Để xem xét và phân tích các khoản thu nhập và chi phí, công cụ đầu tiên và rất quan trọngđó là Báo cáo thu nhập - chi phí và kết quả kinh doanh của Ngân hàng sau một năm tài chính, giúp các nhà lãnh đạo Ngân hàng biết được tình hình cân đối thu chi, mức độ lỗ lãi để kịp thời nghiên cứu và đề ra kế hoạch kinh doanh chỉđạo công việc kinh doanh. Trên cơ sở xem xét, phân tích chi tiết các khoản thu nhập - chi phí để xác địnhđược các khoản thu chủ yếu và có biện pháp tăngcường các khoản thu đó, đồng thời hạn chế tối đa các khoản chi bất hợp lý nhằm đảm bảo được mức lợi nhuận cần thiết cho Ngân hàng.
4.2.4.1 Phân tích tình hình thu nhập
a) Tình hình thu nhập giai đoạn 2010-2012
Phần lớn hình thức kinh doanh cuả các ngân hàng thương mại hiện nay rất đa dạng, do đó thu nhập của Ngân hàng không chỉ đơn thuần thu từ hoạt động tín dụng mà còn là những khoản thu từ các nghiệp vụ như: kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán, kinh doanh vàng bạc đá quý, thu từ các dịch vụ ngân hàng... Vì vậy, chúng ta có thể khái quát các khoản thu nhập
61
của Ngân hàng theo hai khoản thu chủ yếu là thu từ hoạt động tín dụng, thu từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ và các khoản thu khác. Trong đó thu từ hoạt động tín dụng là khoản thu chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng thu nhập của Ngân hàng.
Để phân tích các khoản thu nhập của ngân hàng VietinBank Tây Đô bảng ta xem xét chi tiết các khoảnthu được thể hiện qua bảng 4.9 dướiđây:
62
Bảng 4.9: Cơ cấu thu nhập giai đoạn 2010-2012
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán VietinBank Tây Đô
2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Thu từ hoạt động tín dụng 68.189 62.653 72.951 -5.536 -8,12 10.298 16,44
Thu từ hoạt động kinh doanh 16.896 23.651 29.927 6.755 39,38 6.276 26,54
Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ 4.701 4.802 5.413 101 2,15 611 12,72
Thu nhập khác 4.956 4.524 5.477 -432 -8,72 953 21.07
63
Qua bảng 4.9 cho thấy thu nhập của NH VietinBank Tây Đô đều tăng qua các năm. Năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 888 triệu đồng, năm 2012 tăng hơn năm 2011 là 18.138 triệu đồng. Cụ thể là năm 2010 tổng thu nhập đạt 94.742 triệu đồng, năm 2011 đạt 95.630 triệu đồng tăng 0,94% so với năm 2010, năm 2012 đạt 113.768 triệu đồng tăng 18,97% so với năm 2011. Điều đó chứng tỏ ngân hàng đã có nhiều biện pháp để khơi tăng nguồn thu và thực hiện tốt các biện pháp đó. Đểđi sâu vào phân tích tình hình thu nhập của ngân hàng nhằm xác định những nguồn thu chủ yếu, xu hướng tăng trưởng của các khoản thu, tìm ra những nguyên nhân và giải pháp thực hiện để tăng nguồn thu, chúng ta cần phải xem xét cụ thể từng khoản mục của thu nhập
Thu từ hoạt động tín dụng: Thu từ hoạt động tín dụng của ngân hàng bao gồm các hoạt động: thu lãi cho vay, thu lãi từ hoạt động tài trợ thương mại và thu lãi từ hoạt động đầu tư chứng khoán. Tình hình thu từ hoạt động tín dụng tại ngân hàng VietinBank Tây Đô năm 2011 đạt 62.653 triệu đồng, mức thu nhập này đã giảm 5.536 triệu đồng so với năm 2010, với tốc độ giảm 8,12% này có thể giải thích là do ngân hàng thực hiện theo Nghị quyết 11/NQ- CP ngày 24/2/2011 của Chính phủ về việc giảm lãi suất cho vay về mức 17%- 18% để hỗ trợ cho các hoạt động phát triển kinh tế mà thu lãi cho vay là nguồn thu chủ yếu đối với ngân hàng vì vậy mặc dù doanh số cho vay năm 2011 cao hơn năm 2010 nhưng do ảnh hưởng của lãi suất cho vay nên đã tác động đến nguồn thu này. Đến năm 2012 nguồn thu từ hoạt động tín dụng đã tăng 10.298 triệu đồng với mức tăng 16,44% so với năm 2011 là do chính sách kiềm chế lạm phát năm 2011 của Chính Phủ nhằm hạn chế tiền mặt lưu thông ra thị trường nên lãi suất cho vay cao góp phần làm tăng thu nhập cho ngân hàng
Thực tế hoạt động kinh doanh hiện nay của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam chủ yếu vẫn là đầu tư tín dụng, kết quả thu của Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào hoạt động này. Nhu cầu vốn cho nền kinh tế không ngừng tăng lên, nếu như Ngân hàng đáp ứng được yêu cầu đó thời hạn quy mô hoạt động tín dụng được mở rộng, doanh số cho vay tăng, lợi nhuận của Ngân hàng cũngtăng. Đối với ngân hàng VietinBank Tây Đô đối tượng cho vay chủ yếu là các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực công- thương nhiệp, nhưng hiện nay nền kinh tế bất ổn nên các doanh nghiệp này hoạt động không ổn định, vì vậy cần mạnh dạn đầu tư đối với lĩnh vực kinh tế cá thể khác nhiều hơn nữa sẽ làm tăng khối lượng tín dụng, đồng thời số lượng khách hàng có quan hệ với ngân hàng cũng tăng lên.
