ta sẽ phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty quá các năm dƣới đây theo các chỉ tiêu kinh doanh dƣới đây:
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Dựa và bảng 4.1, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu qua 3 năm 2011-2013 của công ty đều tăng trƣởng. Đặc biệt là năm 2013, tốc độ doanh thu tăng trƣởng rất nhanh so vơi năm 2012. Cụ thể là năm 2011, doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ đạt 510.200,16 triệu đồng. Vì sản lƣợng thủy sản xuất khẩu tăng lên do nhu cầu từ thị trƣờng nên bƣớc sang năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng lên giá trị là 54.405,26 triệu đồng. So với năm 2011, doanh thu này đã tăng 34.205,10 triệu đồng về giá trị tƣơng đƣơng với mức tăng trƣởng là 6,7%. Năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt giá trị là 960.294,09 triệu đồng. So với năm 2012, doanh thu bán hàng đã tăng thêm 415.888,83 triệu đồng về giá trị và tăng 76,39% về tốc độ tăng trƣởng. Khác với năm 2012, doanh thu năm 2013 tăng lên chủ yếu là do yếu tố giá bán tăng lên tác động, ngoài ra sản lƣợng cũng đã ảnh hƣởng đến doanh thu ở năm 2013 này. Ở 6 tháng đầu năm 2014, doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch của công ty là 302.859,55 triệu đồng. So với
21
cùn kỳ năm 2013, doanh thu này đã giảm 53.060,56 triệu đồng vad đã giảm 14,91 % ở kỳ năm 2014. Vì ở 6 tháng đầu năm 2014, chỉ có số liệu doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, ngoài ra các số liệu từ các khoản khác không có nên không có sô liệu 6 tháng đầu năm 2014 trong bảng 4.1.
Các khoản giảm trừ doanh thu:
Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm giá trị tiền phải đóng cho hoạt động xuất khẩu mặt hàng thủy sản, ngoài ra còn có các khoản giảm trừ doanh thu từ việc giảm giá bán và từ hàng bán bị trả lại. Năm 2011, các khoản giảm trừ doanh thu của công ty đạt giá trị là 281,56 triệu đồng, trong đó chủ yếu là thuế hải quan phải đóng cho việc xuất khẩu tôm và mực. Năm 2012, các khoản giảm trừ doanh thu tăng lên giá trị là 588,21 triệu đồng. So với năm 2011, các khoản giảm trừ doanh thu đã tăng 306,65 triệu đồng về giá trị và tăng 108,91% về mức tăng trƣởng. Sang năm 2013, các khoản giảm trừ doanh thu đạt mức giá trị là 6.500,16 triệu đồng. So với năm 2012, các khoản giảm trừ doanh thu đã tăng 5.911,95 triệu đồng và đã tăng trƣởng 1.005,07% về mức tăng trƣởng. Nguyên nhân các khoản giảm trừ doanh thu ở năm 2012 và năm 2013 đều tăng là do thuế xuất khẩu đã tăng nhanh do số lƣợng qua các năm tăng lên, đặc biệt là năm 2013 có giá trị tăng trƣởng rất nhanh.
Doanh thu thuần:
Doanh thu thuần là doanh thu mang lại từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm trừ các khoản giảm trừ doanh thu. Năm 2011, doanh thu thuần của công ty đạt giá trị 509.918,60 triệu đồng. Giá trị doanh thu thuần ở năm 2011 đạt giá trị khá cao và đã tăng trƣởng nhanh qua các kì kế tiếp. Bƣớc sang năm 2012, doanh thu thuần đã tăng lên 543.817,05 triệu đồng. So với năm 2011, doanh thu thuần năm 2012 đã tăng thêm 33.898,45 triệu đồng về giá trị và tăng 6,65% về mức tăng trƣởng. Sang năm 2013, doanh thu thuần đạt giá trị 953.793,93 triệu đồng. So với cùng kỳ năm 2012, doanh thu thuần năm 2013 đã cao hơn với mức giá trị là 409.906,88 triệu đồng và cao hơn 75,39% so với năm 2012. Nhìn chung, tốc độ tăng trƣởng qua các năm của doanh thu thuần so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ gần nhƣ bằng nhau, nguyên nhân là do các khoản giảm trừ doanh thu qua các năm tác động phù hợp với hoạt động xuất khẩu thủy sản trong giai đoạn 2011-2013.
