Để đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB, KTV tiến hành lập bảng câu hỏi đối với hệ thống quy chế nội bộ và bộ phận kiểm soát của Công ty khách hàng.
Công ty ABC:
Bảng 2.2: Đánh giá hệ thống KSNB của Công ty ABC
Nội dung Có Không Không
áp dụng Ghi chú
1. Điều lệ của doanh nghiệp có được xây dựng phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành không?
v
không?
3. Có quy định hệ thống tài khoản kế
toán chi tiết riêng không? v 4. Có văn bản quy định về quy trình
nghiệp vụ kế toán ngân quỹ không? v 5. Có văn bản quy định về quy trình
nghiệp vụ kế toán thanh toán không? v 6. Có văn bản quy định về quy trình các
nghiệp vụ đặc thù khác không? v
7. Có quy định về chức năng nhiệm vụ
của các phòng ban không? v
Công ty XYZ
Bảng 2.3: Đánh giá hệ thống KSNB của Công ty XYZ
Nội dung Có Không Không
áp dụng Ghi chú
1. Điều lệ của doanh nghiệp có được xây dựng phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành không?
v 2. Có xây dựng quy chế tài chính riêng
không? v
3. Có quy định hệ thống tài khoản kế
toán chi tiết riêng không? v 4. Có văn bản quy định về quy trình
nghiệp vụ kế toán ngân quỹ không? v 5. Có văn bản quy định về quy trình
nghiệp vụ kế toán thanh toán không? v 6. Có văn bản quy định về quy
trình các nghiệp vụ đặc thù khác không? v 7. Có quy định về chức năng
nhiệm vụ của các phòng ban không? v
Trên cơ sở kết quả của bảng câu hỏi, kết hợp với những biện pháp nghiệp vụ, KTV đưa ra nhận định về hệ thống KSNB của khách hàng như sau:
Công ty đã đáp ứng khá đầy đủ yêu cầu đặt ra với công tác kiểm tra, kiểm soát TSCĐ. Tuy nhiên đơn vị mới chỉ theo dõi TSCĐ trên máy vi tính, chưa mở sổ theo dõi TSCĐ, chưa lập thẻ TSCĐ. KTV đánh giá hệ thống KSNB đối với khoản mục này chưa đảm bảo tính hiệu lực, rủi ro kiểm soát ở mức cao.
Công ty XYZ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty XYZ là khách hàng thường xuyên nên trong những lần kiểm toán trước, Công ty đã nhận được sự tư vấn từ phía KTV về vấn đề kiểm tra kiểm soát TSCĐ, vấn đề về sổ sách chứng từ cũng như vấn đề hạch toán TSCĐ. Do đó hệ thống KSNB đối với khoản mục này là đảm bảo tính hiệu lực, rủi ro kiểm soát ở mức trung bình có thể chấp nhận được.