64
Thu từ hoạt động kinh doanh: Thu từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng bao gồm các hoạt động: thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng, bạc và thu về kinh doanh chứng khoán. Khi Nhà nước thực hiện chính sách mở cửa nền kinh tế, nhiều tập đoàn kinh tế cũng như tư nhân người nước ngoài vào Việt Nam bên cạnh đó các doanh nghiệp trong nước cũng có nhu cầu nhập khẩu máy móc, nguyên liệu, hàng hoá cho sản xuất kinh doanh ... nên nhu cầu mua bán trao đổi ngoại tệ, thanh toán quốc tế cũngtăng lên. Năm 2011 nguồn thu này đạt 23.651 triệu đồng so với mức 16.896 triệu đồng năm 2010, tốc độ tăng 39,38% này được lí giải vì nguyên do năm 2011 là thời điểm của cơn sốt vàng trong nước vì vậy các hoạt động mua bán vàng diễn ra liên tục do khách hàng giao dịch muốn hưởng khoản chênh lệch từ giá vàng và khoản thu nhập do việc kinh doanh vàng ngân hàng cũng đã tăng lên. Đến năm 2012 nguồn thu này vẫn tiếp tục tăng 6.276 triệu đồng với mức tăng 26,54% so với năm 2011 đạt 29.927 triệu đồng. Đây là nguồn thu có nguồn tăng trưởng tốt của ngân hàng trong giai đoạn biến động của thị trường vì vậy ngân hàng cần tập trung phát triển về lĩnh vực kinh doanh này để có thể tạo thêm nguồn thu hơn nữa.
Thu nhập từ hoạt động dịch vụ: Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ của Ngân hàng chủ yếu là từ các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt và các dịch vụ chuyển tiền, thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ đã tăng đều qua các năm. Cụ thể năm 2011 đạt 4.802 triệu đồng tăng 101 triệu đồng so với năm 2010 và năm 2012 đạt 5.413 triệu đồng với tốc độ tăng 12,72% so với năm 2011, để đạt được kết quả này là do ngân hàng đã không ngừng cải tiến, nâng cao chất lượng dịch vụ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Năm 2012 ngân hàng đã thu hút được khách hàng phát hành thẻ tăng nên góp phần tạo ra thu nhập cho ngân hàng từ phí phát hành thẻ và các dịch vụ từ thẻ như thông báo biến động số dư qua điện thoại di động, nạp tiền điện thoại cho thuê bao trả trước hay thuê bao trả sau khi khách hàng có tài khoản ATM …; sản phẩm dịch vụ ngân hàng điển tử, sản phẩm này cho phép khách hàng giao dịch tài chính (chuyển tiền, nộp ngân sách nhà nước…) trên Internet; đồng thời ngân hàng cũng tạo được tín nhiệm cho khách hàng trong dịch vụ chuyển tiền, ngày càng nhiều doanh nghiệp gửi Ủy nhiệm chi đến ngân hàng góp phần làm tăng thu nhập nhờ thu phí chuyển tiền. Tuy nguồn thu nhập tăng đều qua các năm nhưng các dịch vụ khác như: dịch vụ uỷ thác, dịch vụ tư vấn, dịch vụ cho thuê két sắt, ... chưa thực sự phát triển. Đây là một tổn thất rất lớn đối với các ngân hàng vì mở rộng hoạt động dịch vụ không những đem lại cho ngân hàng nguồn thu ổn định, chắc chắn, an toàn mà lại cần rất ít vốn và là một công cụ cạnh tranh trên thị trường rất có hiệu quả.
65
Thu nhập khác: Đây là khoản thu các khoản nợ gốc và lãi các khoản vay của khách hàng đã được xử lý rủi ro. Với khoản thu này ngân hàng tích cực khai thác để tăng thêm thu nhập, trong điều kiện khách hàng có thể trả được nợ gốc và lãi giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng. Tình hình thu nhập khác biến động không đều qua các năm. Năm 2011 đạt 4.524 triệu đồng giảm 432 triệu đồng ứng với mức giảm 8,72% so với năm 2010 và năm 2012 đạt 5.477 triệu đồng tăng 21,07% so với năm 2011 nguyên nhân khoản thu này tăng là vì năm 2012 ngân hàng đã thu được hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng của một số doanh nghiệp chưa thanh toán nợ năm 2011.
b) Tình hình thu nhập 6 tháng đầu năm 2013
Tổng thu nhập 6 tháng đầu năm 2013 triệu đồng cao hơn so với cùng kì năm 2012 là 3.482 triệu đồng với tốc độ tăng 4,11%, các khoản thu nhập đều tăng với tổng giá trị 88.264 triệu đồng, bảng 4.10 thể hiện cơ cấu các khoản thu nhập tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
66
Bảng 4.10: Cơ cấu thu nhập 6 tháng đầu năm 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán VietinBank Tây Đô
6t2013/6t2012 Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 Tỷ trọng (%) 6 tháng đầu năm 2013 Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Thu từ hoạt động tín dụng 56.091 66,16 57.018 63,46 927 1,65
Thu từ hoạt động kinh doanh 21.112 24,90 22.018 24,95 906 4,29
Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ 4.476 5,28 6.011 6,81 1.535 34,29
Thu nhập khác 3.103 3,66 3.217 4,78 114 3,67
67
Nguồn thu từ hoạt động tín dụng 6 tháng đầu năm 2013 đạt 57.018 triệu đồng, tăng 927 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2012 là do nợ xấu đã giảm mạnh ngân hàng đã thu được phần lãi cho vay của các tổ chức kinh tế, cá nhân nên nguồn thu này đã tăng lên, tuy nhiên tỷ trọng của nguồn thu này trên tổng thu nhập lại giảm xuống 63,46% so với cùng kỳ năm 2012 là 66,16% nhưng đây vẫn là nguồn thu chính của ngân hàng, vì vậy ngân hàng cần tập trung phát triển hoạt động tín dụng tốt nhiều hơn. Thu từ hoạt động kinh doanh tuy có tốc độ tăng trưởng chậm nhưng đây là nguồn thu ổn định nhất của ngân hàng qua các gian đoạn, 6 tháng đầu năm 2013 đạt 22.018 triệu đồng tăng 906 triệu đồng tương đương với tốc độ 4,29% so với 6 tháng đầu năm 2012, nguồn thu này đã tăng về mặt giá trị lẫn tỷ trọng trong tổng thu nhập chiếm 24,95% trên tổng thu nhập. Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ có tốc độ tăng trưởng mạnh trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 6.011 tăng 34,29% so với cùng kỳ năm 2012, nguyên nhân nguồn thu này tăng là do từ ngày 1/3/2013 ngân hàng bắt đầu thu phí của dịch vụ thanh toán không bằng tiền mặt nên đã góp phần làm tăng thêm 1.535 triệu đồng cho nguồn thu về hoạt đồng dịch vụ. Nguồn thu khác 6 tháng đầu năm 2013 tăng nhẹ đạt 3.217 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2012.
4.2.4.2 Phân tích tình hình chi phí
a) Tình hình chi phí giai đoạn 2010-2012
Cũng như các khoản thu nhập, chi phí là một yếu tốảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Chi phí của Ngân hàng là các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của Ngân hàng. Mỗi loại nghiệp vụ khác nhau có các khoản phát sinh chi phí khác nhau, ngoài ra còn có các khoản chi thường xuyên để phục vụ cho các nhân viên của ngân hàng.
