3.3.5.1. V i B Tài chínhv vi c hoàn thi n chu n m c k toán Vi t Nam.
BTC c n hoàn thi n h th ng chu n m c k toán Vi t Nam phù h p v i các chu n m c k toán qu c t đ m b o nguyên t c th ng nh t trong vi c l p BCTC. Có nh v y thì vi c th ng kê, tính toán các ch tiêu trung bình ngành m i thu n l i, c n c đ phân tích, đánh giá các ch tiêu tài chính m i th c s đáng tin c y. Qua đó giúp cho vi c đánh giá x p h ng doanh nghi p c a ngân hàng có th th c hi n đ c d dàng và ti t ki m chi phí x lý thông
tin.
C n nghiêm kh c x lý các DN kinh doanh không minh b ch, tr n thu , gian l n ch ng t , ban hành nh ng quy đinh có tính ch t c ng ch đ i v i vi c h ch toán k toán và l p
báo cáo tài chính theo đúng chu n m c, ch đ k toán. T ng b c ban hành các v n b n b t bu c các DN thuê ki m toán đ c l p ki m tra v tính đúng đ n, h p lý c a các tài li u, s li u k toán và báo cáo quy t toán. Vi c ki m toán giúp nâng cao ch t l ng thông tin DN cung c p cho ngân hàng, t o đi u ki n thu n l i cho công tác ch m đi m và x p h ng DN th c hi n c p tín d ng cho khách hàng.
3.3.5.2. V i T ng c c Th ng kê v vi c xây d ng các ch tiêu ngành.
Trong quá trình đánh giá x p h ng, đ c bi t là đánh giá v các ch tiêu tài chính thì ngân hàng c n có các ch s trung bình ngành đ so sánh. Hi n nay c c th ng kê v n ch a th c hi n t t vi c cung c p thông tin v các ch s này, vì v y trong th i gian t i ki n ngh C c th ng kê c n xây d ng đ y đ các ch tiêu tài chính v trung bình ngành, đ t đó các t ch c tín d ng có c n c khoa h c, chính xác trong vi c đánh giá,x p h ng các doanh nghi p vay v n m t cách hi u qu .
3.3.5.3. V i Ngân hàng Nhà n c.
Hoàn thi n ho t đ ng thông tín d ng c a Trung tâm thông tin tín d ng CIC.
Trung tâm thông tin tín d ng CIC là n i đ các NHTM khai thác nh ng thông tin khách hàng vay v n nh m ng n ng a r i ro tín d ng. Tuy nhiên trong th i gian qua hi u qu cung c p thông tin do CIC cung c p ch a đ c c p nh t th ng xuyên và k p th i gây khó kh n trong vi c phân tích đánh giá khách hàng c a các NHTM. Do v y trong th i gian t i NHNN c n đ a ra các bi n pháp nh m làm hoàn thi n h th ng cung c p thông tin, phòng ng a r i ro tín d ng k p th i chính xác cho các NHTM, c th :
CIC c n t ng c ng vi c thu th p thông tin, x lý qu n lý thông tin đ u vào nh m t o c s d li u t t đ ph c v công tác đi u hành các chính sách ti n t tín d ng c a
NHNN, đ ng th i th c hi n nhi m v kinh doanh c a các ngân hàng th ng m i, nh m ng n ng a r i ro.
nâng cao trách nhi m và ch t l ng cung c p thông tin c a các NHTM, b o đ m ch t l ng thông tin đ u vào an toàn, chính xác và k p th i. NHNN c n có nh ng bi n pháp x ph t vi ph m hành chính k p th i đ i v i các ngân hàng không ch p hành đúng
các quy đ nh c a NHNN v cung c p thông tin báo cáo. V phía các NHTM ph i th y rõ vi c cung c p thông tin tín d ng là trách nhi m c ng nh l i ích cho b n thân m i ngân hàng.
