Doanh thu là chỉ số đo lƣờng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Doanh thu là yếu tố hình thành nên lợi nhuận doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh, nên biến động doanh thu sẽ ảnh hƣởng lớn đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Tổng doanh thu của Công ty TNHH MTV Gạo Việt gồm có: doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đƣợc ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu cũng nhƣ quyền quản lý hàng hóa, thành phẩm đó đƣợc chuyển giao cho ngƣời mua và không còn tồn tại yếu tố không chắc chắn liên quan đến việc thanh toán tiền, khả năng hàng bán bị trả lại. Công ty hoạt động kinh doanh chủ yếu là sản xuất kinh doanh các mặt hàng gạo, nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác chiếm một tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu của Công ty. Nhƣng doanh thu luôn không ổn định qua các năm với việc tăng lên hay giảm tỷ trọng của các thành phần. Do đó, để hiểu rõ hơn về tình hình biến động này cũng nhƣ nguyên nhân của sự biến động cần tiến hành phân tích tổng doanh thu. Điều này đƣợc thể hiện rõ quan bảng sau:
Bảng 4.1: Tình hình tổng doanh thu giai đoạn 2010 -2012 của Công ty TNHH MTV Gạo Việt
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2.084.565 98,64 2.756.466 98,77 2.020.910 95,85 671.901 32,23 (735.556) (26,68) Doanh thu hoạt động tài chính 27.644 1,31 34.038 1,22 85.183 4,04 6.394 23,13 51.145 150,26
Thu nhập khác 1.049 0,05 183 0,01 2.388 0,11 (866) (82,6) 2.205 1.205,70
Tổng cộng 2.113.258 100,00 2.790.687 100,00 2.108.481 100,00 677.429 32,1 (682.206) (24,45)
Qua bảng 4.1 ta thấy tổng doanh thu biến động không ổn định qua các năm, tổng doanh thu tăng nhiều trong năm 2011 trên 32%, nhƣng không giữ đƣợc đà tăng trƣởng này, doanh thu trong năm 2012 có sự sụt giảm 24,45% so với năm 2011. Chủ yếu là do doanh thu từ hoạt động bán hàng chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của Công ty (trên 96%) trong cả ba năm, do đó sự biến động của doanh thu bán hàng cũng chính là sự biến động tổng doanh thu của Công ty. Nhìn chung tình hình doanh thu bán hàng của Công ty biến động không ổn định qua ba năm. Doanh thu trong năm 2011 tăng so với năm 2010 tốc độ tăng doanh thu trong năm khá cao hứa hẹn nhiều cơ hội kinh doanh cho Công ty. Đến năm 2012 có chiều hƣớng giảm so vời năm 2011. Nguyên nhân của sự biến động đó là do:
- Doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 là do trong năm 2011 nền kinh tế thế giới lâm vào tình trạng khủng hoảng lƣơng thực nghiêm trọng trên quy mô toàn cầu giống nhƣ năm 2008, hiện nay có khoảng 80 quốc gia trên thế giới đang phải đối mặt với tình trạng thiếu lƣơng thực, những khu vực bị đe doạ nhiều nhất là ở Bắc và Trung Phi, tiếp đó là các nƣớc Châu Á, gạo là một trong hai loại nông phẩm quan trọng đối với an ninh lƣơng thực toàn cầu vì nuôi sống hơn 3 tỷ ngƣời tại Châu Á và Châu Phi. Năm 2011 là thời điểm nƣớc ta mở cửa thị trƣờng kinh doanh xuất khẩu gạo và đẩy mạnh sản xuất. Do đó, làm cho nhu cầu về tiêu thụ gạo Việt Nam nói chung và tình hình tiêu thụ gạo của Công ty nói riêng tăng cao.
- Năm 2012, tình hình tiệu thụ của Công ty có chiều hƣớng giảm đi với
tốc độ khá nhiều trên 26% so với năm 2011. Trong năm 2012, theo số liệu của Hiệp hội Lƣơng thực Việt Nam (VFA), giá gạo xuất khẩu giảm trong những tháng đầu năm là do nƣớc xuất khẩu lớn là Thái Lan đƣợc mùa, Campuchia và Myanmar bắt đầu tham gia xuất khẩu gạo, Ấn Độ và Pakistan đang cạnh tranh gay gắt với giá gạo Việt Nam. Ngoài ra, nhiều doanh nghiệp xuất khẩu gạo trong nƣớc đang có lƣợng hàng tồn kho khá lớn, chấp nhận bán với giá thấp. Tình hình tiệu thụ của Công ty phải chịu sự cạnh tranh khóc liệt về giá với các doanh nghiệp kinh doanh gạo trong và ngoài nƣớc, làm cho doanh thu bán hàng của Công ty sụt giảm khá cao.
Nhƣ vậy, tổng doanh thu của Công ty qua các năm đƣợc hình thành phần lớn từ doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ, ngoài ra còn có doanh thu hoạt động tài chính và thu nhấp khác chiếm tỷ trọng nhỏ không đáng kể. Với những kết quả đạt đƣợc nhƣ trên đã khẳng định tình hình tiêu thụ của Công ty đƣợc duy trì khá tốt, thƣơng hiệu và uy tín của Công ty đƣợc sự tin cậy của khách hàng và sẽ gặt hái nhiều thành công trong thời gian tới.
4.1.1.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng.
Nhóm hàng gạo:
Đây là nhóm mặt hàng chủ lực chiếm phần lớn doanh thu và sự biến động về sản lƣợng bán ra hay giá bán của nhóm mặt hàng này ảnh hƣởng lớn đến lợi nhuận của Công ty.
Bảng 4.2: Doanh thu, số lƣợng, giá bán nhóm hàng gạo từ năm 2010 – 2012 tại Công ty TNHH MTV Gạo Việt
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu Triệu đồng 1.838.663 2.405.723 1.742.754 567.059 30,84 (662.969) (27,56) Số lƣợng Tấn 249.412 319.697 214.624 70.285 28,18 (105.073) (32,87) Giá bán BQ Triệu đồng/tấn 7,37199 7,52501 8,12003 0,15302 2,07 0,59502 7,91
Nguồn:Phòng kế toán của Công ty TNHH MTV GạoViệt
Qua bảng số liệu 4.2 cho thấy doanh thu của nhóm hàng gạo có nhiều biến động qua 3 năm. Doanh thu của nhóm mặt hàng này thể hiện qua năm 2011 tăng là 30,84% so với năm 2010. Đến năm 2012, doanh thu của mặt hàng này lại đảo chiều giảm mạnh trên 27%. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm nhu cầu về lƣơng thực tăng cao so với năm 2010. Do đó, trong năm 2011 sản lƣơng tiêu thụ tăng và giá bán tăng mạnh. Trong năm 2012 tình hình tiệu thụ của Công ty phải chịu sự cạnh tranh về giá với các doanh nghiệp kinh doanh gạo trong và ngoài nƣớc làm cho sản lƣợng gạo bán ra giảm nhiều so với năm 2011. Do đó, Công ty cần có những chính sách nhằm tìm kiếm, thu hút nhiều hơn nữa các hợp đồng cung cấp, tăng sản lƣợng tiêu thụ nâng cao doanh thu các mặt hàng này do đây là nhóm hàng chiến lƣợc quan trọng của Công ty.
Nhƣ vậy, từ phân tích số liệu cho thấy sự tăng lên của nhóm hàng gạo năm 2011 so với năm 2011 chịu sự ảnh hƣởng trực tiếp của của 2 nhân tố sản lƣợng bán ra và giá bán ra của gạo, trong đó sản lƣợng tiêu thụ làm ảnh hƣởng lớn hơn. Đến năm 2012, doanh thu giảm là do sản lƣợng bán ra. Sản lƣợng tiêu thụ là nhân tố bền vững hình thành nên doanh thu của mặt hàng gạo. Do
đó, trong thời gian tới Công ty cần có giải pháp nâng cao sản lƣợng tiêu thụ và duy trì mức giá hợp lí để tăng doanh thu đối với mặt hàng này.
Nhóm hàng tấm:
Bên cạnh nhóm hàng chủ lực, nhóm hàng tấm cũng góp phần đóng góp vào doanh thu của Công ty. Để thấy đƣợc tình hình tiêu thụ và biến động doanh thu của mặt hàng này ta cùng phân tích thông qua bảng số liệu sau: Bảng 4.3: Doanh thu, số lƣợng, giá bán nhóm hàng tấm từ năm 2010 – 2012 tại Công ty TNHH MTV Gạo Việt Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu Triệu đồng 88.399 183.843 134.159 95.444 107,97 (49.684) (27,03) Số lƣợng Tấn 14.164 29.098 20.030 14.934 105,44 (9.068) (31,16) Giá bán QB Triệu đồng/tấn 6,24112 6,31807 6,69791 0,07695 1,23 0,37984 6,01
Nguồn:Phòng kế toán của Công ty TNHH MTV GạoViệt
Từ bảng 4.3 kết quả phân tích doanh thu của mặt hàng tấm có sự biến động cao trong giai đoạn 2010 -2012, với tốc độ tăng mạnh trong năm 2011 là gần 108% so với năm 2010 và trong năm 2012 với tốc động giảm trên 27%. Nguyên nhân do nhu cầu về mặt hàng này và giá ngày một tăng lên trong năm 2011. Đến năm 2012 doanh thu từ mặt hàng này giảm đi từ sản lƣợng tiêu thụ giảm, do gặp khó khăn của tình hình tiêu thụ chung trên thị trƣờng.