68
Bảng 4.11: Cơ cấu chi phí giai đoạn 2010-2012
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán VietinBank Tây Đô
2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Chi phí hoạt động tín dụng 40.488 45.145 47.148 4.657 11,50 2.003 4,44
Chi phí hoạt động kinh doanh 5.648 6.429 6.775 781 13,83 346 5,38
Chi phí hoạt động dịch vụ 2.115 2.219 2.371 104 4,92 152 6,85
Chi phí khác 36.861 65.893 42.213 29.032 78,76 -23.680 -35,94
69
Các khoản chi phí của ngân hàng thay đổi qua các năm, năm 2011 chi phí tăng đột biến với giá trị 119.686 triệu đồng, tăng 34.574 triệu đồng tương đương với tốc độ 40,62%. Đến năm 2012 chi phí đã giảm 21.179 triệu đồng giảm xuống còn 98.507 triệu đồng. Để hiểu rõ nguyên nhân biến động của chi phí ta sẽ phân tích từng khoản cấu thành nên chi phí và sự thay đổi qua các năm.
Chi phí hoạt động tín dụng: Là những khoản chi phí trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay (VietinBank), trả lãi phát hành giấy tờ có giá. Đây là khoản chi lớn nhất trong tổng chi phí của ngân hàng, chí phí tăng đều qua các năm. Mặc dù nguồn vốn huy động năm 2011 của ngân hàng ít hơn năm 2010 nhưng do năm 2011 là năm Việt Nam có tỷ lệ lạm phát tăng, giá cả thị trường tăng cao tạo nên nhu cầu vốn của các doanh nghiệp để trang trải nguyên liệu đầu vào, thêm vào đó Ngân hàng nhà nước muốn kiểm soát lượng tiền lưu thông nên đã tăng lãi suất huy động vì vậy chi phí trả lãi vốn huy động năm 2011 tăng 4.657 triệu đồng ứng với tốc độ tăng 11,50% đạt 45.145 triệu đồng. Đến năm 2012 ngân hàng thực hiên chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế đối với các tổ chức, cá nhân nên cần nguồn vốn cho vay vì vậy nguồn vốn huy động tăng kéo theo chi phí về lãi cũng tăng theo, bên cạnh đó cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực huy động vốn giữa các ngân hàng đã làm ảnh hưởng đến công tác huy động vốn của ngân hàng, ngân hàng muốn huy động được vốn thì phải đưa ra khung lãi suất hợp lý, trong khi đó các ngân hàng thương mại cổ phần trên địa bàn đưa ra mức lãi suất huy động khá cao, để cạnh tranh với các ngân hàng trên cùng địa bàn ngân hàng phải đưa ra mức lãi suất ưu đãi vì vậy, khoản chi về lãi suất năm 2012 tăng 2.003 triệu đồng với tốc độ tăng 4,44% so với năm 2011.
Chi phí hoạt động kinh doanh: các khoản chi về hoạt động kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, đá quý và các hoạt động kinh doanh chứng khoán cụ thể năm 2011 là 6.429 triệu đồng với tốc độ tăng 13,83% so với năm 2010 là 5.648 triệu đồng, do năm 2011 việc mua bán vàng được diễn ra liên tục nên chi phí phục vụ cho việc kinh doanh vàng đã tăng lên bên cạnh đó thị trường chứng khoán Việt Nam năm này cũng bất ổn do các doanh nghiệp hoạt động kém hiệu quả. Năm 2012 các khoản này vẫn tiếp tục tăng nhẹ 346 triệu đồng tương đương 5,38% với chi phí đã chi cho hoạt động kinh doanh đạt 6.775 triệu đồng.
Chi phí hoạt động dịch vụ: Chi hoạt động dịch vụ của ngân hàng tăng qua các năm. Năm 2011 có chi phí là 2.219 triệu đồng tăng 104 triệu so với năm 2010 là 2.115 triệu đồng. Năm 2012 chi phí này tăng lên 2.371 triệu đồng với tốc độ tăng 6,85% so với năm 2011, nguyên nhân chi phí này tăng là do
70
ngân hàng thu hút được khách hàng phát hành thẻ tăng nên phần phí phát hành thẻ và các dịch vụ từ thẻ như thông báo biến động số dư qua điện thoại di động, nạp tiền điện thoại cho thuê bao trả trước hay thuê bao trả sau khi khách hàng có tài khoản ATM cũng đã tăng. Việc tăng các khoản chi phí này sẽ giúp cho các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng được tốt hơn, tuy nhiên phải