IV. Các tỷ suất lợi nhuận
A. TSLĐ & ĐTNH 5.158.639 NỢ phảitrả 5.542
Tiền 26.3591. Nợ ngắn hạn 5.266.193
2. Các khoản đầu tưTCNH - Phải trả người bán 1.565.835 3. Các khoản phải thu 1.795.022- Thuế và các khoản phải nộp NN -28.077 4. Hàng tồn kho 3.105.712.- Phải trả công nhân viên 67.295 - Nguyên vật liệu tồn kho 420.368- Phải trả cho đơn vị nội bộ 3.573.385 - Công cụ, dụng cụ trong kho 357.783- Phải trả khác 276.110 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang 213.801B.Nguồn vô"n CSH 3.391.601 - Thành phẩm tồn kho 2.113.760 5. Tài sản lưu động khác 249.592 B. TSCĐ & ĐTDH 3.750.264 1. TSCĐ (giá trị còn lại) 3.750.264
Tổng tài sản 8.935.903 Tống nguồn vô"n 8.9354.903
TÀI SẢN Tỷ lệ trên NGUỒN VỐN Tỷ lệ trê n A. TSLĐ & ĐTNH A. Nợ phải trả 1. Tiền 0,2 1. Nợ ngắn hạn
2. Các khoản đầu tư TCNH - Phải trả người bán 14, 3. Các khoản phải thu 17,0 - Thuế và các khoản phải nộp NN - 1. Hàng tồn kho
(không tính thành phẩm tồn kho) 9,4 - Phải trả công nhân viên 0,6 - Nguyên vật liệu tồn kho 4,0 2. Phải trả khác 2,6 - Công cụ, dụng cụ trong kho 3,4
- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 2,0 5. Tài sản lưu động khác 2,4
Tổng cộng 29,0 Tổng cộng 17,
Năm Năm Năm 2006 Năm Năm 2008
1. Doanh thu từ sản phẩm đá vật liệu
9.322.9
91 9.607.712 13.136.284 15.672.3072. Doanh thu từ Gạch Block 1.261.6 8.504.500 8.504.58.504.500 2. Doanh thu từ Gạch Block 1.261.6 8.504.500 8.504.58.504.500
Tổng 10.584. 18.112.212 21.640.24.176.804
Chỉ tiêu Năm
2006 Năm 2007 Năm 2008
VLĐ bổ sung theo tỷ lệ doanh thu dự kiến 895.785 419.900 301.786
VLĐ giảm do thành phẩm tồn kho giảm -20.907 -1.048.163 -627.040
VLĐ cần bổ sung 874.878 - 628.263 - 325.254
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
- Để sử dụng tiết kiệm, hợp lý và hiệu quả vốn lưu động, đồng thời là căn
cứ để
đánh giá kết quả công tác quản lý vốn lưu động trong nội bộ doanh nghiệp.
* Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động:
-Việc xác định nhu cầu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng như đã trình
bày ở
trên. Nói chung không có một nhu cầu vốn chung cho mọi doanh nghiệp. Mổi doanh nghiệp tùy theo đặc điểm sản xuất, kinh doanh tùy hoàn cảnh cụ thể thực tế
mà lựa chọn phương pháp xác định thích hợp với quy mô sản xuất kinh doanh của
mình. Việc tính toán nhu cầu cần thiết tôi thiểu cho mổi khoản vô"n chủ yếu là nhằm giúp doanh nghiệp có căn cứ để quản lý trong nội bộ doanh nghiệp.
- Hiện nay, có rất nhiều phương pháp dự đoán nhu cầu tài chính của doanh nghiệp, song phương pháp được sử dụng phổ biến nhất đó là phương pháp tỷ lệ %
trên doanh thu. Phương pháp này rất đơn giản, dễ tính toán và phù hợp cho các dự
báo về khoản tiền, nợ phải thu và các khoản dự trữ đầu vào cho sản xuất tại công ty. Còn các khoản tồn kho thành phẩm do không tiêu thụ được nó phụ thuột vào tình hình biến đổi của thị trường và ta đã dự báo trong biện pháp trước. Do vậy trong quá trình dự đoán nhu cầu vốn lưu động ta phải sử dụng cả hai biện pháp: một là phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu; hai là phương pháp quy nộp.
3.2.2. Các bước triển khai biện pháp:
Bước 1: tính sô" dư các khoản trên bảng cân đôi kế toán của doanh nghiệp năm
trước.
2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 70
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Bảng 16: Tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty.
Bước 1: Tính sô" dư bình quân của các khoản trong bảng cân đôi kế toán
biến
động tỷ lệ thuận với doanh thu trong năm 2005 như sau:Bảng 17: Bảng bình quân giá trị tài sản và nguồn vốn.
Bước 2 : Chọn những khoản mục có biến động tỷ lệ thuận với doanh thu và
tính tỷ lệ % trên doanh thu tiêu thụ năm 2005.
+Bên tài sản gồm có: Tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho (trừ thành phẩm tồn
+Bên nguồn vốn gồm có:Phải trả người bán, thuê" và các khoản phải nộp, phải
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 71
Cữ Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt
Dựa vào bảng tỷ lệ trên doanh thu tiêu thụ trên ta thấy:
Trong năm 2005, muôn có 1.000 đồng doanh thu tăng thêm thì Công ty bỏ ra
290 đồng vốn để đầu tư TSLĐ. Và cứ 290 đồng vốn lưu động thì có những khoản nỢ hợp pháp được bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động là 171 đồng có nghĩa là cứ một đồng doanh thu tăng thêm thì Công ty chiếm dụng đương nhiên 171 đồng. Như
vậy, tổng hợp lại cho ta thấy muôn có 1.000 đồng doanh thu thì Công ty chỉ bỏ ra:
290 - 171 = 119 đồng
Bảng: Bảng doanh thu dự kiên
ĐVT: 1.000 đồng
Như vậy, nhu cầu VLĐ bổ sung dự kiến năm 2006, 2007 và 2008 là:
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 72
Cữ Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt
Bảng : Bảng dự kiến bổ sung vốn lưu động
ĐVT: 1.000 đồng
Bước 4: Tìm nguồn trang trải.
Qua việc dự đoán nhu cầu VLĐ trên ta đã xác định được nhu cầu VLĐ cần bổ
sung cho năm 2006 là 874.878 nghìn đồng. Như vậy, Công ty cần có kế hoạch tìm
nguồn tài trợ hợp lý để đảm bảo cho quá trình sản xuất và lưu thông của Công ty được tiến hành liên tục tránh ứ động lãng phí vốn, cơ cấu lại nguồn vốn hợp lý, hợp
pháp đồng thời tăng khả năng sinh lời của vồn chủ sở hữu.
* Trang trải từ lợi nhuận giữ lại:
Lợi nhuận sau thuế năm 2005 là: 1.494.244 đồng. Ta thấy lợi nhuận sau thuế
năm 2005 một phần đầu tư vào dây chuyền sản xuất Gạch Block 1.280.580 nghìn
đồng, phần còn lại vào bổ sung VLĐ năm 2006 một lượng là: 1.494.244 - 1.280.580 = 213.664 nghìn đồng.
Giả sử nếu dùng 213.664 nghìn đồng lợi nhuận sau thuế năm 2005 để bổ sung
vào nhu cầu VLĐ năm 2006 thì còn thiếu một lượng vốn là: 661.214 nghìn đồng.
Phần thiếu này ta nên huy động từ các nguồn vốn vay ngắn hạn từ ngân hàng với 2& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 73
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Công ty dự báo vốn lưu động thuần tuý theo vòng quây vốn lưu động năm báo
cáo trước. Nghĩa là Công ty chỉ dựa vào doanh thu dự báo năm kế hoạch 2006 và
Năm 2006: VLĐbổsun° = DTT2006- V QVLĐ2(X)5 DTT2005 Trong đó:
DTT2006: Doanh thu thuần năm 2006
18.112.212 - 10.584.611
Năm 2006: VLĐbổsung = ---= 3.672.000 nghìn đồng Theo dự kiến Công ty cũng dùng 213.664 nghìn đồng lợi nhuận sau thuế năm
2005 để bổ sung vào nhu cầu VLĐ năm 2006 thì còn thiếu một lượng vốn là: 3.458.336 nghìn đồng. Phần thiếu này Công ty dự định huy động từ các nguồn vốn
vay ngắn hạn từ ngân hàng với lãi xuất 12% trên năm.
Qua đó ta thấy khi áp dụng biện pháp dự đoán này không những giảm thiểu được nguồn vốn lưu động mà còn gốp phần giảm đươc chi phí sử dụng vốn nâng cao hiệu quả kinh doanh cho Công ty.
