: 08.8222089 SỔ CÁI CHI TIẾT
2.2.2.4 Kế toán thu nhập khác:
2.2.2.4.1 Nôi dung:
Thu nhập khác là các khoản thu nhập nằm ngoài những khoản thu nhập kể trên.
Đối với công ty chủ yếu là những khoản thu nhập như: thu nhập từ việc xử lý
công nợ,
thu nhập do chênh lệch kiểm kê hàng hóa, hoàn nhập dự phòng...
2.2.2A.2 Chứng từ sử dung:
+ Phiếu thu/ủy nhiệm thu. + Biên bản kiểm kê quỹ
2.2.2.43 Phương pháv lây chứng từ và quy trình luân chuyến chứng từ:
Đối với các khoản thu nhập bất thường như truy thu được khoản nợ khó
đòi đã
xử lý xóa sổ nay thu lại tiền được, hoặc thu phạt khách hàng do vi phạm hợp
đồng kinh
tế... kế toán tiền mặt làm biên bản kiểm kê quỹ và lập phiếu thu, đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng, kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm thu chuyển cho
kế toán
trưởng, giám đốc ký duyệt. Khi nhận được phiếu thu, thủ quỹ kiểm tra số tiền
trên phiếu
thu với chứng từ gốc, kiểm tra nội dung ghi trên phiếu thu có phù hợp với chứng
từ gốc,
ngày tháng lập phiếu thu và chữ ký của người có thẩm quyền, số tiền thu chính xác
nhập quỹ tiền mặt, cho người nộp tiền ký nhận vào phiếu thu,sau đó thủ quỹ căn
cứ vào
Chứng từ Diễn giải Tài khoăn Số tiền
Đầu kỳ: 0 0
09/01/2010001/DCKTKH/01/Thừa 3 bao phân SA
( China)
156132 403.673
24/01/2010003/DCKTKH/
01/2010 Thừa 0.95 tấn DAP(Mexico)tàu Cap Gregory
156123 6.084.690
26/01/2010002/ATU/01/Thu tiền phí tàu già Bahia
Laura, Cap
Gregory, Hoàng
131.866.35 0
13/03/2010002/DCKSCB/03/Thừa 6kg NPK (phi) tàu Golden
Lotus MKA/481/S-
156110 41.834
31/03/2010002/PKC/03/Kết chuyển doanh thu tháng 3/2010 41.834 Phát sinh trong kỳ: 138.397.147138.397.147 Cuối kỳ: Tài khoản đối ứng
Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
Đầu kỳ
Tiền gửi NH NN&PTNT An Phú- USD 0 131.866.350
156110 Phân bón NPK phi 16-16-8-13S 0 41.834
156123 Phân bón DAP Mexico 0 6.084.690
156132 Phân bón SA China 0 403.673
Phải trả cho người bán 0 600
Xác định kết quả sản xuất kinh doanh 138.397.147 0
Phát sinh trong kỳ: 138.397.147 138.397.147 Cuối kỳ:
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
chứng từ và sổ sách có liên quan chuyển qua cho kế toán tổng hợp vào sổ cái tài khoản 711 và các sổ chi tiết có liên quan 331,156...
2.2.2 A.6 Minh hoa những nshiêv vu kinh tế vhát sinh có liên quan:
ìSk Căn cứ chứng từ số 001/DCKTKH ngày 09/01/2010 phát sinh thừa 3 bao
phân SA (China) do tịnh lại hàng trị giá 403.376 VNĐ. Nợ TK 156132 :403.673 VNĐ
Có TK711 : 403.673 VNĐ
ìs. Căn cứ chứng từ số 002/DCKSCB ngày 13/03/2010 phát sinh thừa 6kg NPK(phi) của tàu Golden Lotus trong hợp đồng MKA/481/S-C do tịnh lại hàng.
NợTK 156110 : 41.834 VNĐ CÓTK711 :41.834 VNĐ
ìs. Ket chuyển thu nhập khác vào cuối năm:
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYÊN QUỒC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ : 06 Phùng Khắc Khoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM Điện thoại : 08.8222090
Fax : 08.8222089 SÒ CÁI CHI TIẾT
Tài khoản 711(Thu nhập khác) (Từ ngày 01/01/2010 đến 31/12/2010)
Giám đốc Kế tóan trưởng Ngày ... tháng.. .năm
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngưòi lập
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH
Công ty : CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Địa chỉ : 06 Phùng KhắcKhoan, P.Đa Kao, Quận 1, TP HCM
Điện thoại : 08.8222090 Fax : 08.8222089
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Tài khoản 711(Thu nhập khác) Đon vị: CÔNG TY TNHH VIỆT HÓA NÔNG
Giám đốc Ke tóan trưỏTig Ngày ... tháng...năm
Khóa luận tôt nghiệp GVHD: Th.s NGUYỄN QUỐC THỊNH 2.2.3 Kế toán chi phí: 2.2.3.1 Ke toán giá vốn hàng bán: 2.2.3.1.1 Nội dung: i- Trong nước:
Khi hàng hóa, dịch vụ được xác định là tiêu thụ và làm lệnh giao hàng cho khách
hàng, căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán kho ghi nhận giá vốn hàng bán của đon đặt
hàng. Neu hàng mua đang đi đường chưa về nhập kho mà xuất bán thẳng thì DN vẫn
ghi nhận giá vốn dựa trên lệnh giao hàng mà không cần phiếu xuất kho.