2012 của Công ty
4.1.1.1 Đánh giá tình hình doanh thu của Công ty
Trong kinh doanh các nhà quản trị thường chú tâm đến lợi nhuận thu được, để có được lợi nhuận thì yếu tố không kém góp phần quan trọng đó là doanh thu. Doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, sự tăng trưởng của doanh thu phản ánh tình hình hoạt động tốt hay xấu thông qua các khoản như thu nhập từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, đầu tư hay hoạt động tạo ra thu nhập khác. Doanh thu phản ánh một mặt về kết quả hoạt động, mặt khác còn giúp doanh nghiệp nắm được thực trạng, vị thế của mình trên thị trường.
Doanh thu một mặt thể hiện kết quả họat động kinh doanh, mặt khác thông qua những con số doanh thu nhằm giúp cho Ban Giám Đốc nắm được thực trạng kinh doanh và vị thế của mình trên thương trường
29
. Nhìn vào hình 4.1 ta thấy tình hình kinh doanh, nhất là tổng doanh thu của Công ty tăng đều qua các năm, với mức tăng tương đương nhau. Chủ yếu do Công ty tiến hành áp dụng các chính sách mới, cùng với sự nổ lực của tập thể ban lãnh đạo cùng với đội ngũ cán bộ công nhân viên. Nhờ đó mà Công ty luôn giữ doanh thu ở mức tăng, tuy chưa có sự tăng trưởng mạnh nhưng vẫn là sự cố gắng của tập thể Công ty.
Mức tăng đều nhau qua các năm trong khoảng trên 20%, cụ thể mức tăng 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 20,7% còn năm 2012 doanh thu tăng hơn năm 2011 là 20,3%. Nhìn tổng thể thì tổng doanh thu năm 2011 tăng 20,66% tương đương số tiền 8.721 triệu đồng, từ mức 42.202 triệu đồng năm 2010 tăng lên 50.923 triệu đồng năm 2011. Tổng doanh thu tăng như vậy chủ yếu là do phần tăng nhanh từ doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ
Đến năm 2012 tổng doanh thu là 61.253 triệu đồng trong khi năm 2011 chỉ là 50.923 triệu đồng, mức tăng thêm là 10.330 triệu đồng tương ứng là 20,3%. Trong năm 2012 có nhiều hoạt động lớn của Tỉnh, đây là điều kiện để Công ty tăng doanh thu khi ký được nhiều hợp đồng lớn.
Bảng 4.1 Bảng tổng hợp tình hình doanh thu của Công ty (2010 – 2012)
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Doanh thu thuần 41.954 50.752 61.090 8.798 21,0 10.338 20,4 Doanh thu tài
chính 120 125 142 5 4,2 17 13,6 Thu nhập khác 128 46 21 (82) (64,1) (25) (54,3) Tổng cộng 42.202 50.923 61.253 8.721 20,7 10.330 20,3
30
Hình 4.2: Cơ cấu doanh thu của Công ty (2010 – 2012)
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trên 99% trong tổng doanh thu, tiếp đó là doanh thu tài chính và thu nhập khác. Thông qua cơ cấu doanh thu ta có thể thấy doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là một mảng không thể thiếu trong bất kỳ doanh nghiệp nào, nó góp phần tạo ra lợi nhuận. Cụ thể năm 2010 tỷ trọng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 99,41%, sang năm 2011 tỷ trọng này tăng lên 99,66%, đến năm 2012 tỷ trọng tăng gần như tuyệt đối trong tổng doanh thu là 99,73%, mức tăng cao nhất trong ba năm. Không chỉ chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu mà nó còn tăng lên qua các năm, cụ thể như sau :
Trong năm 2010 doanh thu thuần là 41.954 triệu đồng, năm 2011 đã tăng lên 50.752 triệu đồng, năm 2011 ta thấy mức giá trị doanh thu tăng lên so với năm 2010 là 8.798 triệu đồng tương ứng tăng 21%. Một năm mà doanh thu tăng lên 21% đây cũng là một cố gắng đáng khích lệ, một sự nỗ lực đáng khen cho tập thể. Trong doanh thu bán hàng gồm nhiều hoạt động ngoài việc bán sản phẩm đó còn là thu phí vệ sinh, thu khoản di dời cây xanh, hút bồn cầu, san mặt bằng, lắp đặt ống nước, v.v.
Đến năm 2012 doanh thu thuần là 61.090 triệu đồng trong khi 2011 là 50.752 triệu đồng. Qua đó ta thấy tỷ trọng năm 2012 tăng so với 2011 là 20,4%, ứng với mức giá trị tăng thêm là 10.338 triệu đồng. Có thể thấy mức tăng của năm 2012 có được là do ảnh hưởng của năm 2011, giúp Công ty có hướng phấn đấu mới, tạo ra nhiều chính sách mới, sản phẩm mới phục vụ tốt đáp ứng yêu cầu cho người dân. Doanh thu năm 2012 tăng nhanh là do Công
31
ty tiến hành sản xuất gạch tiêu thụ nội bộ và bán ra bên ngoài, khoản dịch vụ sửa chửa, lắp đặt đèn cao áp.
Doanh thu hoạt động tài chính
Đây là khoản chiếm tỷ trọng nhỏ, không có sức ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu, vì doanh thu hoạt động tài chính chỉ dao động trong khoản 0,23% - 0,29% trong tổng doanh thu. Khoản doanh thu này giảm dần qua các năm, năm 2010 doanh thu hoạt động tài chính chỉ chiếm khoản 0,29%, doanh thu này giảm xuống còn 0,24% trong năm 2011, sang năm 2012 do Công ty tập trung tự sản xuất nên ít phát sinh doanh thu tài chính nên giảm còn 0,23%. Cụ thể như sau:
Năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính tăng hơn so với năm trước nhưng mức tăng không đáng kể là 5 triệu đồng tương ứng khoản 4,2%. Cụ thể doanh thu tài chính năm 2010 là 120 triệu đồng đã được tăng lên trong năm 2011 là 125 triệu đồng, thông qua những con số này cho ta thấy Công ty ít chú trọng vào đầu tư tài chính mà tập trung chủ yếu vào bán hàng, cung cấp dịch vụ.
Nhưng đến năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính có sự tăng lên khá rõ, tuy không cao nhưng mức tăng vẫn cao hơn so với 2010 và 2011, với tỷ trọng tăng lên 13,6% tương ứng mức giá trị tăng thêm là 17 triệu đồng. Để thấy rõ mức tăng năm 2012 thì ta xét, trong năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính là 125 triệu đồng, sang năm 2012 nó đã tăng lên 142 triệu đồng. Với khoản chênh lệch đã nêu ở trên ta thấy năm 2012 tăng cao so với mức tăng 2010 – 2011, chủ yếu do thu từ tiền gửi ngân hàng tăng.
Thu nhập khác: đây cũng là khoản thu nhập chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu tương tự như doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập này giảm xuống theo các năm. Năm 2010 khoản thu nhập này chiếm 0,30% trên tổng doanh thu, khoản này lại giảm xuống còn 0,09% năm 2011 , thấp nhất trong 3 năm đó là năm 2012 thu nhập khác chỉ còn 0,03% trên tổng doanh thu của công ty.
Như năm 2010 khoản thu nhập chủ yếu từ ốp đá trụ sở, máy thi công, tiền lắp đặt điện kế, thu hồ sơ mời thầu, có thêm thanh lý một số tài sản cố định, có nhiều khoản thu nên thu nhập ở mức 128 triệu đồng, nhưng đến năm sau khoản thu này giảm xuống đáng kể chỉ còn thu được 46 triệu đồng, phần giá trị giảm xuống 82 triệu đồng tương ứng giảm 64,1%.
Đến năm 2012 khoản thu nhập này lại tiếp tục giảm so với 2011, mức giảm của năm 2012 là thấp nhất, con số thu được trong năm nay chỉ còn 21
32
triệu đồng giảm hơn so với 2011 là 25 đồng tương ứng giảm 54,3% trong khi năm 2011 là 46 triệu đồng.