£3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
KEÁT LUAÃN
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc phát triển và nâng cao hiệu quả hoạt
động
TÀI SẢN Mã sô' Sô' đầu Sô' cuối A. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH 10 11.669.660.818 11.932.203
I.Tiên 11 929.436.719 1.013.121.366
1. Tiền mặt tại quỷ 111 218.143.512 401.875.402 2. Tiền gửi ngân hàng 112 711.293.207 611.245.964
II. Các khoản ĐTTCNH 12 - -
III. Các khoản phải thu 13 2.167.676.806 2.812.999.523
1. Phải thu của khách hàng 131 1.812.587.652 2.213.654 120 2. Phải thu nội bộ 13 258.964.120 624.389.207 3. Các khoản phải thu khác 13 198.125.034 85.237.096 4. Dự phòng các khoản phải thu khó dòi 13 (102.000.000) (110.280.900)
IV. Hàng tồn kho 14 3.421.040.007 2.733.034.904
1. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 14 1.786.232.455 1.620.789.604 2. Công cụ, dụng cụ trong kho 14 76.963.478 125.965.872 3. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 14 572.139.548 134.687.190 4. Thành phẩn tồn kho 14 985.704.526 805.963.984 5. Hàng hoá 14 45.628.254 V. Tài sản lưu động khác 15 5.151.507.286 5.373.084.180 1. Tạm ứng 151 382.579.814 140.258.724 2. Chi phí trả trước 15 4.768.927.472 5.232.789.456 3. Tài sản thiếu chờ sử lý 15 - -
VI. Chi sự nghiệp 16 - -
B. TSCĐ & ĐTDH 20 7.882.293.204 8.244.056.642
I. Tài sản cố định 21 7.882.293.204 8.244.056.642
1. Tài sản cố định hửu hình 211 7.882.293.204 8.244.056.642 - Nguyên giá 21 12.856.847.390 13.657.842 - Hao mòn luỷ kế 21 4.974.554.186 5.413.785.462
II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 22 - -
1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 22 - -
2. Góp vốn liên doanh 22 - -
III. Chi phí xây dựng cơ bản 23 - -
IV. Các khoản ký quỷ, ký cược dài hạn 24 - -
TỔNG TÀI SAN 25 19.551.954.022 20.176.260
NGUỒN VỐN - -
A. NỢ PHẢI TRẢ 30 5.191.459.061 5.189.975.001
I. NỢ ngắn hạn 31 5.191.459.061 5.189.975.001
1. Vay ngắn hạn 311 715.000.000 415.000.000 2. Phải trả cho người bán 31 1.286.451.238 1.120.733.257 3. Thuế và các khoản phải trả cho nhà nước 31 98.546.987 184.795.623 4. Phải trả công nhân viên 31 567.124.870 628.582.465 5. Phải nộp nội bộ 31 1.976.527.837 2.054.281.197 6. Các khoản phải trả, phải nộp khác 31 547.808.129 786.582.459
II. NỢ dài hạn 32 - -
III. NỢ khác 33 - -
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỬU 40 14.360.494.961 14.986.285.614In reply to:. Nguồn vốn quỹ 41 14.360.494.961 14.986.285.614 In reply to:. Nguồn vốn quỹ 41 14.360.494.961 14.986.285.614
1. Nguồn vốn kinh doanh 41 12.047.634.598 12.789.653.247 2. Lợi nhuận chưa phân phôi 41 834.279.568 605.856.412 3. Đâu tư phát triển 41 589.932.473 693.598.745 4. Quỷ dự phòng tài chính 41 647.963.214 324.785.451 5. Quỷ dự phòng trợ cấp 41 89.179.364 91.852.471 6. Quỷ khen thưởng, phúc lợi 41 151.505.744 480.539.288
II. Nguồn kinh phí 42 - -
TỔNG NGUỒN VốN 43 19.551.954.022 20.176.260.615
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
tài chính ở các doanh nghiệp là hết sức cần thiết đốì với sự phát triển của nền kinh tế đất nước. Mục tiêu cuối cùng của giá trị tài chính là đảm bảo sự cân bằng tài chính và đem lại hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Với những mục tiêu thực tập và viết báo cáo đã đề ra, chuyên đề đã tập hợp được các lý luận có liên quan về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp. Từ
đó, đi sâu phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH Xây Dựng Vạn Mỹ, chỉ rõ
những mặt được và chưa đạt được để đề ra một sô" biện pháp cải thiện tình hình tài
chính của Công ty.
Do thời gian thực tập giới hạn, khả năng về lý luận và kinh nghiệm thực tiễn
của bản thân không nhiều nên Đồ án tốt nghiệp này sẽ không tránh khỏi những sai
xót. Em kính mong Thầy Cô và các bạn đọc quan tâm góp ý để đồ án được tốt hơn.
