: 08.8222089 SỔ CÁI CHI TIẾT
2.2.23 Ke toán doanh thu hoạt động tài chính:
2.2.23.1 Nôi dung:
Thu nhập hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi
ngân hàng và thu nhập do chênh lệch tỷ giá.
2.2.23.2 Chứng từ sử dụng :
+ Sổ phụ ngân hàng
+ Tờ khai hàng hóa nhập khẩu và hợp đồng xuất nhập khẩu
+ Họp đồng tín dụng
2.2.2.33 Phương pháp lâp chứng từ và quy trình luân chuyến chứng từ:
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH Theo cách tính:
Tiền lãi = S ố tiền gốc X lãi suất
Đen ngày đáo hạn, ngân hàng sẽ tự động trả lãi vào tài khoản tiền gửi
không kỳ
hạn, đồng thời gửi giấy báo có cho công ty
Công ty thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp nước ngoài khi tỷ giá
ngoại tệ
tại thời điểm thanh toán nhỏ hơn tỷ giá trên sổ kế toán của các tài khoản Nợ phải trả
hoặc thu tiền lô hàng xuất khẩu khi tỷ giá ngoại tệ tại thời điểm giao dịch lớn hơn
tỷ giá
trên sổ kế toán của các tài khoản Nợ phải thu, công ty lãi một khoản tiền do
chênh lệch
tỷ giá, khoản tiền đó ngân hàng chuyển vào tài khoản công ty và gửi giấy báo có cho
công ty.
Khi nhận được giấy báo có, kế toán tiền gửi ngân hàng hạch toán vào sổ chi
tiết tiền gửi ngân hàng và có nhiệm vụ liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ ngân hàng
vào cuối tháng. Sau đó chuyển cho kế toán tổng họp để hạch toán vào sổ cái tài khoản
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Đầu kỳ:
11/01/2010016/AT V /01 /2010Thu tiền bán 50.000 USD tỷ giá 26.400.000 15/01/2010001/ETU/01/2010Lãi nhập vốn TK không kỳ hạn 718 31/08/2010041/DTV/08/2010Lãi nhập vốn không kỳ hạn 6.316.242 31/08/2010042/DTV/08/2010Lãi nhập vốn bậc thang không 378.974 31/08/2010129/ATV/08/2010Lãi nhập vốn từ TK không kỳ hạn 41.857.300 Phát sinh trong kỳ: 850.054.207850.054.207 Cuối kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải Số tiền
Ngày Số Nợ Có Đầu kỳ: 01/02/2010 001 /DPGN/02/2010CLTG-Thanh toán HD AGW/024/S 2.561.000,00 26/02/2010 002/DPGN/02/2010CLTG-Thanh toán HD AGW/026/S 18.816.000,00 31/08/2010 001 /DPGN/08/2010CLTG-Thanh toán HD AGW/037 Kota 3.417.000,00 31/08/2010 002/PKC/08/2010Ket chuyển doanh thu
tháng 8/2010
3.417.000,00
Phát sinh trong kỳ: 110.310.656,00110.310.656,00 Cuối kỳ:
Giám đốc Ke tóan trưỏng Ngày ... tháng...năm
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
2.2.2.3.6 Minh hoa những nshiêv vu kinh tế vhát sinh có liên quan:
^ Ngày 31/08/2010 căn cứ vào sổ phụ ngân hàng Sài gòn Thương Tín về lãi
nhập vốn không kỳ hạn của doanh nghiệp:(Xem phụ lục số 03) NợTK 11214 :6.316.242 VNĐ
Có TK 5151 : 6.316.242 VNĐ
ìs. Căn cứ vào số chứng từ 001/DPGN/08/2010 ngày 31/08/2010 trong
họp đồng
thanh toán AGW/037 Kota Machan xảy ra chênh lệch tỷ giá.( Xem phụ lục số 03)
NợTK 11211 : 3.417.000 VNĐ Có TK 5152 : 3.417.000 VNĐ
^ Ket chuyển doanh thu hoạt động tài chính vào cuối năm
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 59
Khóa luận tốt nghiệp___________________GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ : 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Tài khoản 5151(Thu nhập
tài chính)
(Từ ngày 01/01/2010 đến
Giám đốc Kế tóan trưởng Ngày ... tháng.. .năm
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Người lập
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 60
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM 08.8222090
08.8222089
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngưòi lập
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 61
Tài khoản đối ứng
Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
Đầu kỳ
Tiền gửi NH NN&PTNT An Phú- VNĐ 0776.020.300 Tiền gửi NH Á Châu CN Sài Gòn -VNĐ 0 99.969
Tiền gửi NH Đông Á USD 0 5.912
Phải thu của khách hàng 0 120.456
Phải trả cho người bán 0110.190.200
Xác định kết quả sản xuất kinh doanh 960.364.863 0
Phát sinh trong kỳ: 960.364.863960.364.863 Cuối kỳ: Công ty Địa chỉ Điện thoại Fax
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM 08.8222090
08.8222089
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản 515 (Doanh thu hoạt động tài chính)
Giám đốc Kế tóan trưởng Ngày ... tháng.. .năm
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngưòi lập
Công ty Địa chỉ Điện thoại Fax
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH