năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012, 6 tháng đầu năm 2013 của Công ty
4.1.2.1 Đánh giá tình hình doanh thu của Công ty
Công ty TNHH Một Thành Viên Công trình đô thị tỉnh Sóc Trăng là một đơn vị Nhà nước lấy hoạt động kinh doanh dịch vụ công ích và sản xuất kinh doanh là nguồn thu, coi công tác chỉnh chu đô thị , bảo vệ môi trường, tạo vẽ mỹ quang cho thành phố là nhiệm vụ hàng đầu.
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa, trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện thông qua chỉ tiêu doanh thu.
Do đó trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm và chú ý đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
41
vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu của doanh nghiệp. Và là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, bù đắp trang trải cho khoản chi phí đã bỏ ra và nó cũng là một trong hai yếu tố quan trọng tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Hình 4.6 - Tình hình cơ cấu doanh thu của Công ty
( 6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013)
Vẫn như cách phân tích ba năm như trên, ta tiến hành phân tích tình hình doanh thu của 6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013. Tuy chỉ tiến hành xét 6 tháng đầu năm nhưng ta thấy khá rõ, dù xét tình hình doanh thu của cả năm hay nữa năm đi nữa thì doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ trọng lớn hơn 99%, luôn đóng một vai trò quan trọng trong tổng doanh thu của công ty. Các doanh thu như doanh thu tài chính, thu nhập khác tuy chiếm tỷ trọng không cao nhưng nó cũng góp phần vào việc làm tổng doanh thu tăng lên. Nhìn chung hai khoản doanh thu này chỉ dao động trong khoảng dưới 0,3%.
42
Bảng 4.4 – Bảng tổng hợp doanh thu ( 6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013) Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 6T2011 6T2012 6T2013 Chênh lệch 6T2012/6T2011 Chênh lệch 6T2013/6T2012 Giá trị % Giá trị % Doanh thu thuần 26.712 30.722 35.966 4.010 15,0 5.244 17,1 Doanh thu tài chính 63 71 109 8 12,7 38 53,5 Thu nhập khác 20 11 10 (9) (45) (1) (9,1) Tổng cộng 26.795 30.804 36.085 4.009 15,0 5.282 17,1
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính, Công ty TNHH MTV Công trình đô thị Sóc Trăng
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trong bất kì một công ty hoạt động kinh doanh nào, thì doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, nó góp phần lớn vào việc Công ty có thu được lợi nhuận cao hay không.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đều nhau và chiếm tỷ trọng cao nhất, 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013 khoản này đều chiếm tỷ trọng 99,7% trên tổng doanh thu của công ty. Nhưng so về mặt giá trị thì tình hình 6 tháng đầu năm 2013 có sự tăng vượt nhanh hơn 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2011
Cụ thể đầu năm 2012 doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 30.722 triệu đồng, trong khi 6 tháng đầu năm 2011 khoản này là 26.712 triệu đồng, mức tăng lên đáng kể, phần giá trị tăng thêm là 4.010 triệu đồng, tương ứng mức tăng là 15%. Sang đầu năm 2013 con số này đã tăng lên từ 30.711 triệu đồng năm 2012 lên 35.966 triệu đồng, mức tăng lên là 5.244 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng so với đầu năm 2012 là 17,1%. Phần chi phí của năm 2012 rất cao để mua máy móc thiết bị, mua mặt bằng ở nơi hẻo lánh để tiến hành chứa và xử lý rác thải nên đến đầu năm 2013 Công ty áp dụng chính sách mới là nâng mức thu phí vệ sinh, thu phí rác thải lên gấp đôi và tăng mức giá bán một số sản phẩm như gạch ngói, gạch men, gạch lác vỉa hè, v.v. Nên phần doanh thu đầu năm 2013 có sự tăng lên đáng kể. Đồng thời, với việc có uy tín hơn 20 năm trong kinh doanh nên Công ty luôn là nơi mà các khách hàng và Tỉnh nghĩ đến. Uy tín doanh nghiệp cũng đóng một vai trò rất lớn trong việc
43
ký được nhiều hợp đồng, tăng doanh thu đồng thời tăng thêm phần lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Doanh thu hoạt động tài chính: đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu hoạt động, nó chỉ chiếm khoảng 0,2% trong 6 tháng đầu năm 2011, 2012 và đến 6 tháng đầu năm 2013 nó đã tăng lên chiếm 0,3% trên tổng doanh thu. Năm 2013 tỷ trọng tăng không nhiều nhưng về mặt giá trị thì năm 2013 tăng cao so với đầu năm 2012 và 2011. Cụ thể đầu năm 2012 đã tăng hơn 6 tháng đầu năm 2011 là 8 triệu đồng tương ứng tăng 12,7%. Đến đầu năm 2013 thì doanh thu này tăng 38 triệu đồng từ 71 triệu đồng năm 201 đã tăng lên 109 triệu đồng, tương ứng tăng lên là 53,5%.