PHUI LUĨC
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 76
Ế3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Phu luc 1: Báng cân đối kế toán.
Công ty TNHH Xây Dựng mẩu B 01 - DN
Vạn Mỹ
BẢNG CÂN ĐÔÌ KẾ TOÁN
(Ngày 31 tháng 12 năm 2004)
& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 77
£3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Công ty TNHH Xây Dựng mẩu B 01 - DN
TÀI SẢN Mã sô' Sô' đầu Sô' cuô'i A. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH 10 11.932.203.973 11.974.041
I.Tiên 11 1.013.121.366 987.324.701
1. Tiền mặt tại quỷ 111 401.875.402 480.172.925 2. Tiền gửi ngân hàng 112 611.245.964 507.151.776
II. Các khoản ĐTTCNH 12 - -
III. Các khoản phải thu 13 2.812.999.523 2.840.986.495
1. Phải thu của khách hàng 131 2.213.654.120 2.392.906.605 2. Phải thu nội bộ 13 624.389.207 489.527.958 3. Các khoản phải thu khác 13 85.237.096 78.766.932 4. Dự phòng các khoản phải thu khó dòi 13 (110.280.9 (120.215.000)
IV. Hàng tồn kho 14 2.733.034.904 2.874.375.998
1. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 14 1.620.789.604 1.521.365.897 2. Công cụ, dụng cụ trong kho 14 125.965.872 219.134.033 3. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 14 134.687.190 152.999.548 4. Thành phẩn tồn kho 14 805.963.984 912.672.160 5. Hàng hoá 14 45.628.254 68.204.3690 V. Tài sản lưu động khác 15 5.373.084.180 5.271.354.644 1. Tạm ứng 151 140.258.724 227.708.350 2. Chi phí trả trước 15 5.232.789.456 5.043.646.294 3. Tài sản thiếu chờ sử lý 15 - -
VI. Chi sự nghiệp 16 - -
B. TSCĐ & ĐTDH 20 8.244.056.642 8.521.584.827
I. Tài sản cố định 21 8.244.056.642 8.521.584.827
1. Tài sản cố định hửu hình 211 8.244.056 8.521.584 827 - Nguyên giá 21 13.657.842.104 14.213.807. - Hao mòn luỷ kế 21 5.413.785.462 5.692.222.329
II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 22 - -
1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 22 - -
2. Góp vốn liên doanh 22 - -
III. Chi phí xây dựng cơ bản 23 - -
IV. Các khoản ký quỷ, ký cược dài hạn 24 - -
TỔNG TÀI SẢN 25 20.176.260.615 20.495.626
NGUỒN VỐN - -
A. Nự PHẢI TRẢ 30 5.189.975.001 4.796.847.013
I. Nợ ngắn hạn 31 5.189.975.001 4.796.847.013
1. Vay ngắn hạn 311 415.000.000 256.000.000 2. Phải trả cho người bán 31 1.120.733.257 1.445.122.500 3. Thuế và các khoản phải trả cho nhà nước 31 184.795.623 167.007.968 4. Phải trả công nhân viên 31 628.582.465 520.561.741 5. Phải nộp nội bộ 31 2.054.281.197 1.954.969.093 6. Các khoản phải trả, phải nộp khác 31 786.582.459 453.185.711
II. NỢ dài hạn 32 - -
III. NỢ khác 33 - -
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỬU 40 14.986.285.614 15.698.779.652In reply to:. Nguồn vốn quv 41 14.986.285.614 15.698.779.652 In reply to:. Nguồn vốn quv 41 14.986.285.614 15.698.779.652
Nguồn vốn kinh doanh 41 12.789.653.247 13.426.955.689 2. Lợi nhuận chưa phân phôi 41 605.856.412 589.578.214 3. Đâu tư phát triển 41 693.598.745 857.271.664 4. Quỷ dự phòng tài chính 41 324.785.451 301.932.741 5. Quỷ dự phòng trợ cấp 41 91.852.471 80.966.370 6. Quỷ khen thưởng, phúc lợi 41 480.539.288 442.074.974
II. Nguồn kinh phí 42 - -
TỔNG NGUỒN VốN 43 20.176.260.615 20.495.626.665
Ế3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Vạn Mỹ
BẢNG CÂN ĐÔI KÊ TOÁN
(Ngày 31 tháng 12 năm 2005)
& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 79
£3 Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Chỉ tiêu Mã Sô' đầu năm Sô' cuối năm
Doanh thu thuần 10 14.084.602..672 15.390.887.934