4.3.1.1 Về mục tiêu:
Hoạt ựộng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế ựa dạng về hình thức, phong phú về nội dung, ựáp ứng ựúng nhu cầu theo từng nhóm người nộp thuế và phù hợp với chuẩn mực quốc tế. Các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế thực hiện thủ tục hành chắnh thuế chủ yếu bằng hình thức ựiện tử trực tuyến, tập trung thống nhất; tự ựộng hoá trong việc cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thường xuyên 24/24 giờ. Khuyến khắch, hỗ trợ phát triển các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế.
Giai ựoạn 2011 Ờ 2015:
Cung cấp thông tin về những thay ựổi trong chắnh sách, thủ tục về thuế cho các cơ quan báo chắ, truyền thông và thực hiện ựăng tải trên trang Thông tin ựiện tử ngành Thuế và các trang Thông tin ựiện tử của Cục Thuế trong vòng 05 ngày làm việc.
Tối thiểu 75% người nộp thuế ựược tiếp cận ựầy ựủ và kịp thời các thông tin thay ựổi về chắnh sách thuế, thủ tục hành chắnh thuế.
Tối thiểu 60% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế ựiện tử.
Tối thiểu 70% số lượng người nộp thuế hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp.
Dịch vụ hỗ trợ của Trung tâm giải ựáp về thuế bằng ựiện thoại ựảm bảo: ắt nhất 70% cuộc ựiện thoại gọi ựến ựược nhấc máy trong vòng 20 giây; ắt nhất 70% câu trả lời ựem lại sự hài lòng hoặc ựạt tiêu chuẩn của Trung tâm.
85
Cung cấp thông tin về những thay ựổi trong chắnh sách, thủ tục về thuế cho các cơ quan báo chắ, truyền thông và thực hiện ựăng tải trên trang Thông tin ựiện tử ngành Thuế và các trang Thông tin ựiện tử của Cục Thuế trong vòng 03 ngày làm việc.
Tối thiểu 85% người nộp thuế ựược tiếp cận ựầy ựủ và kịp thời các thông tin thay ựổi về chắnh sách thuế, thủ tục hành chắnh thuế.
Tối thiểu 90% doanh nghiệp sử dụng các dich vụ hỗ trợ thuế ựiện tử. Tối thiểu 80% số lượng người nộp thuế hài lòng với các dịch vụ mà cơ quan thuế cung cấp.
Dịch vụ hỗ trợ của Trung tâm giải ựáp về thuế bằng ựiện thoại ựảm bảo: ắt nhất 85% cuộc ựiện thoại gọi ựến ựược nhấc máy trong vòng 20 giây; ắt nhất 85% câu trả lời ựem lại sự hài lòng hoặc ựạt tiêu chuẩn của Trung tâm. 4.3.1.2 Về nội dung
- Phân loại người nộp thuế ựể áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm người nộp thuế.
- Xây dựng, triển khai ựa dạng các phương pháp, hình thức tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế tập trung thống nhất, ựặc biệt chú trọng cung cấp các hỗ trợ qua hình thức ựiện tử.
- Tăng cường áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế hiện ựại, phù hợp với trình ựộ phát triển của xã hội như: Trung tâm giải ựáp về thuế bằng ựiện thoại; Internet; hỗ trợ người nộp thuế qua bộ phận Ộmột cửaỢ tại cơ quan thuế các cấp; các diễn ựàn theo ngành hoặc theo nhóm người nộp thuế ựể trao ựổi thông tin với ngươi nộp thuế, ựại diện của họ và các ban quan tâm...
- Triển khai các hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao ựổi thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế qua Cổng thông tin ựiện tử ngành Thuế và các phương tiện ựiện tử khác.
86
- Nâng cấp, vận hành các trang Thông tin ựiện tử ngành Thuế và các trang thông tin của Cục Thuế theo hướng thân thiện, thiết thực và hiệu quả.
- Xây dựng cơ sở dữ liệu, bộ tài liệu hướng dẫn, trả lời các vướng mắc thường gặp ựối với từng sắc thuế, thủ tục hành chắnh thuế và ựăng tải trên Trang thông tin ựiện tử ngành Thuế, ựồng thời làm tài liệu phục vụ cho việc hỗ trợ người nộp thuế tại các trung tâm trả lời bằng ựiện thoại, Internet.