Ngoài ra, NHNN c n hoàn thi n h th ng công ngh thông tin v i các NHTM đ toàn b các s li u có th truy xu t t máy tính mà không c n làm th công nh m t s bi u báo cáo hi n nay. Nh v y s li u báo cáo m i chính xác, k p th i và an toàn, ph c v cho công tác x p h ng tín d ng khách hàng c a các NHTM đ c hi u qu .
Thúc đ y vi c tri n khai h th ng XHTD toàn ngành ngân hàng.
Có nhi u nguyên nhân nên thúc đ y xây d ng h th ng XHTD toàn ngành ngân hàng, trong đó có 3 nguyên nhân chính sau;
- Vi c xây d ng h th ng x p h ng và phân lo i theo i u 7 Quy t đ nh 493/2005/Q -
NHNN, giúp ngân hàng xây d ng h th ng d phòng r i ro chính xác h n d a trên nh ng r i ro có th x y ra v n nh ho t đ ng Công ty, r i ro t th tr ng t đó có bi n pháp c th đ i v i t ng đ i t ng khách hàng. Vi c phân lo i khách hàng này ra đ i thay th h th ng phân lo i n tr c kia ch y u ch d a vào th i h n ch m tr , ch y u d a vào nh ng t n th t x y ra mà thi u đi vi c đánh giá uy tín và n ng l c th c s c a DN s d n đ n ngân hàng không d phòng chính xác, không đ , nh h ng đ n n ng l c tài chính c a ngân hàng.
- Vi c xây d ng h th ng XHTD n i b t i các NHTM là đi u ki n tiên quy t góp ph n phát tri n ngành ngân hàng trong quá trình h i nh p, ng d ng h th ng qu n tr theo chu n m c c a Basel II giúp Ngân hàng h n ch r i ro trong môi tr ng c nh tranh ngày càng kh c li t. Ngân hàng nào có h th ng XHTD không đ t yêu c u ph i s d ng k t qu XHTD c a m t t ch c đ c l p có uy tín do NHNN ch đ nh. nh k NHNN b sung thêm các tiêu chí x p h ng d a trên chu n m c Basel II. Không đ tình tr ng không đ ng nh t v vi c đánh giá kho n vay s d n đ n vi c c nh tranh không lành m nh gi a các ngân hàng.
- Bên c nh đó NHNN c n có quy ch th ng ph t đ i v i vi c các t ch c XHTD làm trái pháp lu t đánh giá DN theo ch quan, gây nh h ng nghiêm tr ng đ n ng i s d ng thông
S a đ i, b sung Quy đ nh v phân lo i n , trích l p và s d ng d phòng đ x lý r i ro tín d ng.
Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN v vi c phân lo i n , trích l p và s d ng d phòng đ x lý r i ro tín d ng đ c ban hành vào n m 2005 và Quy t đ nh 18/2007/Q -NHNN ban
hành vào n m 2007 s a đ i, b sung m t s đi u c a Quy t đ nh 493 hi n đang đ c các ngân hàng áp d ng đ phân lo i n d a theo ph ng pháp đ nh l ng (theo đi u 6) và ph ng pháp đ nh tính (theo đi u 7), trong đó NHNN cho phép các NHTM có th l a ch n m t trong hai ph ng pháp này đ phân lo i n tùy theo r i ro c a t ng Ngân hàng. Trên th c t khi tri n khai các Quy t đ nh này thì vi c cá ngân hàng x p h ng và phân lo i theo đi u 6 mang tính đ nh l ng hay đi u 7 mang tính đ nh tính thì k t qu x p lo i gi a hai cách có s khác bi t nhau r t nhi u, đi u đó nh h ng đ n vi c trích l p qu d phòng r i ro và k t qu ho t đ ng kinh doanh c a các ngân hàng.
M t khác NHNN đã có đ c p đ n vi c các NHTM c n ph i thi t l p h th ng đ nh h ng, ch m đi m x p lo i khách hàng. Tuy nhiên, cho đ n hi n nay NHNN v n ch a có h ng d n c th nào va c ng ch a đ a ra đ c các tiêu chu n th ng nh t cho các ngân hàng trong vi c xây d ng h th ng đ nh h ng, x p lo i khách hàng và phân lo i n . Bên c nh đó, do h th ng đ nh h ng tín d ng n i b đ c các NHTM t xây d ng và trình NHNN phê duy t nên tính t ng đ ng gi a các h th ng đ nh h ng đó c ng không đ c đ m b o. Chính vì nh ng đi u trên lu n v n ki n ngh NHNN nên ban hành m t h th ng đ nh h ng tín d ng th ng nh t; h ng d n c th các b c quy trình đánh giá, x p h ng khách hàng, trong đó quy đ nh m t s ch tiêu v i các tr ng s đánh giá c th đ ph c v cho công tác qu n lý; yêu c u các NHTM xây d ng chính sách tín d ng đ qu n lý tín d ng trong su t qua trình c p tín d ng đ m b o m c t i đa khách hàng gi ng nhau ph i đ c qu n lý gi ng nhau, t th m đ nh, xét duy t, c p tín d ng, h s tín d ng đ n quy trình đánh giá, x p h ng, phân lo i n , trích l p d phòng, s d ng d phòng đ x lý r i ro nh m đ a ho t đ ng chung c a ngành Ngân hàng thêm phù h p, ti n g n đ n chu n m c chung qu c t .
NHTM là s i dây tài chính quan tr ng quy t đ nh s s ng còn c a Chính ph , do đó đ h n ch r i ro ti m n, Chính ph ph i t o đi u ki n thu n l i cho ngân hàng phát tri n. Chính ph nên b t bu c các c quan nh thu , T ng c c th ng kê ... cung c p các thông tin liên quan đ n 52 ngành ngh bao g m các s li u t ng tr ng, các DN đang ho t đ ng cho ngân hàng theo đ nh k và đ m b o tính xác th c.
Bên c nh đó Chính ph nên thúc đ y vi c thành l p các công ty x p h ng tín nhi m đ c l p nh m phát tri n ngành x p h ng Vi t Nam và t o đi u ki n môi tr ng thu n l i cho các công ty x p h ng tín nhi m đ c l p ho t đ ng nâng cao ch t l ng d ch v , cho ra nh ng k t qu x p h ng đáng tin c y, đ cung c p thông tin cho th tr ng tín d ng, th tr ng ch ng khoán, qua đó thúc đ y th tr ng tài chính phát tri n b n v ng. Khi các Công ty này ra đ i thì các NHTM có thêm thông tin đ tham kh o, t đó hoàn thi n h th ng XHTD n i b c a mình. ây c ng là c s đ ng d ng h th ng qu n tr theo chu n m c c a Basel II vào quy trình qu n tr r i ro c a các NHTM và phát tri n th tr ng ch ng khoán, công khai và minh b ch thông tin c a các DN.
K T LU N CH NG 3
Tóm l i, r i ro tín d ng có th đ c h n ch b ng r t nhi u ph ng pháp khác nhau, nh ng m t trong nh ng ph ng pháp có th đ c xem là nh n di n đ c r i ro ti m n m t cách toàn di n nh t đó là phân tích, ch m đi m tín d ng và x p h ng khách hàng. Th c t là ngành đánh giá XHTD Vi t Nam c ng đang giai đo n s khai. Và các NHTM Vi t Nam c ng đã t ng b c đ a h th ng x p h ng này vào quy trình tín d ng c a minh nh m h n ch nh ng r i ro tín d ng, trong ch ng ba, khóa lu n đã t p trung nghiên c u nh ng gi i pháp c b n s a đ i h th ng XHTD DN hi n nay t i Vietinbank và các gi i pháp b tr c ng nh nh ng ki n ngh đ i v i các đ n v h u quan nh m nâng cao hi u qu trong ng d ng h th ng ch m đi m và x p h ng khách hàng đ h n ch r i ro tín d ng t i Vietinbank – Chi nhánh 8. Nh ng gi i pháp đ a ra hy v ng r ng s góp ph n kh c ph c đ c nh ng h n ch còn t n t i trong vi c ng d ng h th ng x p h ng, mang l i hi u qu cho ho t đ ng tín d ng t i Chi nhánh.
K T LU N
XHTD n i b là m t công c khá quan tr ng trong ho t đ ng qu n tr r i ro tín d ng c a ngân hàng. K t qu XHTD c a khách hàng là c n c quy t đ nh cho vay và xác đ nh giá cho
vay. Nó c ng là c s đánh giá ch t l ng các kho n n và các quy t đ nh v trích l p d phòng r i ro. Th c t v n hành quy trình v XHTD cho th y, vì áp l c kinh doanh và các v n đ l i ích khác c a các đ n v kinh doanh tr c ti p, khi n cho k t qu ch m đi m không ph n ánh trung th c th c tr ng ho t đ ng kinh doanh và ho t đ ng tài chính c a khách hàng, do đó m c đích v n có c a m t h th ng x p h ng tín d ng n i b không th c hi n đ c.
Lu nv n đã th c hi n vi c nghiên c u chi ti t b ch tiêu và cách th c th c hi n XHTD DN n i b c a Vietinbank, mô hình đ c t v n xây d ng b i Công ty Ki m toán Earnst&Young. Thông qua d li u tài chính và tình hình tr n th c t c a 76 DN đang có quan h tín d ng t i Vietinbank – Chi nhánh 8, đ tài đã ti n hành phân tíchh i quy mô hình Logistic b ng ph n m m SPSS và rút ra k t lu n v b 7 ch tiêu tài chính có kh n ng ph n ánh chính xác nh t đ n kh n ng tr n th c t c a DN. M i t ng quan này đ c th hi n b i mô hình Logisticnh sau:
Loge ( = -9.648 + 4.117X1 + 5.148X2 + 0.902X3 – 0.194X5 – 2.999X7 + 35.294X10 + 3.194X11
K t qu nghiên c u c a đ tài tr c h t giúp cho ng i đ c hi u đ c rõ h n v b ch tiêu và cách th c xây d ng b ch tiêu c a mô hình XHTDDN n i b t i Vietinbank, mà quan tr ng h n, nó cung c p cho các c p qu n lý và các phòng ban ch c n ng c a ngân hàng có m t mô hình toán h c tham kh o đ phân tích kh n ng tr n c a DN d a trên 7 ch tiêu tài chính, b sung thêm cho ph ng pháp ch m đi m XHTD DN đang đ c áp d ng t i
Vietinbank.
Ngoài ra, nghiên c u c a đ tài c ng góp ý m t s đi m t n t i c n b sung và đi u ch nh đ mô hình x p h ng đ c hoàn thi n h n, góp ph n nâng cao ch t l ng c a mô hình
1. Ph m Thanh Hà, 2011. ng d ng mô hình đi m s tín d ng DN c a Edward I.Altman đ hoàn
thi n h th ng XHTD DN t i BIDV. Lu n v n Th c s . Tr ng i h c Kinh t TPHCM. 2. Tr n Huy Hoàng, 2010. Qu n tr ngân hàngth ng m i. TPHCM: NXB Lao đ ng xã h i. 3. Tr m Th Xuân H ng và c ng s ,2012. Giáo trình Nghi p v Ngân hàng th ng m i.
TPHCM: NXB Kinh t TPHCM.
4. La Kim Ph ng, 2012. Hoàn thi n h th ng XHTD DN t i Trung tâm thông tin tín d ng – NHNN Vi t Nam. Lu n v n Th c s . Tr ng i h c Kinh t TPHCM.
5. Hoàng Th Ph ng, 2011. ng d ng h th ng XHTD DN nh m h n ch r i ro tín d ng t i
Ngân hàng TMCP Ngo i th ng Vi t Nam – CN Phú Th . Lu n v n Th c s . Tr ng i h c
Kinh t TPHCM.
6. Lê T t Thành, 2012. C m nang x p h ng tín d ng doanh nghi p. TPHCM: NXB T ng h p TPHCM.
7. Nguy n ình Th , 2011. Ph ng pháp nghiên c u khoa h c trong kinh doanh. TPHCM: NXB Lao đ ng xã h i.