C. THẨM ĐỊNH, PHÊ DUYỆT DỰ ÁN, ĐÀM PHÁN VÀ HIỆU LỰC KHOẢN VAY
a.Kế hoạch tài chính hàng năm
Quy định của Chính phủ
Kế hoạch tài chính bao gồm Kế hoạch vốn ODA và Kế hoạch vốn đối ứng. Đối với các dự án có nhiều chủ dự án, từng chủ dự án chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính cho phần dự án do chủ dự án thực hiện. Trường hợp dự án có nhiều chủ dự án và có một cơ quan đầu mối điều phối chung việc thực hiện dự án, cơ quan điều phối chung sẽ chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính phần hoạt động do cơ quan điều phối thực hiện, đồng thời tổng hợp kế hoạch tài chính chung của toàn dự án.
Kế hoạch tài chính hàng năm của dự án phải thể hiện các nội dung chi tiết theo từng hợp phần, từng hoạt động chính của dự án, chi tiết theo từng nguồn vốn tài trợ, vốn đối ứng, vốn đóng góp của người hưởng lợi, vốn tín dụng (nếu có) và phải kèm theo báo cáo thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán từng khoản chi. Mẫu lập Kế hoạch tài chính hàng năm dự án ODA quy định tại Phụ lục 1. Thông tư 108/2007/TT-BTC.
Hàng năm, vào thời điểm lập, trình và xét duyệt dự toán NSNN theo quy định hiện hành, chủ dự án căn cứ tiến độ thực hiện dự án lập kế hoạch vốn đầu tưcủa dự án (đối với dự án đầu tư XDCB) hay kế hoạch vốn hành chính sự nghiệp (HCSN) (đối với dự án HCSN) gửi Bộ chủ quản (nếu dự án do trung ương quản lý), gửi UBND tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương (nếu dự án do địa phương quản lý), để tổng hợp vào kế hoạch ngân sách chung của Bộ, Tỉnh gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư tổng hợp NSNN trình Chính phủ và Quốc hội phê duyệt.
Sau khi có kế hoạch tài chính được duyệt, Ban quản lý dự án gửi kế hoạch tài chính cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính Đối ngoại).
Quy định của ADB
Vào khoảng cuối tháng 1 hàng năm ADB yêu cầu BAN QLDA chuẩn bị kế hoạch trao hợp đồng và kế hoạch giải ngân cho năm đó được tách riêng theo từng quí. Các kế hoạch này cần được trao đổi và thống nhất với cán bộ theo dõi dự án của ADB trước khi trình chính thức cho ADB. Nội dung của kế hoạch sẽ được ADB lưu trong hệ thống quản lý và là cơ sở để ADB theo dõi đánh giá thực hiện dự án.
b. Giải ngân
Mỗi dự án ODA được quản lý theo Cơ chế tài chính trong nước xác định (cấp phát từ ngân sách nhà nước, cho vay lại từ ngân sách nhà nước, hoặc một phần cấp phát một phần cho vay lại) và được phê duyệt cùng với quyết định đầu tư dự án. Nội dung cụ thể về cơ chế quản lý tài chính các dự án ODA quy định trong Thông tư 108/2007/TT-BTC, ngày 7/9/2007 của Bộ Tài chính.
Nguồn vốn ODA là nguồn vốn ngân sách của Chính phủ, vì vậy tổ chức quản lý nguồn vốn ODA phải đảm bảo yêu cầu của Chính phủ và thủ tục giải ngân của ADB. Ban QLDA sẽ phải thiết lập phòng quản lý tài chính, kế toán gồm những nhân sự có năng lực chuyên môn phù hợp để quản lý vốn của dự án (cả vốn vay ADB và vốn đối ứng của Chính phủ).
Phòng TCKT của Ban QLDA sẽ phải chịu trách nhiệm thực hiện chế độ hạch toán kế toán, kiểm toán, quyết toán, quản lý tài sản dự án, báo cáo theo các quy định hiện hành của Nhà nước và quy định liên quan đến tài chính tại HĐKV, chủ yếu bao gồm các nội dung: (i) thực hiện thủ tục tiếp nhận và sử dụng nguồn vốn dự án; (ii) thực hiện giao dịch thanh toán của dự án; (iii) thực hiện kế toán dự án; (iv) quản lý tài sản; (v) chuẩn bị các báo cáo tài chính trình các cơ quan Chính phủ và ADB, và (vi) kiểm toán, quyết toán dự án.
Vốn ODA sẽ được được rút để giải ngân căn cứ quy định về thủ tục rút vốn của ADB dưới đây.
Quy định của ADB
Thủ tục rút vốn vay ODA được ADB quy định tại Sổ tay giải ngân của ADB. Trong quá trình chuẩn bị và thẩm định dự án ADB và phía Chính phủ sẽ trao đổi, thống nhất hình thức rút vốn nào sẽ được áp dụng cụ thể cho dự án. ADB quy định một số hình thức rút vốn ODA cho dự án như sau:
(i) Thanh toán trực tiếp (direct payment procedure) (ii) Cam kết rút vốn (Commitment procedure) (iii) Hoàn trả vốn (Reimbursement procedure)
(iv) Qua Tài khoản tạm ứng (Imprest fund procedure)