Tóm lại, Qua phân tích ta thấy sự tăng lên của nhóm hàng tấm năm 2011 và năm 2012 chịu sự ảnh hƣởng trực tiếp của của 2 nhân tố sản lƣợng bán ra và giá bán ra của tấm, trong đó sản lƣợng tiêu thụ làm ảnh hƣởng khá lớn. Do đó, trong thời gian tới Công ty cần tăng tỷ trọng kinh doanh để khai thác tiềm năng, mở rộng thị trƣờng tiêu để tìm kiếp thêm nhiều hợp đồng đẩy mạnh sản lƣợng tiêu thụ tăng doanh thu đối với mặt hàng này.
Nhóm hàng cám
Cám là phụ phẩm đƣợc tạo ra từ quá trình xát trắng và lau bong chế biến biên gạo thành phẩm. Cụ thể, tình hình biến động của giá bán, sản lƣợng và doanh thu của mặt hàng này đƣợc tổng hợp qua bảng số liệu sau:
Bảng 4.4: Doanh thu, số lƣợng, giá bán nhóm hàng cám từ năm 2010 – 2012 tại Công ty TNHH MTV Gạo Việt
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu Triệu đồng 157.826 174.997 145.187 17.171 10,88 (29.810) (17,03) Số lƣợng Tấn 30.825 33.219 27.027 2.394 7,77 (6.192) (18,64) Giá bán BQ Triệu đồng/tấn 5,12006 5,26797 5,37192 0,14791 2,89 0,10395 1,97
Nguồn:Phòng kế toán của Công ty TNHH MTV GạoViệt
Nhìn chung, doanh thu của nhóm hàng cám thay đổi qua 3 năm. Qua bảng 4.4 cho thấy doanh thu năm 2011 doanh thu của hàng này tăng 10,88% so với năm 2010. Năm 2012, doanh thu của nhóm hàng cám đã giảm 17,03% so với năm 2011. Nguyên nhân là do nằm trong vùng nuôi trồng thuỷ sản cá Tra, cá Ba sa trọng điểm của ĐBSCL nhu cầu về mặt hàng cám phụ vụ cho chế biến thức ăn khá cao, đã làm cho tình hình tiêu thụ và giá bán mặt hàng này của Công ty tăng nhiều trong năm 2011. Trong đó, sản lƣợng tiêu thụ chiếm mức độ ảnh hƣởng cao hơn giá bán với (71,38%) trong doanh thu của mặt hàng cám. Tuy giá vẫn tăng trong năm 2012 nhƣng doanh thu của nhóm hàng cám vẫn giảm do sản lƣợng bán ra giảm nhiều. Nguyên nhân năm 212 sản lƣợng giảm nhiều là do nhu cầu về cám phục vụ nuôi trồng thuỷ sản giảm đi đáng kể so với năm 2011 bởi những bất ổn thị trƣờng xuất khẩu thuỷ sản và chịu sự cạnh tranh bởi các doanh nghiệp cùng ngành trong địa bàn.
Nhƣ vậy, sự tăng lên của nhóm hàng cám năm 2011và giảm xuống trong năm 2012 chịu sự ảnh hƣởng trực tiếp của của 2 nhân tố sản lƣợng bán ra và giá bán ra, trong đó sản lƣợng tiêu thụ làm ảnh hƣởng nhiều đến doanh thu. Đây là mặt hàng có tiềm năng cần tăng tỷ trọng kinh doanh, có chính sách tiêu thụ tốt để khai thác tốt tiềm năng và thế mạnh của vùng.
