C: Kiểm tra chi tiết tiền gửi ngân hàng:
3.2.1.6: Thiết kế chương trình kiểm toán.
Tại công ty TNHH Kiểm toán PNT , chương trình kiểm toán được thiết kế theo từng khoản mục trong đó nêu rõ các mục tiêu và các thủ tục kiểm tra cần thực hiện đối với khoản mục đó. Chương trình kiểm toán của công ty được xây dựng trên cơ sở chương trình kiểm toán mẫu Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011 - Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA. Khi thực hiện kiểm toán, các KTV sẽ dựa vào các đặc điểm, đặc thù của từng khách hàng và phạm vi quy mô chi phí cuộc kiểm toán mà tang cường
hay giảm bớt các thủ tục cho phù hợp và tiết kiệm thời gian cũng như chi phí kiểm toán.
• Dự kiến về nhân sự và thời gian
- Đối với Công ty TNHH Một thành viên Xổ số kiến thiết Hoà Bình : + Số lượng kiểm toán: 5 người.
Họ và tên Vị trí Nhiệm vụ
Ông: Khương Tất T Giám đốc Kiểm soát
Ông : Nguyễn Ngọc D Trưởng phòng Soát xét độc lập Bà Trịnh Thị Mĩ N Kiểm toán viên Chủ nhiệm kiểm toán Bà Nguyễn Thanh H Chuyên viên Trực tiếp thực hiện Bà Nguyễn T. Thu H Chuyên viên Trực tiếp thực hiện
+ Thời gian thực hiện : 14/02/2017 đến hết ngày 16/02/2017.
- Đối với Công ty TNHH Minh Giang:
+ Số lượng kiểm toán : 5 người.
Họ và tên Vị trí Nhiệm vụ
Ông: Khương Tất T Giám đốc Kiểm soát
Ông : Nguyễn Ngọc D Trưởng phòng Soát xét độc lập Bà Trịnh Thị Mĩ N Kiểm toán viên Chủ nhiệm kiểm toán Bà Nguyễn Thị L Chuyên viên Trực tiếp thực hiện Bà Trần Tiến Đạt Chuyên viên Trực tiếp thực hiện
+ Thời gian thực hiện :từ 14/01/2017 đến ngày 25/01/2017.
Phụ lục 05: Kế hoạch kiểm toán của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số kiến thiết Hoà Bình.
• Thiết kế chương trình kiểm toán.
Phụ lục 06: Giấy tờ làm việc chương trình kiểm toán khoản mục tiền của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số kiến thiết Hoà Bình.
Phụ lục 07: Giấy tờ làm việc chương trình kiểm toán khoản mục tiền của Công ty TNHH Minh Giang.
3.2.2: Thực hiện kiểm toán.