: 08.8222089 SỔ CÁI CHI TIẾT
2.2.2.2.1 Chiết khấu thương mại:
2.2.2.2.1.1 Nội dung :
Các sản phẩm của công ty chủ yếu phục vụ cho nông nghiệp nên công ty thường
chia làm hai vụ: Đông Xuân (15/9-1/3) và Hè Thu (1/3 - 15/9 năm sau) và cứ sau một
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Đầu kỳ:
28/07/2010004/PTH/07/2010Ket chuyển chiết khấu hàng bán
511150 23.15
0.000 28/07/2010004/RGC/07/2010Giảm giá, chiết khấu bán
hàng Nutrismart
trừ vào
10.550.000
28/07/2010005/RGC/07/2010Giảm giá, chiết khấu bán hàng Nutrismart
trừ vào
3.000.000
28/07/2010006/RGC/07/2010Giảm giá, chiết khấu bán hàng Nutrismart trừ vào 9.600.000 Phát sinh trong kỳ: 23.150.000 23.15 0.000 Cuối kỳ: Tài khoản đối úng
Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
Đầu kỳ
Phải thu của khách hàng 23.150.000 0
511150 Doanh thu phân bón hữu cơ vi sinh Nutrismart
0 23.150.000
Phát sinh trong kỳ: 23.150.000 23.150.000 Cuối kỳ:
2.2.2.2.1.2 Các chứng từ sử dụng: + Hoá đơn GTGT
+ Phiếu thu, phiếu chi
+ Giấy báo có
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 50
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
+ Khi khách hàng mua hàng nhiều lần mới đạt được lượng hàng theo
chiết khấu của công ty thì khoản chiết khấu này được ghi giảm vào giá bán trên
hoá đơn
GTGT lần cuối cùng và được trừ vào công nợ. Căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu thu,
giấy báo có ngân hàng kế toán phản ánh doanh thu.
+ Trường họp khách hàng không tiếp tục mua hàng hoặc số chiết khấu
thương mại được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi trên hoá đơn lần cuối cùng
thì công ty sẽ xuất hoá đơn chiết khấu thương mại, kế toán tiền mặt lập phiếu chi
2 liên
. Liên 1 đưa lên giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt, sau đó thủ quỹ chi tiền theo phiếu
chi và chuyển cho kế toán trưởng ghi vào sổ sách và lưu tại quyển.Liên 2 giao cho
người nộp..
2.2.2.2.1.4 Tài khoản sử dung:
Công ty sử dụng TK 521 “chiết khấu thương mại” để hạch toán.
2.2.2.2.1.5 Sô sách và trình tư ghi sô:
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu chi kế toán lên sổ chi tiết chiết khấu thương
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 51
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ: 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Điện thoại : 08.8222090
: 08.8222089
SỔ CÁI CHI TIẾT
Giám đốc Ke tóan trưởng Ngày... tháng...năm
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngưòi lập
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Dương Trang 52
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ: 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Điện thoại : 08.8222090
: 08.8222089