: CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận
2.2.33Ke toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.2.33.1 Nôi dung:
Chi phí quản lý DN của công ty chủ yếu là các chi phí ăn uống tiếp
khách,chi phí
mua dụng cụ văn phòng, thuế, phí,lệ phí, chi phí khấu hao và chi phí lương ở bộ phận
quản lý...
2.23.3.2 Chứng từ sử dung: + Hoá đơn bán lẻ
+ Phiếu chi: trường họp thanh toán bằng tiền mặt
+ Uỷ nhiệm chi: thanh toán bằng chuyển khoản
+ Bảng thanh toán lương + Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ...
2.2.3.33 Phương pháp lâp chứng từ và quy trình luân chuyên chứng từ: + Căn cứ vào các chứng từ như hoá đơn bán lẻ, giấy xác nhận, giấy
thông báo
nộp tiền, bảng tính lương, bảng tính khấu hao TSCĐ... liên quan đến chi phí quản lý
doanh nghiệp nhân viên lập bảng đề nghị thanh toán trình lên giám đốc xem xét ký
duyệt chi. Khi được sự đồng ý của giám đốc kế toán tiền mặt lập phiếu chi 2 liên chuyển cho giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt. Khi nhận được phiếu chi thủ quỹ kiểm
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH hàng để chuyển tiền thanh toán cho người bán và ngân hàng thông báo giấy báo nợ cho
công ty.
Sau đó tập họp tất cả các chứng từ và sổ sách có liên quan chuyển qua
cho kế
toán tổng họp tiến hành xử lý.
2.2.33.4 Tài khoản sử dung: Công ty sử dụng TK 642 “ Chi phí quản lý
DN”
để hạch toán. Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 như sau: + TK 6421 “ Chi phí nhân viên quản lý”
+ TK 6423 “ Chi phí đồ dùng văn phòng” + TK 6424 “ Chi phí khấu hao TSCĐ” + TK 6425 “ Thuế, phí, lệ phí”
+ TK 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” + TK 6428 “ Chi phí bằng tiền khác”
2.2.33.5 Sỏ sách và trình tư ghi sô:
Căn cứ phiếu chi, bảng tính lương, BHXH, BHYT, bảng tính khấu hao
TSCĐ ,
và các chứng từ có liên quan khác kế toán tiền mặt ghi vào sổ chi tiết chi phí
quản lý
doanh nghiệp. Căn cứ vào giấy báo có kế toán tiền gửi ngân hàng ghi vào sổ chi
tiết tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
gửi ngân hàng. Thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi hay ủy nhiệm chi vào sổ quỹ. Đồng
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Đầu kỳ: 0
01/01/2010 0008204/01/2010Chi phí ăn uống tiếp khách
1.175.455
05/01/2010 003/ACV/01/Phí thanh toán L/C 9.600.680
16061LS091200101 06/01/2010 0033935/01/2010Chi phí thay mực in HP 690.909 06/01/2010 009/PC V /01 /Phí đậu xe 15.000 Phát sinh trong kỳ: 3.381.449.3503.381.449.350 Cuối kỳ: 0
Giám đốc Kế tóan trưởngNgày ... tháng..
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)Ngưòi lập
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Số tiền Ngày Số N ợ Nợ Có Đầu kỳ: 0 05/01/2010 007/PC v/o 1 /Phí khác 20.000 06/08/2010 0086865/0 8/2010Phô tô nhãn phụ 4.072.550
30/08/2010 0047308/08/2010Chi phí ăn uống tiếp khách
737.000 30/08/2010 0118574/08/2010Chi phí mua UPS và
màn hình LCD 5.950.000 Phát sinh trong kỳ: 347.839.508347.839.508 Cuối kỳ: 0 Tài khoản đối ứng
Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
Nợ TK 6427 :690.909 VNĐ CÓTK331 :690.909
VNĐ
ìSk Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0086865 ngày 06/08/2010 phát sinh chi phí
photo nhãn phụ ( Hoá đơn kèm theo trang phụ lục) Nợ TK 6428 : 4.072.550 VNĐ
Có TK 1111: 4.072.550 VNĐ
ìSk Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0047308 ngày 30/8/2010 phát sinh chi
phí ăn
uống tiếp khách.
Nợ TK 6428 :737.000 VNĐ Có TK 1111 : 737.000 VNĐ
ìSk Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0118574 ngày 30/08/2010 phát sinh chi phí
mua UPS Santak Blazer 1400 EH và màn hình 17” LCD Viewsonic Nợ TK 6428 : 5.950.000 VNĐ
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 78 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ : 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Điện thoại : 08.8222090
Fax : 08.8222089
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 79
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ : 06 Phùng Khắc
Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Điện thoại : 08.8222090 Fax : 08.8222089