- Công khai các thủ tục hành chắnh, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế các cấp trên các phương tiện thông tin ựại chúng, Trang thông tin ựiện tử ngành Thuế ựể người nộp thuế biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức thuế.
- Xây dựng cơ chế tham vấn các ựại lý thuế, người nộp thuế và các bên liên quan về thủ tục hành chắnh, chắnh sách thuế ựể từng bước cải cách và hoàn thiện pháp luật thuế.
- đẩy mạnh việc xã hội hoá hoạt ựộng hỗ trợ người nộp thuế ( thông qua Hội tư vấn thuế, các ựại lý thuế...): hợp tác, hỗ trợ các ựại lý thuế thực hiện dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế; hỗ trợ và tạo ựiều kiện phát triển các ựại lý thuế, từng bước nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ của các ựại lý thuế cho người nộp thuế.
- Phối hợp xây dụng và áp dụng các cơ chế quản lý, giám sát và phối hợp hoạt ựộng với các trung gian thuế, ựặc biệt là các ựại lý thuế trong việc hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Phát triển dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế thông qua cơ chế hợp tác với hệ thống Ngân hàng thương mại, Tổ chức tài chắnh, Luật sư, Hiệp hội ngành nghề, Các công ty phần mềm kế toán.
- Xây dựng và ban hành các tiêu chuẩn ựánh giá chất lượng dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế.
87
- Xây dựng và hoàn thiện Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo hướng chuẩn hoá, ựáp ứng yêu cầu cải cách và hiện ựại hoá công tác Tuyên truyền hỗ trợ và phù hợp thông lệ quốc tế.
- Tăng cường phối hợp ựào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ năng cho cán bộ, công chức làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.
- Tắch cực hợp tác, trao ựổi, học tập kinh nghiệm thực hiện công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan thuế các nước, các tổ chức quốc tế ựể áp dụng phù hợp tại Việt Nam.
4.3.2 Các nhóm giải pháp
4.3.2.1 Nhóm giải pháp ựối với cơ quan thuế
Xây dựng kế hoach tuyên truyền, hỗ trợ trong từng giai ựoạn
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế cũng như tất cả các công việc khác, muốn thu ựược hiệu quả cao nhất thì ngành thuế phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết, khoa học, thiết thực cho từng giai ựoạn nhất ựịnh.
Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế năm ựược xây dựng trên cơ sở ựánh giá phân tắch tình hình công tác tuyên truyền, hỗ trợ năm trước, nhu cầu của người nộp thuế và yêu cầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế của ngành. Kế hoạch ựược xây dựng phải ựảm bảo tắnh kịp thời, hiệu quả và có khả năng thực hiện cao. Khách thể của hoạt ựộng tuyên truyền và hỗ trợ thuế là người nộp thuế và các tầng lớp dân cư. Vì vậy, khi xây dụng kế hoạch tuyền truyền, hỗ trợ thì phải bắt nguồn từ ựặc ựiểm, nhu cầu của các ựối tượng. Nội dung, hình thức, thời ựiểm tuyên truyền, hỗ trợ phải phù hợp với từng nhóm.
Có thể phân loại người nộp thuế theo mức ựộ tuân thủ chắnh sách thuế ựể xác ựịnh ựược mức ựộ trọng tâm của từng hoạt ựộng hỗ trợ người nộp thuế ựối với từng nhóm:
- đối với các ựối tượng thường xuyên chấp hành tốt, vắ dụ: doanh nghiệp Nhà nước, các công ty lớn...nên chú trọng tư vấn hơn là tuyên truyền,
88
hỗ trợ, vì họ ựã có ý thức và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế của mình.
- đối với nhóm ựối tượng vi phạm pháp luật thuế do vô ý: ựặt trọng tâm vào hoạt ựộng hướng dẫn, ựể giúp họ biết cách thực hiện ựúng chắnh sách thuế.
- đối với nhóm ựối tượng vi phạm pháp luật thuế do cố ý: trước hết phải tuyên truyền cho họ hiểu chức năng, ý nghĩa, bản chất của thuế ựể tăng ý thức về thuế của họ, sau ựó mới là các hoạt ựộng hướng dẫn, tư vấn.
