II. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ KỸ THUẬT BAO BÌ HÀ NỘ
4. Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp
Bảng 4 : Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty
Chỉ tiêu 1998 1999 2000
2. Vòng quay dự trữ = DTT / Giá trị TS dự trữ 3. Kỳ thu tiền bq = Khoản phải thu / DTT 1 ngày
4. Hiệu suất sử dụng TSCĐ = DTT / Giá trị TSCĐ 5. Hiệu suất sử dụng ∑ TS = DTT / ∑ TS 40.93 65.14 8.57 2.67 7.96 62.44 6.75 1.98 6.83 59 9.75 2.19
- Vòng quay tiền là chỉ tiêu được xác định bằng cách chia doanh thu thuần trong năm cho tổng tiền mặt và các tài sản tương đương, nó cho biết số vòng quay của tiền trong năm.
Năm 1998 vòng quay tiền là 23,49 chứng tỏ rằng lượng tiền mặt và chứng khoán ngắn hạn rất nhỏ so với doanh thu thuần và cho ta thấy trong năm 1998 doanh nghiệp đã quay nhanh lượng vốn lưu động ròng. Sang đến năm 1999 vòng quay này xuống còn 18,47 chứng tỏ rằng tiền luôn luôn trong tình trạng tồn quỹ hiệu quả sản xuất kinh doanh kém so với năm 1998. Đến năm 2000 vong quay này đã lên 25,91 lượng tiền tồn quỹ đã giảm đáng kể, sản xuất kinh doanh đã dần đi vào có hiệu quả hơn rất nhiều so với năm 1999.
- Vòng quay dự trự là một chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp , vòng quay dự trữ được xác định bằng tỷ lệ giữa doanh thu thuần va giá trị tài sản dự trữ bình quân.
Năm 1998 vòng quay dự trữ khá cao là 40,93 do năm 1998 hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khá tốt doanh thu thuần rất cao trong khi đó giá trị tài sản dự trữ lại thấp nhưng sang đến năm 1999 & 2000 doanh thu bị giảm đi một cách đáng kể trong khi đó giá trị tài sản dự trữ lại tăng lên khiến cho vòng quay của 2 năm này thấp.
- Kỳ thu tiền bình quân : được sử dụng để đánh giá khả năng thu hồi vốn trong thanh toán trên cơ sở các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ bình quân 1 ngày. Các khoản phải thu lớn hay nhỏ phụ thuộc vào chính sách tín dụng của doanh nghiệp và các khoản trả trước.
Kỳ thu tiền bình quân của các năm giảm dần năm 1998 chỉ tiêu này là 65.14, năm 1999 là 62.44 và đến năm 2000 là 59 điều đó cho thấy các khoản phải thu đã giảm dần doanh nghiệp đã có phần chú ý quan tâm hơn trong công tác thu hồi nợ, công ty đã biết sử dụng tốt chính sách tín dụng của mình nhằm giảm tình trạng vốn bị ứ đọng trong khâu thanh.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định của công ty nói chung là tốt mặc dù năm 1999 bị giảm đi nhưng sang năm 2000 chỉ tiêu này đã tăng lên một cách đáng kể chứng tỏ sự nỗ lực của công ty trong khai thác sử dụng tài sản cố định vào sản xuất kinh doanh.
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản : chỉ tiêu này còn được gọi là vòng quay toàn bộ vốn nó được đo bằng tỷ số giữa doanh thu và tổng tài sản và cho biết 1 đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu.
Nhìn chung tỷ lệ này còn quá thấp so với chỉ tiêu chung của nghành (3) và đây cũng là nguyên nhân giải thích tại sao lợi nhuận của công ty lại thấp so với doanh thu tiêu thụ sản phẩm.