X 100 Thời gian trích khấu hao
2.1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH vận tải thủy bộ HảiHà
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán có ảnh hưởng rất lớn đến tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp.
Bộ máy kế toán trong Công ty TNHH vận tải thủy bộ Hải Hà được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung
Kế toán trưởng có nhiệm vụ chung là quản lý toàn bộ hoạt động tài chính kế toán Công ty :
• Cơ cấu tổ chức và quản lý bộ máy hoạt động của phòng tài chính kế toán
• Xây dựng, lập kế hoạch và hoạch định các chính sách của phòng: hoạch định chiến lược tài chính của doanh nghiệp, lập kế hoạch dự phòng ngân quỹ, xây dựng và duy trì nguyên tắc kiểm tra liên hoàn để công tác nghiệp vụ được hoàn thành một cách chính xác, kịp thời và hiệu quả
• Tổ chức hướng dẫn và kiểm tra phần hành kế toán
Kế toán tổng hợp chịu sự quản lý trực tiếp của kế toán trưởng: • Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
• Lập báo cáo tài chính theo từng quí, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết • Cải tiến phương pháp hạch toán và chế độ báo cáo, thống kê và tổng hợp số liệu kế
toán khi có yêu cầu, lưu trữ dữ liệu kế toán theo qui định Kế toán kho:
• Có nhiệm vụ quản lý hàng hóa xuất nhập tồn tại các kho, kiểm kê thực tế kho hàng theo dõi, báo cáo và giải trình về lượng hao hụt các mặt hàng.
• Phối hợp với phòng kinh doanh, phòng xuất nhập khẩu để có kế hoạch nhập hàng cho phù hợp.
Kế toán ngân hàng:
• Cập nhật các chứng từ ngân hàng: UNC, giấy báo nợ, giấy báo có, séc,… trên phần mềm, báo cáo số dư các tài khoản tiền gửi hàng ngày
• Làm các công việc có liên quan đến ngân hàng như các thủ tục vay ngân hàng, hạn mức tín dụng, mở LC, …
Kế toán công nợ:
khách hàng và nhà cung cấp.
• Thực hiện công tác báo cáo định kỳ theo quy định, lập báo cáo tình hình số dư công nợ, cung cấp số liệu cho Ban giám đốc và trưởng phòng tài chính kế toán khi có yêu cầu.
Kế toán bán hàng:
• Lập hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng, đối chiếu lượng hàng hóa xuất tại kho và giao cho khách hàng, phối hợp đối chiếu lượng hàng hóa hao hụt với kế toán kho. • Bảo quản, sắp xếp hóa đơn cho toàn Công ty.
Kế toán xây dựng cơ bản và TSCĐ:
• Lập dự toán các công trình đầu tư xây dựng cơ bản của công ty, theo dõi các dự án mà Công ty đang đầu tư
• Theo dõi, trích khấu hao các TSCĐ đưa vào sử dụng tại Công ty
• Thực hiện báo cáo định kỳ về các dự án đang XDCB, các dự án đã đưa vào sử dụng, báo cáo về tài sản hiện có tại Công ty
Kế toán cây xăng:
• Lập hóa đơn cho khách mua hàng tại cây xăng, heo dõi khách hàng công nợ tại cây xăng
• Thực hiện báo cáo bán hàng, lượng hàng hóa bán ra tại cây xăng định kỳ Thủ quỹ:
• Nhập liệu và mở sổ theo dõi các hoạt động thu chi tiền mặt của Công ty. • Thực hiện công tác báo cáo định kỳ theo quy định
Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH vận tải thủy bộ Hải Hà với mô hình tập trung hiện tại là phù hợp với quy mô của Công ty.Nhưng sẽ là không phù hợp với quy mô phát triển của công ty trong tương lại với mạng lưới các kho xăng dầu, cây xăng mở trên toàn quốc. Khi tiến hành thành lập các chi nhánh thì bộ máy kế toán trong Công ty TNHH vận tải thủy bộ Hải Hà sẽ nên tổ chức theo mô hình kế toán phân tán. Tại các đơn vị phụ thuộc có Phòng kế toán riêng nhưng hạch toán phụ thuộc. Tuy nhiên khi tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình này Công ty cần phải tổ chức một cách khoa học, có tính chuyên môn hóa cao, đòi hỏi trình độ và kinh nghiệm của các kế toán viên nhằm đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất và trực tiếp của Kế toán trưởng Công ty.
2.1.3.2. Chính sách kế toán áp dụng
Chứng từ gốc
Phần mềm kế toán
Sổ cái Báo cáo tài chính
hàng năm. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 đã được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Đồng tiền hạch toán ở Công ty là Việt Nam đồng (VNĐ). Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền, hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Xuất phát từ đặc điểm SXKD và yêu cầu quản lý doanh nghiệp trên cơ sở trình độ đội ngũ nhân viên kế toán, Công ty đã thực hiện ứng dụng tin học trong công tác kế toán, thông tin kế toán được xử lý bằng máy vi tính hiện đại phục vụ nhanh chóng, kịp thời cho yêu cầu của ban Giám đốc công ty. Để phù hợp với quy mô và trình độ của bộ máy kế toán công ty, Công ty sử dụng phần mềm kế toán Vietsoft nhằm phục vụ đắc lực cho thực hiện công tác kế toán tại đơn vị. Theo hình thức này thì quy trình kế toán có thể mô phỏng theo sơ đồ
Quy trình kế toán tại Công ty TNHH vận tải thủy bộ Hải Hà.
Theo đó chứng từ gốc sẽ được hạch toán và nhập vào hệ thống phần mềm kế toán Vietsoft, sau đó từ hệ thống này, chiết xuất dữ liệu sổ Cái và các báo cáo tài chính theo yêu cầu của Doanh nghiệp.