22
Bảng 4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2011-2013
Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Giá trị % Giá trị % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 510.200,16 544.405,26 960.294,09 34.205,10 6,70 415.888,83 76,39
Các khoản giảm trừ doanh thu 281,56 588,21 6.500,16 306,65 108,91 5.911,95 1.005,07
Doanh thu thuần 509.918,60 543.817,05 953.793,93 33.898,45 6,65 409.976,88 75,39
Giá vốn hàng bán 472.538,68 499.488,97 912.912,71 26.950,29 5,70 413.423,74 82,77
Lãi gộp 37.379,92 44.328,08 40.881,22 6.948,16 18,59 (3.446,86) (7,78)
Chi phí bán hàng 16.114,77 17.580,81 26.850,97 1.466,04 9,10 9.270,16 52,73
Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.133,72 4.654,66 5.589,30 520,94 12,60 934,64 20,08
Doanh thu từ hoạt động tài chính 8.326,32 2.165,48 7.753,01 (6.160,84) (73,99) 5.587,53 258,03
Chi phí tài chính 20.135,19 16.908,82 13.078,38 (3.226,37) (16,02) (3.830,44) (22,65)
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (11.808,87) (14.743,34) (5.325,37) (2.934,47) (24,85) 9.417,97 63,88
Thu nhập khác 126,99 222,47 215,96 95,48 75,19 (6,51) (2,93)
Chi phí khác - 231,75 171,12 - - (60,63) (26,16)
Lợi nhuận khác - (9,28) 44,84 - - 54,12 583,19
Lợi nhuận trƣớc thuế 5.449,55 7.339,99 3.160,42 1.890,44 34,69 (4.179,57) (56,94)
Chi phí thu nhập doanh nghiệp hiện hành 297,87 258,41 214,33 (39,46) (13,25) (44,08) (17,06)
Lợi nhuận sau thuế 5.151,68 7.081,58 2.946,09 1.929,90 37,46 (4.135,49) (58,40)
23 Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán là giá thành sản xuất thành phẩm của công ty. Giá vốn bán hàng đánh giá chi phí nguyên liệu vật liệu, chi phí sản xuất của công ty. Năm 2011, giá vốn hàng bán của công ty là 472.538,68 triệu đồng. Sang năm 2012, do đáp ứng nhu cầu từ thị trƣờng, công ty đã đẩy mạnh quá trình sản xuất nên đã ảnh hƣởng làm tăng giá vốn hàng bán so với năm 2011. Cụ thể là giá vốn hàng bán đã tăng lên 499.488,97 triệu đồng. So với năm 2011, giá vốn hàng bán năm 2012 đã cao hơn 26.950,29 triệu đồng về giá trị và cao hơn 5,7% về mức tăng trƣởng. Riêng ở năm 2013, do giá thành nguyên vật đầu vào đã tăng cao nên đã tác động đến giá vốn hàng bán tăng cao hơn năm 2012. Năm 2013, giá vốn hàng bán đạt giá trị là 912.912,71 triệu đồng. So với năm 2012, giá vốn bán hàng đã tăng 413.423,74 triệu đồng về giá trị và tăng 82,77% về tốc độ tăng trƣởng so với năm 2012.
Lãi gộp: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lãi gộp là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chƣa khấu hao các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Lãi gộp đánh giá hiệu quả hoạt động xuất khẩu của công ty. Ở năm 2011, lãi gộp của công ty đạt giá trị 37.379,92 triệu đồng. Năm 2012, lãi gộp của công ty đạt giá trị 44.328,08 triệu đồng. So với năm 2011, ở năm 2012 lãi gộp đã tăng 18,595 về tốc độ tăng trƣởng và tăng 6.948,16 triệu đồng về giá trị. Do giá vốn hàng bán tăng thấp hơn so với doanh thu thuần ở năm 2012 so với năm 2011 nên lãi gộp đã tăng lên ở nam 2012. Tuy nhiên, lãi gộp lại giảm xuống ở năm 2013 so với năm 2012 do chi phí năm 2013 tăng quá cao đã ảnh hƣởng đến hiệu quả bán hàng. Năm 2013, lãi gộp đạt giá trị là 40.881,22 triệu đồng. Lãi gộp đã giảm 3.446,86 triệu đồng về giá trị và tƣơng đƣơng với tốc độ tăng trƣởng lãi gộp giảm 7,78% so với cùng kỳ năm 2012.