Nhìn tổng quát các khoản cấu thành nên tổng doanh thu như doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác có phần tăng qua các năm, nhưng tăng nhất vẫn nghiêng về mảng bán hàng cung cấp dịch vụ, nó chiếm tỷ trọng cao nhất hơn 99% tổng doanh thu. Nguyên nhân tăng suy cho cùng là Công ty có nhiều chính sách mới, tạo ra dịch vụ mới đáp ứng nhu cầu của người dân, trồng nhiều cây xanh tại những nơi đông dân cư tạo không khí trong lành nên được người dân đồng tình ủng hộ, ký được nhiều hợp đồng thi công, sửa chữa, lắp đặt, xây dựng vỉa hè từ thành phố đến nông thôn. Chính vì những lý do ấy mà doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng đáng kể và không ngừng tăng lên theo các năm
4.1.1.2 Đánh giá tình hình chi phí của Công ty
Yếu tố đầu tiên cấu thành nên lợi nhuận đó là doanh thu, yếu tố thứ hai cũng có vài trò ngang với doanh thu đó là chi phí, nó góp phần tạo nên hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Một công ty muốn có lợi nhuận cao thì ngoài việc tăng doanh thu đồng thời phải giảm chi phí xuống mức thấp nhất.
Mỗi một sự tăng hay giảm của chi phí đều dẫn đến tăng hay giảm lợi nhuận. Mặt khác lợi nhuận là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp, do đó cần xem xét kỹ tình hình chi phí một cách thận trọng.
Tại Công ty TNHH MTV Công trình đô thị tỉnh Sóc Trăng phát sinh các khoản chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác. Chi phí tài chính trong những năm gần đây không phát sinh, nên khoản này không có. Ta xếp giá vốn hàng bán vào khoản chi phí của doanh nghiệp bởi vì nó được tạo ra từ các khoản chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung, nhờ có những khoản chi phí này mới tạo ra sản phẩm.
Nhìn chung thì bất cứ doanh nghiệp nào khi kinh doanh thì mong muốn có lợi nhuận cao, giảm mức chi phí xuống, nhưng thật sự rất khó để hạn chế. Nên trong suốt ba năm chi phí tại công ty tăng dần, có thể nói là tăng lên rất cao. Đây là một dấu hiệu không tốt , cần có biện pháp tích cực hơn để hạ mức chi phí này xuống.
33
Hình 4.3 - Tình hình tổng chi phí của Công ty (2010 – 2012)
Nhìn tổng thể hình 4.3 ta thấy chi phí hàng năm tăng lên khá rõ, với mức tăng tương đương nhau qua ba năm. Cùng với sự tăng của doanh thu thì chi phí đi đôi, mặc dù Công ty cũng đã cố gắng nỗ lực để giảm chi phí.
Năm 2010 tổng chi phí mà công ty bỏ ra là 40.111 triệu đồng chi phí này lại tăng lên trong năm 2011 là 49.834 triệu đồng, mức giá trị tăng lên là 9.723 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 24,2%. Con số tổng chi phí này Công ty không hề mong muốn, nhưng việc sửa chữa lại một số máy móc thiết bị, mua một số linh kiện, đập bỏ một số công trình đã xuống cấp. v.v. là một việc không thể tránh khỏi. Chính vì những lý do đó mà chi phí năm 2011 tăng cao.
Sang năm 2012 con số này không giảm bớt mà lại tăng thêm, mức tăng lên là 8.295 triệu đồng tương ứng tăng 16,7%. Cụ thể ta thấy năm 2011 tổng chi phí chỉ là 49.834 triệu đồng sang năm 2012 con số này lại lên 58.129 triệu đồng. Công ty cần phải có biện pháp nhằm hạn chế tổng chi phí này tăng lên trong năm 2013.
34 Bảng 4.2 – Bảng tổng hợp chi phí năm 2010 – 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá vốn hàng bán 35.965 41.845 45.297 5.880 16,4 3.452 8,2 Chi phí bán hàng 2.488 3.127 3.175 639 25,7 48 1,5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.522 4.828 9.628 3.306 217,2 4.800 99,4 Chi phí khác 136 34 29 (102) (75,00) (5) (14,7) Tổng cộng 40.111 49.834 58.129 9.723 24,2 8.295 16,7
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính, Công ty TNHH MTV Công trình đô thị Sóc Trăng
Dựa vào bảng tổng hợp chi phí trên ta tiến hành phân tích từng khoản mục chi phí, tìm ra nguyên nhân sự việc tăng giảm chi phí. Để thấy rõ hơn ta nhìn vào hình 4.4 ta dễ dàng đánh giá tăng giảm qua từng khoản mục chi phí.