Khi cơ quan thuế tổ chức các buổi hướng dẫn, ựối thoại với doanh nghiệp thì nên phân nhóm theo ngành nghề hoặc ựịa bàn, vì người nộp thuế này thường có cùng lỗi sai, vướng mắc. Trên cơ sở ựó, bố trắ cán bộ thuế, chuyên gia kế toán cho thắch hợp.
Cơ quan thuế có thể tổng hợp nhu cầu của người nộp thuế bằng cách phát phiếu thăm dò thông qua các hội nghị, các cuộc tập huấn, gửi thư hoặc từ các nguồn thông tin khác (từ kinh nghiệm quản lý, thanh tra, kiểm tra...). Dựa vào ựó, cơ quan thuế phân tắch thông tin ựể lựa chọn hình thức, thời gian tuyên truyền thắch hợp, thu hút sự chú ý của người nộp thuế. Hình thức ựược lựa chọn phải phù hợp với nhiều người nộp thuế và hiệu quả nhất. Vắ dụ: cuối tháng 3 doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm, thời gian ựể hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp nên vào khoảng tháng 2...
đồng thời, cơ quan thuế phải phối hợp với các cơ quan thông tin ựại chúng xây dựng kế hoạch cụ thể cho công tác tuyên truyền. Tổ chức ựịnh kỳ các cuộc thi tìm hiểu pháp luật thuế trên một số báo, ựài với từng loại ựối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, các tổ chức, cá nhân kinh doanh. Phối hợp với các tổ chức, cá nhân khác trong toàn xã hội nhằm thực hiện tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Phối hợp và hỗ trợ các tổ chức, cá nhân phát triển các hình thức dịch vụ tư vấn, kế toán thuế, ựại lý kê khai thuế.
Phối hợp với các ngành và các hiệp hội ngành nghề, các tổ chức xã hội... tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế. Rà soát, ựánh giá hiệu quả các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ trong từng giai ựoạn, nắm bắt tình hình và ựề ra các
89
biện pháp ựể hoàn thiện hơn công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế. Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ ựược áp dụng trên thế giới. đánh giá và ựề xuất phương án áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện hành. Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tập trung tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo nhu cầu của người nộp thuế.
Xây dựng và triển khai hình thức trao ựổi thông tin trực tuyến và thư ựiện tử với người nộp thuế thông qua hệ thống mạng ngành thuế, ựánh giá, hoàn thiện, mở rộng và tiếp tục áp dụng trên phạm vi toàn quốc một cách khoa học và hiệu quả.
Tiếp tục tổ chức cơ chế ựối thoại trực tiếp với người nộp thuế tại hội nghị, hội thảo nhằm giải ựáp trực tiếp các vướng mắc của người nộp thuế. Xây dựng và triển khai hệ thống trả lời ựiện thoại tự ựộng và vận hành duy trì hệ thống.
Xây dựng mô hình và thực hiện triển khai các ựiểm hỗ trợ trực tiếp người nộp thuế theo chuẩn quốc tế tại một số thành phố lớn ( Hà Nội, TP.HCM ) ựể ựánh giá và chuẩn bị phương án triển khai tiếp theo. Xây dựng và triển khai chương trình, nội dung giáo dục về thuế bắt buộc ở các cấp ựào tạo trong hệ thống giáo dục quốc gia. Lập kế hoạch, phạm vi, giải pháp thực hiện.
Chuẩn hoá các nội dung hỗ trợ người nộp thuế
Từng bước hoàn thiện các nội dung tuyên truyền hỗ trợ và thống nhất triển khai toàn quốc. Rà soát toàn bộ nội dung của hệ thống tài liệu tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, bao gồm: các thông tin trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế, tài liệu hướng dẫn kê khai thuế, các văn bản pháp luật về thuế, các ấn phẩm tuyên truyền về thuế, các bảng áp phắch, pa nô... trên phạm vi toàn quốc.
Xây dựng yêu cầu và kế hoạch chuyển ựổi, bổ sung trên phạm vi toàn quốc. Chuẩn hoá tài liệu theo quy ựịnh tại các VBPL về thuế ựã sửa ựổi, bổ
90 sung, mới ban hành.
Xây dựng, cập nhật cơ sở dữ liệu về hệ thống văn bản hướng dẫn về thuế ựể cung cấp trên trang Internet của ngành thuế.
Xây dựng các tài liệu hỗ trợ hướng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm người nộp thuế. Thực hiện cung cấp cho người nộp thuế trên phạm vi toàn quốc.
Hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế
Hành lang pháp lý ựóng vai trò rất quan trọng trong mọi lĩnh vực ựời sống kinh tế xã hội, ựiều ựó còn có ý nghĩa quan trọng hơn trong lĩnh vực thuê - lĩnh vực ựòi hỏi sự tuân thủ nghiêm minh pháp luật Nhà nước.
Chắnh sách thuế càng rõ ràng, minh bạch sẽ càng tạo ựiều kiện thuận lợi cho hoạt ựộng hỗ trợ người nộp thuế, ựảm bảo chất lượng của thông tin cung cấp, nâng cao tắnh hiệu quả loại hình hỗ trợ mới mẻ này.
để công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế ựạt hiệu quả, Pháp luật thuế cần có quy ựịnh mang tắnh pháp lý ựối với hoạt ựộng này như: quy ựịnh cụ thể về quyền, nghĩa vụ của người làm công tác tư vấn, qua ựó ràng buộc trách nhiệm về ựộ tin cậy của thông tin tư vấn, hỗ trợ trong lĩnh vực thuế. Căn cứ ựể xác ựịnh ựộ tin cậy của thông tin là các Luật, Nghị ựịnh, Pháp lệnh, Thông tư và các văn bản ựã ựược ban hành trong lĩnh vực thuế và các lĩnh vực có liên quan. Có như vậy, chất lượng cả công tác hỗ trợ trong lĩnh vực thuế mới ựược ựảm bảo.
Bên cạnh ựó cũng cần quy ựịnh chế tài xử lý trong trường hợp người làm công tác hỗ trợ, tư vấn thuế cung cấp thông tin sai. Bởi việc cung cấp thông tin không ựúng có thể làm cho người nộp thuế mắc phải những sai phạm. đặc biệt, cán bộ tư vấn, hỗ trợ lại tư vấn cho người nộp thuế ựể trốn thuế thì việc xử lý phải thật nghiêm minh.
Song song với việc ban hành và sửa ựổi các luật thuế, thì luật thuế cũng cần có sự thống nhất với các bộ luật liên quan như: Luật Lao ựộng, Luật Dân
91
sự, Luật Kế toán, Luật kiểm toán, Luật Hải quan...
Tăng cường, nâng cao chất lượng ựội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Tăng cường số lượng, chất lượng của ựội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ nhằm hướng ựến mục tiêu ngành thuế trở thành cơ quan cung cấp dịch vụ công cho người nộp thuế. Do ựó Tổng cục Thuế yêu cầu bố trắ 15% cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ nhưng hiện nay tỷ lệ này ở cục thuế tỉnh Bắc Giang chỉ ựạt khoảng 8,5% nên trong thời gian tớ cần phải bố trắ sắp xếp tăng cường cán bộ cho bộ phận này mới có thể ựảm bảo thực hiện tốt cơ chế mới.
Trong hoạt ựộng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế thì yếu tố con người luôn giữ vai trò then chốt và có ý nghĩa quyết ựịnh. Với vai trò làm ựại diện cho Nhà nước, làm cầu nối giữa Nhà nước với người nộp thuế. Mối quan hệ giữa cán bộ thuế và người nộp thuế là mối quan hệ diễn ra trong lĩnh vực thuế, giải quyết các vấn ựề liên quan ựến thuế theo pháp luật. Cán bộ làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế phải là những người có năng lực thật sự, ựược ựào tạo chắnh quy và ựáp ứng ựủ các yêu cầu:
- Về tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ.
Cán bộ làm việc trong Phòng tuyên truyền và hỗ trợ thực hiện nhiệm vụ ựược giao ựể hoàn thành nhiệm vụ chung của Phòng, ựể thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ này cán bộ thuế cần:
+ Nắm vững các kiến thức về tổ chức ngành và phân cấp quản lý của ngành.
+ Nắm rõ các kiến thức thuế nói chung và từng sắc thuế nói riêng.
+ Quy trình, thủ tục ựăng ký, kê khai, tắnh thuế và nộp thuế, các quy ựịnh và quy trình sử dụng biên lai, ấn chỉ thuế.
+ Có hiểu biết về kiến thức kế toán áp dụng cho các loại hình doanh nghiệp, ựặc biệt các nghiệp vụ kế toán có liên quan ựến thuế.