Thu nhập khác: ngoài doanh thu chính là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính thì còn một khoản doanh thu ngoài hay còn gọi là doanh thu khác. Đây là khoản tuy chiếm tỷ trọng không lớn nhưng nó là khoản thu không thể thiếu trong công ty. Về tỷ trọng thì khoản thu này chỉ chiếm dưới 0,1% trên tổng doanh thu của công ty, 6 tháng đầu năm 2011 chiếm tỷ trọng 0,1%, trong khi 6 tháng đầu năm 2012, 2013 chỉ chiếm khoảng 0,03%, một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng doanh thu. Ta thấy xét về mặt tỷ trong có phần chiếm bằng nhau nhưng nếu ta xét về mặt giá trị thì giảm qua các năm giảm nhiều nhất là 6 tháng đầu năm 2011, giảm 45% tương ứng số giá trị giảm là 9 triệu đồng, đến 6 tháng đầu năm 2012 khoản thu này là 11 triệu đồng, sang 6 tháng đầu năm nay con số này không tăng, không bằng mà có phần giảm xuống chỉ thu được 10 triệu đồng, giảm 1 triệu đồng, tương ứng giảm 9,1%.
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 có sự tăng lên đáng kể so với 6 tháng đầu năm 2011 và 6 tháng đầu năm 2012. Đây là tiền đề để tăng lợi nhuận cho cuối năm 2013. Vì sắp tới Tỉnh có bàn giao dự án xây dựng một số hạn mục nhằm phục vụ cho Festival Ghe Ngo dự kiến trong khoảng tháng 11. Đây là một hợp đồng lớn hi vọng sẽ thu được lợi nhuận cao trong năm 2013 này.
4.1.2.2 Đánh giá tình hình chi phí của Công ty
Bên cạnh doanh thu thì chi phí cũng là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty. Một sự biến động tăng hay giảm của chi phí cũng đều ảnh hưởng đến lợi nhuận. Do đó chúng ta cần phải xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách chặt chẽ và hết sức cẩn thận nhằm hạn chế sự gia tăng chi phí không như mong muốn và để có thể làm giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất.
44
Do hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty mang một đặc thù riêng, là một công ty chuyên về xây dựng các công trình, sửa chữa, bảo trì, lắp đặt các thiết bị.
Hình 4.7 - Tình hình cơ cấu chi phí của Công ty
(6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013)
Nhìn vào hình 4.7 ta thấy các chi phí tăng giảm không đều, mức tăng vẫn là giá vốn hàng bán, đây là khoản chi phí mà bất kể doanh nghiệp nào cũng muốn giảm nhưng vẫn không giảm được vì nó gắn liền với sản phẩm. Công ty vẫn không ngoại lệ, chi phí này trong 6 tháng đầu năm 2013 tăng hơn 6 tháng đầu năm 2012.
Các khoản chi phí còn lại bao gồm chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp có phần giảm nhẹ. Tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2011 là 26.196 triệu đồng, đến 6 tháng đầu năm 2012 là 28.507 triệu đồng , mức tăng lên 2.311 triệu đồng tương ứng 8,8%. Đến 6 tháng đầu năm 2013 đã tăng khoản chi phí này lên 32.696 triệu đồng, mức tăng lên là 4.188 triệu đồng tăng tương ứng 14,69%.
45
Bảng 4.5 – Bảng tổng hợp chi phí của Công ty 6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 6T2011 6T2012 6T2013 Chênh lệch 6T2012/6T2011 Chênh lệch 6T2013/6T2012 Giá trị % Giá trị % Giá vốn hàng bán 22.024 22.525 26.818 501 2,3 4.293 19,1 Chi phí bán hàng 1.737 1.378 1.343 (359) (20,7) (35) (2,5) Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.414 4.591 4.520 2.177 90,2 (71) (1,5) Chi phí khác 21 13 15 (8) (38,1) 2 15,4 Tổng cộng 26.196 28.507 32.696 2.311 8,8 4.188 14,7
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính, Công ty TNHH MTV Công trình đô thị Sóc Trăng
Nhìn vào bảng số liệu trên , ta thấy đầu năm 2013 chi phí tăng giảm không đều, có khoản thì giảm có khoản thì tăng. Tổng chi phí đầu năm tăng đều từ 8,8% đến 14,7%. Nguyên nhân chủ yếu là do Giá vốn hàng bán tăng cao, cụ thể như sau :
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn từ 79% đến 84,1%, đầu năm 2013 tăng hơn đầu năm 2012 và 2011, cụ thể 6 tháng 2011 giá vốn hàng bán là 22.024 triệu đồng đã được tăng lên 22.525 triệu đồng mức giá trị tăng lên là 501 triệu đồng. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này là 26.818 triệu đồng tăng hơn so với 6 tháng đầu năm 2012, mức tăng thêm là là 19,1% tương ứng với giá trị tăng lên là 4.293 triệu đồng.
Chi phí bán hàng có phần giảm qua các năm, đầu năm 2012 giảm 359 triệu đồng tương ứng giảm 20,7% so với đầu năm 2011, đầu năm 2013 giảm 2,5% so với đầu năm 2012, tuy nhiên mức giảm không đáng kể, đầu năm 2012 chi phí bán hàng là 1.378 triệu đồng trong khi năm 2013 chi phí này giảm còn 1.343 triệu đồng, mức giá trị giảm là 35 triệu đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp đầu năm 2012 tăng cao so với đầu năm 2011 mức giá trị tăng lên là 2.177 triệu đồng tăng tương ứng 90,2%. Mức chi phí tăng lên rất cao Công ty cần điều chỉnh mức chi tiêu khoản chi phí này xuống để góp phần tăng lợi nhuận. Đầu năm 2012 chi phí là 4.591 triệu đồng, trong khi đầu năm 2013 là 4.520 triệu đồng, nhìn chung thì chi phí năm nay cũng có phần giảm so với 2012 , mức tỷ lệ giảm là 1,5%, tương ứng mức giá trị giảm là 71 triệu đồng. Sang 6 tháng đầu năm 2013 chi phí đã được giảm
46
xuống tuy mức giảm không cao lắm nhưng đó là một dấu hiệu tốt để góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty vào cuối năm.
Chi phí khác lại có phần tăng giảm không đều, cụ thể 6 tháng đầu năm 2012 giảm 8 triệu đồng so với năm 6 tháng đầu năm 2011 từ 20 triệu năm 2011 xuống còn 11 triệu đồng năm 2012, ứng với tỷ lệ giảm là 38,1%. Đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này lại tăng với tỷ lệ tăng là 15,4%, ứng với mức giá trị tăng lên là 2 triệu đồng, với tỷ lệ như thế cho thấy mức chi phí tăng lên không đáng kể.
Trong các thành phần cấu thành nên tổng chi phí thì năm 2013 có phần tăng là giá vốn hàng bán và chi phí khác, phần giảm là chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên sự giảm sút của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp không bù đắp vào được sự tăng nhanh của giá vốn hàng bán. Như vậy, nguyên nhân chủ yếu làm cho tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên là do giá vốn hàng bán tăng, và nó chính là nhân tố quyết định nhất chiếm tỷ trọng cao nhất.
