TY
Từ công thức phương pháp so sánh ta lập nên bảng số liệu doanh thu theo thành phần của 3 năm 2010 đến 2012.
Từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 đến năm 2012 ta thấy: Lợi nhuận cuối năm có nhiều biến động. Cụ thể năm 2010 lợi nhuận là (599.720.028 đồng) nhưng đến năm 2011 con số lợi nhuận không chỉ không âm mà còn tăng trưởng vượt bậc lên đến 862.049.196 đồng tăng hơn 1 tỷ đồng so với năm 2010. Nhưng đến năm 2012 thì chỉ tiêu lợi nhuận đã giảm còn 219.564.585 đồng, thấp hơn năm 2011 là 642.484.611 đồng tương đương giảm 74,5 % so với năm 2011. Chi tiết sự biến động của lợi nhuận thông qua phân tích các chỉ tiêu ảnh hưởng đến lợi nhuận cuối kỳ như sau:
Bảng 4.10: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 đến năm 2012
Đon vị tính: đồng
Khoản mục
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Giá trị Giá trị Giá trị Tuyệt đối Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%) Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 53.011.050.000 29.397.444.000 36.885.820.800 (23.613.606.000) (44,54) 7.488.376.800 25,47
Các khoản giảm trừ - - - - - - -
Doanh thu thuần bán hàng, cung cấp dịch vụ 53.011.050.000 29.397.444.000 36.885.820.800 (23.613.606.000) (44,54) 7.488.376.800 25,47
Giá vốn hàng bán 49.613.654.184 27.833.236.584 32.427.442.308 (21.780.417.600) (43,90) 4.594.205.724 16,50
Lợi nhuận gộp bán hàng, cung cấp dịch vụ 3.397.395.816 1.564.207.416 4.458.378.492 (1.833.188.400) (54) 2.894.171.076 185,02
Doanh thu hoạt động tài chính 58.021.500 27.196.632 - (30.824.868) (53,13) (27.196.632) (100)
Chi phí tài chính 904.200.000 246.300.000 972.549.504 (657.900.000) (72,76) 726.294.504 294,86
Trong đó: chi phí lãi vay 904.200.000 246.300.000 972.549.504 (657.900.000) (72,76) 726.294.504 294,86
Chi phí bán hàng 603.719.460 586.234.464 570.634.464 (17.484.996) (2,90) (15.600.000) (2,66)
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.547.217.884 2.614.925.196 2.622.441.744 67.707.312 2,66 7.516.548 0,29
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (599.720.028) (1.856.055.612) 292.752.780 (1.256.335.584) 209,5 2.148.808.392 115,77
Thu nhập khác - 5.585.454.540 - 5.585.454.540 100 (5.585.454.540) (100)
Chi phí khác - 2.580.000.000 - 2.580.000.000 100 (2.580.000.000) (100)
Lợi nhuận khác - 2.580.000.000 - 2.580.000.000 100 (2.580.000.000) (100)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (599.720.028) 1.149.398.928 292.752.780 1.749.118.956 291,66 (856.646.148) (74,53)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - 287.349.732 73.188.195 287.349.732 100 (214.161.537) (74,53)
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (599.720.028) 862.049.196 219.564.585 1.461.796.224 243,74 (642.484.611) (74,53)
Nhận xét:
- Nhìn chung qua bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu qua các năm có nhiều biến động giảm vào năm 2011 lại tăng vào năm 2012, nhưng khoản lợi nhuận không giống với doanh thu bán hàng năm 2010 lại lỗ, sau năm 2011 lại tăng cao và đến năm 2012 lại giảm xuống. Phân tích cụ thể như sau:
- Năm 2011 so với năm 2010 như sau:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 đạt 53.011.050.000 đồng; năm 2011 đạt 29.397.444.000 đồng. So sánh năm 2011 với năm 2010 doanh thu giảm rất mạnh là 23.613.606.000 đồng giảm tương đương 44,54%.
+ Các khoản giảm trừ doanh thu: hầu như không phát sinh, không ảnh hưởng đến tình hình doanh thu thuần.
+ Giá vốn hàng bán: tỷ lệ thuận với doanh thu doanh thu giảm chi phi giá vốn cũng ít đi, nguyên nhân do lượng hàng bán ra ít, tình hình sản xuất kinh doanh giảm đi rất nhiều. Nó cũng thể hiện trên chi phí giá vốn như sau: 21.780.417.600 đồng tức giảm 43,90%.
+ Lợi nhuận trước thuế vào năm 2011 lãi rất cao đạt 1.149.398.928 đồng. Nguyên nhân là do thu nhập khác rất cao vào 2010 không thu được từ lợi nhuận khác. Tuy nhiên doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh lỗ cao do chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Công ty đã đẩy mạnh công tác bán hàng, quản lý nhưng không đẩy mạnh được doanh số, bên cạnh đó việc khủng hoảng kinh tế ảnh hưởng rất nhiều đến doanh nghiệp kéo theo tình hình lạm phát ngày một tăng. Các chi phí cũng đội lên cao.
+ Lợi nhuận sau thuế rất cao nhưng chưa tốt chỉ là do thu nhập khác tăng nên làm lợi nhuận này tăng, tuy vậy nhờ có khoản lợi nhuận này mà kết quả tài chính của công ty được cứu vãn phần nào.
- Năm 2012 so với năm 2011 như sau:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vào năm 2011 đạt 29.397.444.000 đồng, năm 2012 đạt 36.885.820.800 đồng. Năm 2012 so với 2011 tăng 7.488.376.800 đồng tương đương 25,47%. Doanh nghiệp đã đẩy mạnh doanh thu lên cao hơn.
+ Giá vốn hàng bán: Xét về tỷ lệ giá vốn / tổng doanh thu của năm 2012 là: (32.427.442.308/36.885.820.800) * 100 = 87,91%
Xét về tỷ lệ giá vốn / tổng doanh thu của năm 2011 là: (27.833.236.584/29.397.444.000) * 100 = 94,68%
So với tỷ lệ trên thì năm 2012 giảm được: 94,68% - 87,91%= 6,77% Trong khi đó chi phí bán hàng:
Năm 2012: (570.634.464/36.885.820.800) * 100 = 1,55% Năm 2011: (586.234.464/29.397.444.000) * 100 = 1,99% Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Năm 2012: (2.622.441.744/36.885.820.800)*100 = 7,11% Năm 2011: (2.614.925.196/29.397.444.000)*100 = 8,9% Chi phí bán hàng năm 2012 giảm 0,44% so với 2011
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 giảm 1,79% so với 2011
Do tỷ lệ các chi phí giảm có chỉ số rất cao nên làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên đáng kể.
+Về lợi nhuận sau thuế: Năm 2012 so năm 2011 giảm 642.484.611 tương đương giảm 74,53%. Tuy lợi nhuận không tốt như năm 2011 nhưng công ty đã cố gắng tăng doanh thu.