IV. Các tỷ suất lợi nhuận
g CÓ Tăn(+) Giảm(-) Khôn CÓ Tăn(+) Giảm(-)
Thành phẩm tồn kho 2.202.498 1.348.544 853.9541.672.868 800.343 872.525 Doanh thu 9.772.56813.136.2843.363.71610.115.71915.672.3075.556.588
Giá thành 7.936.440 9.864.4161.927.9768.385.69911.342.0442.956.345 Lợi nhuận trước thuế
và lãi vay
1.836.128 3.271.8681.435.7401.730.020 4.330.2632.600.243
Lãi vay 0 75.000 75.000 0 75.000 75.000
Lợi nhuận trước thuế 1.836.128 3.196.8681.360.7401.730.020 4.255.2632.525.243
Thuế thu nhập 514.116 895.123 381.007 484.406 1.191 707.068
nhuận sau thuế 1.322.012 2.301.745 979.7331.245.614 3.0631.818.175
Chỉ tiêu
Năm 2007 Năm 2008
Khôn
g có Giảm(-)Tăng(+)Không có Tăng(+)Giảm(-)
Thành phẩm tồn kho 2.312.623 1.415.971 896.6521.756.511 840.360 916.151
Các loại sản phẩm này đều đồng loạt sản xuất trên một dây chuyền và chi phí
sản xuất cho mỗi loại dường như không có sự khác nhau. Song do cách phân bổ chi
phí tính giá thành làm cho giá vốn và giá thành các loại sản phẩm này có sự chênh
lệch lớn. Cho nên trong quá trình tính giá vốn hay giá thành sản phẩm ở trong biện
pháp.
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 65
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
Qua đó ta thấy sau khi thực hiện biện pháp doanh thu tăng nhiều so với trước
khi thực hiện biện pháp. Cụ thể:
Năm 2007 doanh thu tăng: 3.367.716 nghìn đồng, tương ứng tăng 34,4%. Năm 2008 doanh thu tăng: 5.556.588 nghìn đồng, tương ứng tăng 54,9%. + Giá thành sản phẩm đá:
Giá thành sản phẩm dự báo ở đây ta chưa tính đến chi phí khấu hao do đầu tư
thêm của biện pháp ta coi như không đổi, còn khoản đầu tư ta tính vào chi phí
BángiBáng dự báo giá thành sản phẩm đá thực hiện và không thực hiện biện pháp
Sau khi thực hiện biện pháp giá thành các loại sản phẩm đá tăng lên so với trường hợp không thực hiện biện pháp. Cụ thể:
Năm 2007 giá thành các loại sản phẩm đá tăng 1.927.976 nghìn đồng tương ứng tăng 24,9%.
Năm 2008 giá thành các loại sản phẩm đá tăng 2.956.345 nghìn đồng tương ứng tăng 0,35 %.
+ Lợi nhuận trước thế và trả lãi vay tăng khi thực hiện biện pháp: LNT = Doanh thu tăng - Giá thành tăng
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 66
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
+ Lợi nhuận tăng sau thế và trả lãi vay(15%) khi thực hiện biện pháp:
Năm 2007,LNS = (1.439.740 - 500.000xl5%)(l-28%)= 982.613 nghìn đồng Năm 2007,LNS = (2.600.243 -500.000x15%)(1 -28%)= 1.818.175 nghìn đồng
+ Thành phẩm tồn kho:
Thành phẩm tồn kho dự báo ở đây ta chưa tính đến chi phí khấu hao do đầu biện pháp
Qua đó, ta thấy sau khi thực biện pháp thành phẩm tồn kho giảm so với trường hợp không thực hiện biện pháp giảm mạnh. Cụ thể:
Năm 2007 thành phẩm tồn kho giảm: 853.954 nghìn đồng, tương ứng
tăng 38,8%.