Giá vốn hàng bán tăng mạnh gây ảnh hưởng không tốt đến lợi nhuận Công ty, khoản này tăng chủ yếu do trong năm 2013 tất cả các khoản chi phí như nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung đều tăng kéo theo các khoản chi phí tăng. Nhất là sự tăng giá nhanh của nguyên vật liệu ảnh hưởng lớn đến việc tạo ra sản phẩm, đồng thời chi phí điện, nước, tất cả đều tăng lên theo giá cả thị trường. Chính vì thế để hạn chế khoản chi phí này thật sự là một vấn đề không dễ dàng thực hiện. Chỉ có thể hạn chế sự tăng lên của chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác. Hi vọng đến 6 tháng cuối năm công ty có thể hạn chế được các khoản chi phí này, để tăng lợi nhuận cho Công ty vào cuối năm.
4.1.2.3 Đánh giá tình hình lợi nhuận của Công ty
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của doanh nghiệp, hiểu một cách đơn giản là một khoản tiền dôi ra giữa tổng thu và tổng chi trong hoạt động của doanh nghiệp hoặc có thể hiểu là phần dôi ra của một hoạt động sau khi đã trừ đi mọi chi phí dùng cho hoạt động đó.
Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng, tổng hợp phản ánh kết quả kinh tế của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Lợi nhuận là điều kiện để doanh nghiệp tồn tại và phát triển, bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức nào khi tham gia hoạt động kinh tế đều hướng mục đích vào lợi nhuận. Lợi nhuận dương là tốt, nhưng khi lợi nhuận âm thì khác nếu không có biện pháp bù lỗ kịp thời thì doanh nghiệp tiến đến bờ vực phá sản.
47
Lợi nhuận là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác, đánh giá hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh trong công ty, đánh giá hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất vào hoạt động kinh doanh. Vì vậy việc phân tích tình hình lợi nhuận là rất cần thiết đối với Công ty.
Hình 4.8 - Tình hình lợi nhuận của Công ty (6 tháng đầu năm 2011, đầu năm 2012 và đầu năm 2013)
Tổng mức lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Trong đó tỷ trọng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao trong tổng lợi nhuận, nó chiếm 97,03% trong tổng lợi nhuận đầu năm 2012 và chiếm 96,91% trong tổng lợi nhuận sáu tháng đầu năm 2013.
Nhìn tổng thể lợi nhuận trước thuế thì đầu năm 2013 có bước phát triển vượt bậc hơn 6 tháng năm 2012. Tính đến thời điểm cuối tháng 6 năm 2013 thì tổng lợi nhuận trước thuế đạt được 3.390 triệu đồng, trong khi năm 2012 là 2.296 triệu đồng, ta có thể thấy lợi nhuận tăng lên 1.094 triệu đồng, tương ứng tăng 47,6%. Thật là một khoản lợi nhuận mà bất kể doanh nghiệp kinh doanh nào cũng múôn có.
48
Bảng 4.6 – Bảng tổng hợp tình hình biến động lợi nhuận của Công ty (6 tháng đầu năm 2011, 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013)
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 6T2011 6T2012 6T2013 Chênh lệch 6T2012/6T2011 Chênh lệch 6T2013/6T2012 Giá trị % Giá trị %
Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 536 2.228 3.285 1.692 315,7 1.057 47,4 Lợi nhuận từ hoạt
động tài chính 63 71 109 8 12,7 38 53,5 Lợi nhuận khác (1) (2) (5) (1) 100,0 (3) 150,0 Lợi nhuận trước
thuế 598 2.296 3.390 1.698 284,2 1.094 47,6 Chi phí thuế
TNDN 149 574 847 425 284,2 273 47,6
Tổng cộng 448 1.722 2.542 1.274 284,2 820 47,6
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính, Công ty TNHH MTV Công trình đô thị Sóc Trăng
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Đây là khoản lợi nhuận chiếm tỷ trọng cao nhất chiếm trên 89,7%, cụ thể lợi nhuận này năm 2011 là 536 triệu đồng đã tăng lên trong 6 tháng đầu năm 2012 là 2.228 triệu đồng, lợi nhuận đầu năm 2012 tăng 1.692 triệu đồng ứng với mức tăng lên đáng kể là 315,7%. Đến đầu năm nay lợi nhuận này đã tăng lên từ 2.228 triệu đồng 6 tháng đầu năm 2012 lên 3.285 triệu đồng, giá trị tăng lên là 1.057 triệu đồng tương ứng