II. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ KỸ THUẬT BAO BÌ HÀ NỘ
5. Một số chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty
Bảng 5 : Khả năng thanh toán của công ty
Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000
Số thanh toán hiện hành Số thanh toán nhanh
2,18 0,36 2,59 0,4 2,15 0,23
Tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành được tính bằng cách chia tài sản lưu động cho nợ ngắn hạn và là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó.
Năm 1998 tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành của công ty là 2,18 nguyên nhân dẫn đến chỉ tiêu đó là vì phần lớn nguyên vật liệu dự trữ và thành phẩm tồn kho trong công ty được giải tỏa số lượng còn lại rất nhỏ. Bên cạnh đó các khoản phải thu khách hàng tương đối lớn trong khi đó bên nguồn vốn nợ ngắn hạn của công ty cũng cao. Điều đó chứng tỏ rằng năm 1998 doanh nghiệp đã biết sử dụng khả năng tài chính và uy tín của mình để hoạt động một cách có hiệu quả.
Sang năm 1999 tỷ lệ này đã tăng lên 2.59 cao hơn so với năm 1998 bởi lẽ TSLĐ của công ty tăng lên do dự trữ nguyên vật liệu và hàng tồn kho lớn trong khi đó nợ ngắn hạn của công ty giảm, điều đó chứng tỏ rằng vốn lưu động thường xuyên của công ty lớn. Điều này đảm bảo sự an toàn trong thanh toán của công ty đối với các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn. Nhưng bên cạnh đó tương đương với nó là hiệu quả sử dụng vốn của công ty còn kém.
Đến năm 2000 thì tỷ lệ này giảm xuống còn 2,15 so với năm 1998 & 1999 mặc dù năm 2000 khoản phải thu của khách hàng và khoản dự trữ
khoản phải trả cho người bán tăng lên. Điều đó chứng tỏ trong năm 2000 doanh nghiệp đã biết sử dụng tốt uy tín và nguồn vốn lưu động của mình trong khi vẫn đảm bảo khả năng thanh toán những khoản nợ ngắn hạn và điều đó cũng cho thấy là trong năm 2000 doanh nghiệp đã mở rộng sản xuất kinh doanh và có thêm nhiều bạn hàng mới với doanh thu bán hàng tăng so với năm trước đó. Nhưng nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy bên nguồn vốn khoản vay nợ ngắn hạn tăng đáng kể so với TSCĐ và đây cũng là một trong những nguyên nhân làm cho lợi nhuận năm 2000 chưa cao.
Hệ số thanh toán nhanh : là tỷ lệ được tính bằng cách chia vốn bằng tiền cho nợ ngắn hạn , tỷ lệ này cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ ( tồn kho ).
Nhìn vào chỉ tiêu số thanh toán nhanh của công ty ta thấy các chỉ tiêu này trong cả 3 năm đều rất thấp so với tỷ lệ bình quân là 1. Nguyên nhân thấp của các chỉ tiêu này là do tiền mặt và tiền gửi ngân hàng rất ít trong khi đó các khoản nợ ngắn hạn lại rất cao điều này ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn và nó cũng ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín của công ty trên thương trường.