4.2.4.1. Chứng từ sử dụng
Phiếu hạch toán (xem phụ lục chứng từ 10)
Giấy báo Nợ, phiếu báo giao dịch (xem phụ lục chứng từ 11)
4.2.4.1. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 635 “Chi phí tài chính”
- Tài khoản liên quan: tài khoản 1121 “Tiền gửi ngân hàng” 4.2.4.3. Các nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 10/01 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Vietinbank, phiếu hạch toán số 01TGCT24, số tiền 45.666.123 đồng.
Nợ TK 635 45.666.123
Có TK 1121 45.666.123
2. Ngày 11/01 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Vietinbank, phiếu hạch toán số 01TGCT32, số tiền 1.230.794 đồng.
Nợ TK 635 1.230.794
Có TK 1121 1.230.794
3. Ngày 14/01 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Sacombank, phiếu hạch toán số 01TGSA34, số tiền 4.439.700 đồng.
Nợ TK 635 4.439.700
Có TK 1121 4.439.700
4. Ngày 21/01 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Vietinbank, phiếu hạch toán số 01TGCT49, số tiền 1.926.982 đồng.
Nợ TK 635 1.926.982
Có TK 1121 1.926.982
5. Ngày 09/12 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Vietinbank, phiếu hạch toán số 12TGCT21, số tiền 31.054.370 đồng.
Nợ TK 635 31.054.370
Có TK 1121 31.054.370
6. Ngày 14/12 doanh nghiệp nhận thông báo trả lãi vay cho ngân hàng Sacombank, phiếu hạch toán số 12TGSA51, số tiền 1.750.450 đồng.
Nợ TK 635 1.750.450
Có TK 1121 1.750.450
4.2.4.4. Thực hiện ghi sổ kế toán
Ghi sổ chi tiết:
- Sổ chi tiết tài khoản 635 (xem phụ lục sổ sách 6) - Sổ chi tiết tài khoản 1121
Ghi sổ kế toán tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung (xem phụ lục sổ sách 8) - Sổ Cái tài khoản 635 (xem phụ lục sổ sách 13)
*Nhận xét:
- Về chứng từ: doanh nghiệp đánh số chứng từ theo chữ viết tắt của tên ngân hàng, thuận tiện cho việc hạch toán, tuy nhiên phiếu hạch toán thiếu chữ ký của kế toán trƣởng.
- Về sổ sách: Các sổ đƣợc thiết kế và sử dụng đúng mẫu quy định, doanh phản ánh kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh