C ác khoản thu tiền phạt: Đối với các khoản thu tiền phạt do đối tượng nộp phạt nộp trực tiếp vào Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nhà nước thực hiện thu ngân s ách nhà nước
6.4.4.2. Điều chuyển tồn ngân Kho bạc Nhà nước bằng tiền Việt Nam Đ ịnh mức tồn ngân K ho bạc Nhà nướ c tối thiểu bằng tiền Việt Nam
Định mức tồn ngân tối thiểu bằng tiền Việt Na m ở mỗ i đơn vị Kho bạc Nhà nước là tồn ngân thấp nhất bằng tiền Việt Nam để đảm bảo khả năng thanh tốn, chi trả của Kho bạc Nhà nước đĩ.
Định mức tồn ngân tối thiểu được xác đ ịnh trên cơ sở tổng nhu cầu thanh tốn, chi trả trong quý, s ố ngày làm việc h àng quý (65 ngày) và số ngày định mức tồn ngân. Cơng thức tính như s au:
Số ngày định mức trong cơng thức này là khoảng thời gian bình quân tối thiểu phải duy trì một lượng tồ n ngân cần thiết để thanh tốn và điều hồ tại một đơn vị Kho bạc Nhà nước. Nĩ phụ thuộc vào tốc độ thu, chi ở đơn vị Kho bạc Nhà nước kỳ kế hoạch, thời gian luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc Nhà nước và ngân hàng, v.v...
C ơng tác kế hoạch điều chuyển tồn ngân bằng tiền Việt Nam
Định mức tồn ngân tối thiểu và kế hoạch điều chuyển tồn ngân được xây dựng hàng quý. Căn cứ vào kế hoạch thu, chi của tồn hệ thống, định mức tồn ngân tối thiểu của các Kho bạc Nhà n ước tỉnh, Kho bạc Nhà nước (Ban Kế hoạch tổng hợp) xét duyệt và thơng báo định mức tồn ngân tối thiểu cho các Kho bạc Nhà n ước tỉnh trước ngày 10 của tháng đầu quý kế hoạch. Căn cứ định mức tồn ngân tối thiểu đã được duyệt, Kho bạc Nhà nước tỉnh xét duyệt và phân bổ định mức tồn ngân tối thiểu cho các Kho bạc Nhà nước huyện trực thuộc trước ngày 20 của tháng đầu quý kế hoạch. Khi định mức tồn ngân tối thiểu chưa được duyệt, các đơn vị Kho bạc Nhà nước thực hiện theo định mức tồ n ngân tối thiểu đã được duyệt của quý trước.
Kế hoạch điều chuyển tồn ngân: Mức tồn ngân điều chuyển giữa Kho bạc Nhà nước cấp trên v à Kho bạc Nhà n ước cấp dưới là phần chênh lệch giữa khả năng thu với nhu cầu thanh tốn, chi trả của đơn vị Kho bạc Nhà nước trong quý kế hoạch.
Tổ chức điều chu yển tồn n gân bằng tiền Việt Nam trong hệ thống Kh o bạc N hà nước:
Phân cấp quản lý và tổ chức điều chuyển tồn ngân trong hệ thống Kho bạc Nhà nước:
Kho bạc Nhà nước (Ban Kế hoạch tổng hợp) tổ chức quản lý, điều hồ tồn ngân trong tồn hệ thống; trực tiếp bố trí, sắp xếp và đ iều chuyển tồn ngân cho các Kho bạc Nhà nước tỉnh.
Kho bạc Nhà n ước tỉnh chủ động s ắp xếp điều chuyển tồn ngân với các Kho bạc Nhà n ước hu yện trực thuộc và chịu trách nhiệm về tình hình quản lý tồn ngân của đơn vị.
Xác định mức tồn ngân cần điều chuyển: việc tính mức tồn ngân cần điều chuyển từng lần đựa trên các căn cứ s au:
Chênh lệch giữa nguồn vốn, kinh phí so với nhu cầu sử dụng (gọi tắt là chênh lệch vốn) tại thời điểm t ính.
Tồn ngân thực tế tại thời điểm tính.
Định mức tồn ngân tối thiểu đã được duyệt.
Khả năng thu, nhu cầu chi thực tế tại thời điểm tính.
Mức tồn ngân chuyển từ Kho bạc Nhà n ước cấp trên cho Kho bạc Nhà nước cấp dưới phải khơng làm ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn của Kho bạc Nhà nước cấp trên; mức tồn ngân điều chuyển từ Kho bạc Nhà nước cấp dưới về Kho bạc Nhà nước cấp trên phải khơng làm tồn ngân thực tế của Kho bạc Nhà n ước cấp dưới nhỏ hơn định mức tồn ngân tối thiểu.
Hình thức điều chuyển tồn ngân Kho bạc Nhà n ước: Việc điều chuyển tồn ngân được thực hiện dưới hình thức chuyển khoản qua hệ thống Ngân hàng. Trường hợp đặc biệt Kho bạc Nhà nước tỉnh mới điều chuyển tồn ngân bằng tiền mặt với các Kho bạc Nhà nước trực thuộc.
Kế tốn, báo cáo và quyết tốn tình hình điều chuyển tồn ngân Kho bạc Nhà nước: Kế tốn việc điều chuyển tồn ngân được thực hiện theo chế đ ộ Kế tốn ngân sách nhà nước và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà n ước. Hàng tháng các đ ơn vị Kho bạc Nhà nước phải lập và b áo cáo tình hình điều chuyển tồn ngân về Kho bạc Nhà n ước cấp trên. Hàng quý các đơn vị Kho bạc Nhà n ước phải đối chiếu số liệu về số tồn ngân đã nhận, số đã chuyển đi trong quý. Hàng năm các đơn vị Kho bạc Nhà nước phải thực hiện quyết tốn tình hình điều chuyển tồn ngân theo quy định.
CHƯƠNG 7