Chi phí bán hàng:
Năm 2011, chi phí bán hàng của công ty là 16.114,77 triệu đồng. Đây là chi phí phí chiếm giá trị tƣơng đối cao mà công ty chi ra cho hoạt động bán hàng, trong đó bao gồm các hoạt động giới thiệu sản phẩm và quảng bá sản phẩm . Sang năm 2012, chi phí bán hàng của công ty là 17.580,81 triệu đồng. So với năm 2011, chi phí bán hàng tăng 1.466,04 triệu đồng về giá trị và đã tăng trƣởng 9,1%. Ở năm 2013, chi phí bán hàng vẫn tăng lên và đạt giá trị là 26.850,97 triệu đồng, chi phí này đã tăng cao hơn 9.270,16 triệu đồng về giá trị và cao hơn 52,73% về mức tăng trƣởng so với năm 2012. Tuy chi phí bán hàng đều tăng trong các năm 2011-2013 nhƣng tốc độ tăng trƣởng chi phí bán
24
hàng vẫn có xu hƣớng thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, vì thế đã cho thấy hiệu quả bán hàng ngày càng tốt hơn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty luôn tăng qua các năm. Năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 4.133,72 triệu đồng. Sang năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 4.654,66 triệu đồng. So với năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 đã tăng 520,94 triệu đồng về giá trị và tăng 12,6% về mức tăng trƣởng. Bƣớc sang năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng lên 5.589,30 triệu đồng. So với năm 2012, chi phí này đã tăng thêm 934,64 triệu đồng, tƣơng đƣơng với mức độ tăng trƣởng là 20,08% ở năm 2013. Qua giai đoạn năm 2011-2013, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên với tốc độ ngày càng cao.
Doanh thu hoạt động tài chính:
Bên cạnh doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính cũng là nguồn thu không kém quan trọng đối với công ty. Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm doanh thu từ hoạt động đầu tƣ vào các doanh nghiệp khác, chênh lệch tỷ giá hối đoái và tiền hỗ trợ từ các chính sách ƣu đãi lãi vay. Năm 2011, doanh thu hoạt động tài chính của công ty là 8.326,32 triệu đồng. Năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính đã giảm xuống đáng kể và chỉ đạt 2.165,48 triệu đồng. So với năm 2011, doanh thu này đã giảm 6.160,84 triệu đồng về giá trị và giảm 73,9% về mức tăng trƣởng ở năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu làm doanh thu năm 2012 giảm là do tỷ giá hối đoái của VNĐ/USD giảm xuống đáng kể. Sang năm 2013, doanh thu hoạt động tài chính đã tăng lên 7.753,01 triệu đồng. So với năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính đã tăng 5.587,53 triệu đồng về giá trị và tăng 258,03% về mức tăng trƣởng ở năm 2013. Ở năm 2013, tỷ giá hối đoái VNĐ/USD đã tăng trở lại nên đây là nguyên nhân làm doanh thu này tăng trở lại.
Chi phí hoạt động tài chính:
Trong hoạt động tài chính, chi phí tài chính của công ty luôn chiếm giá trị rất lớn làm ảnh hƣởng đến hiệu quả của hoạt động này và chủ yếu là chi phí từ việc vay vốn. Năm 2011, chi phí tài chính của công ty là 20.135,19 triệu đồng, chi phí này khá cao so với doanh thu từ hoạt động này. Sang năm 2012, chi phí tài chính của công ty là 16.908,82 triệu đồng. So với năm 2011, chi phí tài chính đã giảm 3.226,37 triệu đồng, tƣơng đƣơng giảm 16,02% chi phí ở năm 2012. Do chi phí lãi vay giảm hơn ở năm 2012 so với năm 2011 nên chi phí tài chính giảm chủ yếu là do nguyên nhân này. Năm 2013, chi phí tài chính của công ty là 13.078,38 triệu đồng. So với năm 2012, chi phí tài chính đã
25
giảm 22,65% về mức tăng trƣởng và giảm 3.830,44 triệu đồng về giá trị. Không khác với năm 2012, nguyên nhân chủ yếu làm chi phí tài chính giảm là do chi phí lãi vay cũng đã giảm xuống ở năm 2013. Qua 3 năm 2011-2013, ta nhận thấy chi phí tài chính của công ty đều giảm xuống và với tốc độ giảm càng cao qua các năm, đều này cho thấy công ty đã tiết kiệm chi phí từ hoạt động tài chính ngày càng có hiệu quả theo thời gian.