4.1.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng doanh thu tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính là một trong ba nhân tố hình thành tổng doanh thu của Công ty. Đối với lĩnh vực kinh doanh thu mua, chế biến, tiêu thụ gạo với khối lƣợng lớn, Công ty còn sử dụng vốn để đầu tƣ. Vì vậy, Doanh thu hoạt động tài chính đƣợc thể hiện nhƣ sau:
Bảng 4.5 : Chi tiết các khoản mục doanh thu tài chính giai đoạn 2010 -2012 tại Công ty TNHH MTV Gạo Việt
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Lãi tiền gửi 1.530 5,54 12.008 35,28 15.532 18,23 10.478 684,63 3.523 29,34
Lãi chênh lệch tỷ giá 6.936 25,09 5.297 15,56 1.291 1,52 (1.638) (23,62) (4.006) (75,62) Cổ tức và lợi nhuận đƣợc
chia 9 0,03 56 0,16 58 0,07 47 515,65 2 3,59
Lãi hàng bán chậm trả 4.769 17,25 5.212 15,31 7.218 8,47 443 9,30 2.006 38,48
Lãi thanh lý các khoản đầu tƣ 14.400 52,09 - - 41.977 49,28 (14.400) (100,00) 41.977 -
Lãi từ mua bán chứng khoán - - 1.017 2,99 15.024 17,64 1.017 - 14.007 1.377,58
Lãi ứng trƣớc hợp đồng - - 10.447 30,69 4.083 4,79 10.447 - (6.364) (60,92)
Tổng cộng 27.644 100,00 34.038 100,00 85.183 100,00 6.394 23,13 51.145 150,26
Qua bảng 4.5 cho thấy đƣợc tình hình biến động doanh thu hoạt động tài chính liên tục tăng lên qua các năm. Cụ thể, doanh thu tài chính trong năm 2012 tăng đột biến 150,26% và tăng nhẹ trong năm 2011. Doanh thu tài chính tăng lên trong năm 2011 là sự đóng góp của: Lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận đƣợc chia, lãi hàng bán chậm trả, lãi từ mua bán chứng khoán, lãi ứng trƣớc hợp đồng. Trong đó, lãi tiền gửi làm tăng doanh thu hoạt động tài chính cao nhất với mức tăng trên 684% so với năm 2010 từ kết quả kinh doanh trong năm 2010 có hiệu quả nên khoản tiền gửi của Công ty tăng lên khá cao. Nguyên nhân chủ yếu đƣợc Công ty giải thích là “ Trong năm với tiền khách hàng mua hàng ứng tiền trƣớc và tiền vay ngân hàng vào những tháng cuối năm do ngân hàng không đạt chỉ tiêu về huy động vốn đề ra nên huy động vốn với lãi suất rất cao, cao hơn lãi suất cho vay nên doanh nghiệp không cho thu nợ tiến hàng gửi ngân hàng với tỷ trọng tiền gửi có kỳ hạn cao” .Sang năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính tăng chịu sự tác động bởi: Lãi tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận đƣợc chia, lãi hàng bán chậm trả, lãi thanh lý các khoản đầu tƣ, lãi từ mua bán chứng khoán. Trong đó, lãi thanh lý các khoản đầu tƣ chiếm tỷ trọng lớn nhất và cũng là nguyên nhân dẫn đến sự biến động doanh thu hoạt động tài chính nhiều nhất, kế đến là lãi tiền gửi nguyên nhân cũng đƣợc giải thích nhƣ trên.
Nhìn chung doanh thu hoạt động tài chính ngày một tăng lên trong giai đoạn 2010 – 2012. Trong cơ cấu doanh thu của công ty thì doanh thu tài chính thì khoản lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ mua bán chứng khoán chiếm tỷ trọng cao và biến động tăng lên qua các năm do sự phục hồi của nền kinh tế và chính sách đầu tƣ hiệu quả của Công ty. Đây là nguồn thu đầy tiềm năng mà Công ty cần khai thác hơn nửa.
4.1.1.3 Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến thu nhập khác
Thu nhập này chiếm tỷ trong rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu. Thu nhập khác phát sinh tại Công ty chủ yếu là do các khoản thu đƣợc từ tiền phạt do đối tác vi phạm hợp đồng và các khoản thu nhập khác gồm: các khoản phải thu khó đòi, tiền thu đƣợc từ việc thanh lý, nhƣợng bán các máy móc, thiết bị, tài sản đã cũ, hết hạn sử dụng.
Qua bảng 4.3 thể hiện tình hình biến động của khoản thu nhập khác. Cụ thể, khoản thu nhập khác năm 2011 giảm 82,57% so với năm 2010. Nguyên nhân là do tiền thu đƣợc từ phạt vi phạm hợp đồng và các khoản thu nhập khác giảm mạnh do nhu cầu về lƣơng thực trong năng tăng khá cao. Sang năm 2012 thu nhập khác tăng 1.205% so với năm 2011. Nguyên nhân là khoản tiền đƣợc phạt do vi phạm hợp đồng tăng đột biến và bên cạnh đó các khoản thu nhập
khác cung tăng cao. Do tình hình giá gạo trên thị trƣờng có chiều hƣớng giảm xuống so với năm 2011, nên lƣợng hợp đồng vi pham, bị hủy trong năm cao.