Hình 4.4 - Cơ cấu chi phí của Công ty (2010 – 2012)
Giá vốn hàng bán
Có thể nói đây là phần chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, chiếm hơn 70% trên tổng chi phí của công ty. Đây là nhân tố quan trọng nó ảnh hưởng trực tiếp và ngược chiều với lợi nhuận, chi phí này tăng làm cho lợi nhuận giảm và ngược lại. Bởi vậy Công ty càng giảm được khoản chi phí này thì làm tăng lợi nhuận của Công ty lên.
35
Khoản chi phí này tăng đều qua các năm, năm 2010 giá vốn hàng bán của công ty là 35.965 triệu đồng, sang năm 2011 là 41.845 triệu đồng mức tăng so với 2010 là 5.880 triệu đồng tương ứng tăng 16,4%. Nguyên nhân tăng giá vốn hàng bán là do khoản chi phí nguyên vật liệu, công nhân tăng lên.
Năm 2012 giá cả nguyên vật liệu tăng, tiền điện nước lại tăng dẫn đến tình trạng giá vốn hàng bán tăng lên 45.297 triệu đồng, mức tăng lên 3.452 triệu đồng tương ứng tăng 8,2%. Đây là dấu hiệu cho thấy mức tăng không đáng kể so với 2010 và 2011. Tuy nhiên công ty vẫn chưa thể hạ mức chi phí này xuống dù đã cố gắng. Khoảng giá vốn hàng bán ngoài chi phí nguyên vật liệu, còn phụ thuộc vào khả năng lành nghề của công nhân trực tiếp tại phân xưởng hay khoản chi phí điện phục vụ cho phân xưởng, nếu những chi phí ấy tăng theo giá cả thị trường thì có lẻ việc giảm chi phí là điều khó có thể thực hiện.
Do đó công ty cần tính toán thật kỹ càng về việc sản xuất ra một sản phẩm hay dịch vụ nào đó, cần quan sát xem những chi phí nào có thể phát sinh và nó có thể giảm theo thời gian hay không? Càng giảm chi phí thì doanh nghiệp sẽ thu được lợi nhuận cao hơn.
Chi phí bán hàng
Các khoản chi phí được đưa vào chi phí bán hàng gồm chi phí cho nhân viên bán hàng, khấu hao tài sản cố định, chi phí vật liệu, chi phí dịch vụ, tiền hoa hồng khách hàng được hưởng, v.v. Mặc dù chi phí này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng chi phí nhưng nó vẫn gây ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Năm 2010 tỷ trọng chi phí bán hàng là 6,20% trên tổng chi phí, năm 2011 nó tăng lên một ít là 6,27%, nhưng đến năm 2012 thì chi phí này giảm xuống còn 5,46% trên tổng chi phí.
Đó là ta xét về mặt tỷ trọng trên tổng chi phí thì khoản chi phí này giảm năm 2012, nhưng xét về mặt giá trị thì chi phí này vẫn tăng qua các năm, cụ thể năm 2011 chi phí bán hàng tăng hơn năm 2010 là 639 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng là 25,7%. Nhưng đến năm 2012 khoản chi phí này là 3.175 triệu đồng trong khi năm 2011 là 3.127 triệu đồng, chi phí vẫn tăng nhưng có bước tăng chậm so với 2011 là 48 triệu đồng, ứng với mức tăng là 1,5%. Nhìn chung thì chi phí bán hàng tăng nhẹ qua các năm, nguyên nhân của việc tăng này chủ yếu là do chi phí vật liệu tăng phục vụ công tác bán hàng tăng lên, thêm vào đó có nhiều khoản mục mới, hoạt động mới cần có đội ngũ tuyên truyền để đến hộ gia đình giải thích và khuyến khích họ tham gia, nên làm tăng chi phí chi cho nhân viên bán hàng tăng theo.
36 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các khoản chi phí quản lý này bao gồm chi phí quản lý chung của doanh nghiệp như chi phí tiền lương nhân viên bộ phận quản lý (tiền lương, tiền công, phụ cấp), các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý; chi phí văn phòng phẩm, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý doanh nghiệp; dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại, bảo hiểm tài sản và các khoản chi phí khác bằng tiền.