Lợi nhuận hoạt động tài chính:
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính đánh giá hiệu quả của các hoạt động tài chính của công ty. Năm 2011, lợi nhuận tài chính của công ty là -11.808,87 triệu đồng. Lợi nhuận này mang gá trị âm vì chi phí trong hoạt động tài chính của công ty mang giá trị quá lớn so với doanh thu đặc biệt là lãi vay. Sang năm 2012, lợi nhuận tài chính là -14.743,34 triệu đồng. So với năm 2011, lợi nhuận tài chính đã giảm 2.934,47 triệu đồng về giá trị và giảm 24,85% về mức tăng trƣởng lợi nhuận. Do doanh thu tài chính giảm nên đã ảnh hƣởng làm lợi nhuận tài chính giảm ở năm 2012. Bƣớc sang năm 2013, lợi nhuận tài chính của công ty là -5.325,37 triệu đồng. So với năm 2012, lợi nhuận tài chính đã tăng 9.417,97 triệu đồng về giá trị và đã tăng trƣởng 63,88% ở năm 2013. Do chi phí lãi vay giảm nhanh ở năm 2013 và doanh thu tài chính tăng lên đã tác động lợi nhuận tài chính tăng ở năm 2013.
Doanh thu khác:
Ngoài doanh thu từ hoạt động bán hàng và từ hoạt động tài chính, công ty còn có thu nhập từ hoạt động khác. Năm 2011, thu nhập khác khác đạt giá trị là 126,99 triệu đồng. Vì đây là khoản thu nhập năm ngoài dự kiến nên giá trị doanh thu không cao. Năm 2012, thu nhập khác đạt giá trị 222,47 triệu đồng. So với năm 2011, thu nhập khác đã tăng trƣởng 75,19% và tƣơng đƣơng với giá trị tăng thêm ở năm 2012 là 95,48 triệu đồng. Bƣớc sang năm 2013, thu nhập khác đã giảm xuống 215,96 triệu đồng. So với năm 2012, thu nhập khác đã giảm 6,51 triệu đồng về và mức tăng trƣởng đã giảm 2,93% ở năm 2013.
Chi phí khác:
Năm 2011, chi phí khác không đƣợc công ty liệt kê trong báng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Sang năm 2012, chi phí khác đã phát sinh ngoài chi phí bán hàng và chi phí tài chính. Chi phí khác ở năm 2012 đạt giá trị là 231,75 triệu đồng, bƣớc sang năm 2013 chi phí khác của công ty là 171,12 triệu đồng. So với năm năm 2012, chi phí năm 2013 đã giảm 26,16% về mức tăng trƣởng và giảm 60,63 triệu đồng về giá trị.
26 Lợi nhuận khác:
Lợi nhuận khác của công ty đánh giá hiệu quả các hoạt động khác ngoài bán hàng và đầu tƣ tài chính. Năm 2011, vì chi phí không đƣợc xác định nên lợi nhuận trong năm 2011 này không mang giá trị cụ thể. Sang năm 2012, lợi nhuận khác của công ty là -9,28 triệu đồng. Vì chi phí từ hoạt động hoạt động khác quá cao nên lợi nhuận khác đã có giá trị âm. Tuy nhiên sang năm 2013, lợi nhuận khác đã có dấu hiệu tăng trƣởng và đạt kết quả tốt. Lợi nhuận khác ở năm 2013 là 44,84 triệu đồng. So với năm 2012, lợi nhuận khác đã tăng trƣởng đến 583,19% và tăng thêm 54,12 triệu đồng ở năm 2013.
Lợi nhuận trƣớc thuế:
Với sự đúng đắn của nhà quản trị cùng với đội ngũ nhân viên linh hoạt đã giúp cho công ty có kết quả kinh doanh tƣơng đối tốt qua ba năm 2011- 2013. Năm 2011, giá trị lợi nhuận trƣớc thuế đạt 5.449,55 triệu đồng. Sang năm 2012, giá trị lợi nhuận đạt 7.339,99 triệu đồng. So với năm 2011, lợi