Năm 2008 thành phẩm tồn kho giảm: 872.525 nghìn đồng, tương ứng
Bảng tống hỢp kết quả thực hiện và không thực hiện biện pháp
& Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 67
Cữ Đồ án tốt nghiệp GVHD:Hà Thanh Việt
Qua kết quả dự báo của biện pháp, ta có thể khẳng định rằng này là một biện pháp có hiệu quả kinh tế cao. Chi phí đầu tư biện pháp thấp, huy động nguồn
vốn vay từ Ngân hàng đầu tư phát triển để thực hiện biện pháp dễ dàng. Biện pháp
này làm cho doanh thu tăng rất nhiều, thành phẩm tồn kho giảm mạnh và lợi nhuận
cũng tăng rất nhiều.
Tuy nhiên quá trình phân tích biện pháp này ta đã đơn giản mọi sự biến đổi của giá cả đầu vào và đầu ra. Do đó để khẳng định tính hiệu quả ta xét trong trường hợp độ nhạy về giá cả tăng giảm 5%. Để khẳng định tính hiệu quả của biện Bảng : Bảng dự báo kết quả xấu nhất của biện pháp
Doanh thu 9.283.94012.479.4703.195.5309.609.93314.888.6925.278.759
Giá thành 8.333.26210.357.6372.024.3758.813.34411.909.1463.095.802
Lợi nhuận trước thuế
và lãi vay 9.50.678 2.121.8331.171.155 796.5892.979.5462.182.957
Lãi vay 0 75.000 75.000 0 75.000 75.000
Lợi nhuận trước thuế 9.50.678 2.046.8331.096.155 796.5892.904.5462.107.957
Thuế thu nhập 514.116 573.113 306.923 223.045 813.273 590.228 Lợi nhuận sau thuế 1.322.012 1.473.720 789.232. 573.5442.091.2731.517.729
2a Sinh viên thực hiện.Hà Văn Mai Trang 68
£33Đồ án tốt nghiệp GVHD.Hà Thanh Việt
3.2.Biện pháp 2 : Dự đoán nhu cầu vô"n lưu động của công ty và tổ chức
nguồn vốn lưu động đảm bảo cho quá trình khai thác - sản xuất kinh doanh liên tục và tiết kiệm được chi phí lãi vay.
3.2.1. Lý do thực hiện biện pháp:
Muôn sản xuất một khôi lượng sản phẩm nhất định phải có một lượng vốn lưu
động tương ứng để dự trữ nhưng tài sản lưu động cần thiết cho nhu cầu sản xuất của
doanh nghiệp. Nếu lượng vốn lưu động quá ít thì dự trữ vật tư ở mức thấp không
đủ cho
sản xuất dẫn đến tình trạng ngưng sản xuất. Nếu lượng vốn lưu động quá lớn sẽ dư
thừa vật tư, ứ đọng, hoặc tồn kho quá nhiều lãng phí vốn. Vì vậy, chỉ cần dự tính trước
một lượng vốn lưu động cần thiết tối thiểu để đầu tư vào dự trữ nguyên liệu. Vật liệu
chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, bao bì, vật rẻ tiền mau hỏng, hàng chế dở, bán thành
phẩm tự chế tạo, kể cả những chi phí chờ phân bổ, thành phẩm đáp ứng hoạt
động bình
thường tránh tình trạng thiếu, hoặc thừa gây khó khăn cho sản xuất và tiêu thụ. Thực tế tại Công ty có nhiều thay đổi lớn trong sản xuất: năm 2006 dây chuyền
sản xuất Gạch Block hoạt động và nếu như biện pháp đề suất trên được triển
khai thực
hiện tại Công ty năm 2007 thì quy mô sản xuất được mở rộng. Đều này sẽ làm
cho nhu
cầu vốn lưu động tăng lên. Do đó việc xác định ước lượng nguồn vốn lưu động
Chỉ tiêu ĐVT 2004 2005 Chênh lệch
Mức %
1. Doanh thu thuần Nghìn 9.314.033 10.584.611 1.270.578 13 2. Lợi nhuận sau thuê Nghìn 1.241.248 1.494.244 252.996 20 3. VLĐ bình quân Nghìn 4.201.097 5.158.639 957.542 22 4. Vòng quay VLĐ Vòng 2,22 2,05 -0,17 7,7
TÀI SẢN Giá NGUỒN VỐN Giá