4.2.1.1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi (xem phụ lục chứng từ 5)
- Hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào liên quan (xem phụ lục chứng từ 6)
4.2.1.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 6421 “Chi phí bán hàng”
Các tài khoản có liên quan: tài khoản 1111 “Tiền mặt”, tài khoản 1121 “Tiền gửi ngân hàng”, tài khoản 133111 “Thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ”
4.2.1.3. Các nghiệp vụ phát sinh
1. Ngày 02/01 doanh nghiệp mua dầu DO thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 000745, phiếu chi 01PC01, số tiền 905.100 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 822.818
Nợ TK 133111 82.282
Có TK 1111 905.100
2. Ngày 03/02 doanh nghiệp mua khí Oxy bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 045510, phiếu chi 02PC03, số tiền 296.000 đồng, gồm thuế VAT 10%.
Nợ TK 6421 269.091
Nợ TK 133111 26.909
3. Ngày 14/03 doanh nghiệp mua hơi gas LPG thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0013724, phiếu chi 03PC27, số tiền 390.000 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 354.545
Nợ TK 133111 35.455
Có TK 1111 390.000
4. Ngày 28/04 doanh nghiệp mua vỏ xe thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0005185, phiếu chi 04PC37, số tiền 3.900.001 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 3.545.455
Nợ TK 133111 354.546
Có TK 1111 3.900.001
5. Ngày 05/05 doanh nghiệp mua nhớt xe thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 000538, phiếu chi 05PC15, số tiền 6.500.000 đồng, trong đó thuế VAT 10%.
Nợ TK 6421 5.909.091
Nợ TK 133111 590.909
Có TK 1111 6.500.000
6. Ngày 06/06 doanh nghiệp mua khí Oxy thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0004357, phiếu chi 06PC18, số tiền 1.036.000 đồng, trong đó thuế VAT 10%.
Nợ TK 6421 941.818
Nợ TK 133111 94.182
Có TK 1111 1.036.000
7. Ngày 16/08 doanh nghiệp mua dây ga xe tải thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0000827, phiếu chi 08PC38, số tiền 4.048.000 đồng, trong đó thuế VAT 10% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 6421 3.680.000
Nợ TK 133111 368.000
8. Ngày 16/09 doanh nghiệp mua dầu DO thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0060078, phiếu chi 09PC39, số tiền 1.003.950 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 912.682
Nợ TK 133111 91.268
Có TK 1111 1.003.950
9. Ngày 13/12 doanh nghiệp mua dầu DO thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0060030, phiếu chi 12PC32, số tiền 602.370 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 547.609
Nợ TK 133111 54.761
Có TK 1111 602.370
10. Ngày 30/12 doanh nghiệp mua xăng thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn GTGT 0010197, phiếu chi 12PC46, số tiền 748.600 đồng, trong đó thuế VAT 10%
Nợ TK 6421 680.545
Nợ TK 133111 68.055
Có TK 1111 748.600
4.2.1.4. Thực hiện ghi sổ kế toán
Ghi sổ chi tiết:
- Sổ chi tiết tài khoản 6421 (xem phụ lục sổ sách 3) - Sổ chi tiết tài khoản 1111, 133111
Ghi sổ tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung (xem phụ lục sổ sách 8) - Sổ Cái tài khoản 642 (xem phụ lục sổ sách 11)
*Nhận xét:
- Về chứng từ: doanh nghiệp sử dụng phiếu chi theo Mẫu số 02-TT Ban
hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC là chƣa đúng với chế độ kế toán theo quyết định 48 mà doanh nghiệp đang áp dụng và trên phiếu chi không có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan.