B c 1:
Khai báo tháng c n ch m đi m.
Báo cáo tài chính s d ng là báo cáo tài chính n m g n nh t.
B c 2: khai báo ngành kinh t
C n c xác đ nh: C n c vào ngành ngh /l nh v c s n xu t kinh doanh chính đ ng ký trên gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh và/ho c ho t đ ng s n xu t kinh doanh th c t c a doanh nghi p/HTX. Vi c xác đ nh ngành ngh kinh doanh c a khách hàng và h th ng ch m đi m g m 34 ngành kinh t đ c trình bày t i Ph l c 1 c a đ tài này.
B c 3: khai báo lo i hình doanh nghi p
Doanh nghi p nhà n c: bao g m các công ty TNHH Nhà n c do Trung ng và đ a ph ng qu n lý và công ty c ph n mà Nhà n c n m gi trên 50% v n đi u l .
Doanh nghi p có v n đ u t n c ngoài: bao g m doanh nghi p 100% v n n c ngoài, doanh nghi p liên doanh và các công ty c ph n có v n đ u t n c ngoài chi m t 50% v n đi u l tr lên.
Doanh nghi p khác: là doanh nghi p không thu c đ i t ng doanh nghi p nhà n c ho c doanh nghi p có v n đ u t n c ngoài.
B c 4: Khai báo đ i t ng khách hàng
Khách hàng doanh nghi p m i thành l p/đ n v s nghi p công l p: bao g m 2 lo i khách hàng
Khách hàng doanh nghi p m i thành l p: Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u 02 n m.
n v s nghi p công l p: là đ n v s nghi p do c quan nhà n c có th m quy n thành l p, có ngu n thu s nghi p t b o đ m m t ph n chi phí ho t đ ng th ng xuyên, ph n còn l i đ c ngân sách nhà n c c p, đ th c hi n các d án đ u t , ph ng án s n xu t hàng hóa, cung c p dich v trong n c.
Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u.
Khách hàng doanh nghi p đang l p d án đ u t : Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u 2 n m; đang tri n khai d án đ u t và ch a b t đ u ho t đ ng kinh doanh chính.
Khách hàng doanh nghi p vi mô/KHDN có t ng tài s n d i 5 t : G m DN đang và đ các đi u ki n cho vay s n ph m vi mô c a Vietinbank và các doanh nghi p có T ng tài s n d i 5 t đ ng
Khách hàng doanh nghi p thông th ng: Khách hàng không thu c các tr ng h p trên. KHDN Thông th ng không đ tiêu chu n/KH vi mô không đ tiêu: là nh ng khách hàng DN thông th ng/ Kh vi mô có:
H s thanh toán ng n h n <0.5
H s t tài tr <5%
L /l l y k v t quá v n ch s h u.
N u khách hàng không th a mãn 01 trong các đi u ki n trên: H th ng s t đ ng gán h ng B n u Cán b ch m đi m đánh giá khách hàng không có kh n ng tr n .
B c 5: Ch m đi m các ch tiêu tài chính
Tr c khi khai báo thông tin tài chính c a doanh nghi p, Vietinbank xác đ nh ch t l ng c a BCTC DN có ki m toán hay không (theo h ng d n chi ti t đánh giá ch t l ng thông tin ki m toán t i Ph l c 03) đ n đ nh t tr ng c a ch tiêu tài chính và ch tiêu phi tài chính cho doanh nghi p. L u ý: BCTC đ c ki m toán nh ng Vietinbank v n ph i l p l i BCTC thì đ c coi là BCTC không ki m toán.
Nh p s li u tài chính. S li u t i BCTC s d ng đ ch m đi m và XHTD là BCTC c a 2 n m li n k th i đi m ch m đi m
Tr ng h p BCTC l p theo lo i ti n t không ph i VN thì c n quy đ i v VN theo t giá giao d ch liên ngân hàng t i ngày l p BCTC.
Xác đ nh ch tiêu tài chính: trên c s s li u tài chính thu th p đ c t i B ng cân đ i k toán, B ng k t qu kinh doanh và B ng l u chuy n ti n t s ch m đi m tài chính g m các ch tiêu: ch tiêu thanh kho n (kh n ng thanh toán ng n h n, kh n ng thanh toán t c th i),
ch tiêu ho t đ ng (vòng quay v n l u đ ng, vòng quay hàng t n kho, vòng quay các kho n ph i thu), ch tiêu cân n (h s t tài tr , n dài h n/ v n ch s h u), ch tiêu thu nh p (l i nhu n g p/doanh thu thu n,l i nhu n t ho t đ ng kinh doanh/doanh thu thu n, l i nhu n sau thu /v n ch s h u bình quân, EBIT/ chi phí lãi vay). M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c vào m c đ quan tr ng c a mình và ph thu c vào ngành kinh t c ng nh lo i hình mà doanh nghi p đang ho t đ ng.
Xác đ nh quy mô doanh nghi p: d a vào các tiêu chí: v n ch s h u, s l ng lao đ ng bình quân, doanh thu thu n và t ng tài s n đ c trình bày trong Ph l c 02 mà h th ng
INCAS s t đ ng tính toán đ cho bi t quy mô c a doanh nghi p: doanh nghi p l n, doanh nghi p v a, doanh nghi p nh và doanh nghi p siêu nh . Cán b ch m đi m ch c n nh p s l ng lao đ ng, các ch tiêu còn l i h th ng s t đ ng l y t BCTC
Ch m đi m chi tiêu tài chính: sau khi bi t đ c quy mô doanh nghi p và trên c s s li u tài chính c a doanh nghi p đã nh p vào ch ng trình, H th ng s t đ ng tính toán đi m tài chính. T ng đi m tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó)].
B c 6: Ch m đi m các ch tiêu phi tài chính
H th ng INCAS ch m đi m ch tiêu phi tài chính đ i v i doanh nghi p thông th ng (quy mô l n, v a, nh ) theo 5 nhóm ch tiêu: kh n ng tr n c a doanh nghi p (2 ch tiêu), trình đ qu n lý và môi tr ng n i b (9 ch tiêu), quan h v i ngân hàng (10 ch tiêu), các nhân t nh h ng đ n ngành (3 ch tiêu), các nhân t liên quan đ n ho t đ ng c a doanh nghi p (10 ch tiêu). i v i DN thông th ng có quy mô siêu nh , Vietinbank xây d ng m t h th ng các ch tiêu khác đ ch m đi m chi tiêu phi tài chính, bao g m 04 nhóm ch
tiêu: trình đ qu n lý và đi u hành Doanh nghi p (5 ch tiêu), quan h v i ngân hàng (10 ch tiêu), đánh giá ngành và các y u t nh h ng đ n ngành (6 ch tiêu), đánh giá tình hình kinh
doanh (3 ch tiêu). H ng d n nh p thông tin phi tài chính KHDN thông th ng theo Ph l c 04 và Ph l c 05 đính kèm lu n v n này;Trong đó t tr ng c a t ng nhóm ch tiêu s khác nhau đ i v i t ng lo i hình doanh nghi p. S l ng, giá tr chu n và t tr ng c a các ch tiêu ph thu c vào ngành kinh t mà doanh nghi p đang ho t đ ng. Các thông s này đ u đ c tích h p s n trong h th ng INCAS mà ng i s d ng không bi t đ c.
Trên c s thông tin phi tài chính c a doanh nghi p đã nh p vào ch ng trình, H th ng s t đ ng tính toán đi m phi tài chính: T ng đi m phi tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu phi tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó) x (Tr ng s nhóm ch tiêu l n)].
C n c vào t ng đi m đ t đ c đã nhân tr ng s nh đã trình bày nêu trên, doanh
nghi p đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong
ph l c 08 (đính kèm đ tài này).
2.2.5.2. Khách hàng doanh nghi pvi mô.
DN vi mô là là các DN có t ng tài s n trong n m tài chính g n nh t d i 5 t đ ng,
BCTC th ng mang tính ch t hình th c, s sài không ph n nh đúng tình hình tài chính c a DN, do v y Vietinbank đã xây d ng b ch tiêu tài chính rút g n cho lo i hình DN này. Quy trình ch m đi m đ i v i nh ng DN này t ng t đ i v i DN thông th ng, ch khác b ch tiêu ch m đi m:
Vietinbank x p h ng tín d ng DN vi mô d a trên ch tiêu tài chính (b ch tiêu rút g n) và ch tiêu phi tài chính. Ch tiêu tài chính đ c ch m đi m d a trên 4 ch tiêu sau: l i nhu n sau thu c a DN trong n m tài chính g n nh t, h s t tài tr (vôn ch s h u/ t ng ngu n v n), h s thanh toán ng n h n (tài s n ng n h n/ n ng n h n, t c đ t ng tr ng doanh thu bình quân trong 3 n m g n nh t. T ng đi m tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó)]. Ch tiêu phi tài chính đ c ch m đi m d a vào 3 nhóm ch tiêu: ánh giá v N ng l c và trình đ qu n lý c a ng i tr c ti p đi u hành DN (5 ch tiêu), ánh giá v m i quan h v i các t ch c tín d ng (10 ch tiêu), ánh giá ho t đ ng
kinh doanh c a DN (7 ch tiêu). H ng d n nh p thông tin tài chính và phi tài chính KHDN vi mô theo Ph l c 06 đính kèm lu n v n này. M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c ngành kinh t và lo i hình doanh nghi p. i m ch tiêu phi tài chính = ∑[( i m ch tiêu) x (T tr ng c a ch tiêu)].
i m c a doanh nghi p vi mô = ( i m c a ph n tài chính x T tr ng c a ph n tài chính) + ( i m c a ph n phi tài chính x T tr ng c a ph n phi tài chính). C n c vào t ng đi m đ t đ c,doanh nghi p m i thành l p c ng đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong Ph l c 08 (đính kèm đ tài này).
2.2.5.3. Khách hàng doanh nghi pm i thành l p.
Doanh nghi p m i thành l p là nh ng doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có báo cáo tài chính ho c báo cáo tài chính ch a đ s li u hai n m. Quy trình ch m đi m đ i v i nh ng DN này t ng t đ i v i DN thông th ng, ch khác b ch tiêu ch m đi m:
Vietinbank x p h ng tín d ng doanh nghi p m i thành l p d a trên h s r i ro doanh nghi p và ch tiêu phi tài chính (không có các ch tiêu tài chính). H s r i ro c a doanh nghi p đ c đo l ng qua hai tiêu chí: lý l ch t pháp c a lãnh d o doanh nghi p và các s ki n b t th ng có th x y ra. Ch tiêu phi tài chính đ c ch m đi m d a vào 4 nhóm ch tiêu: đánh giá n ng l c v n hành c a Doanh nghi p (5 ch tiêu), ánh giá r i ro liên quan đ n v n hành doanh nghi p (4 ch tiêu), đánh giá r i ro th tr ng (8 ch tiêu),quan h v i các
TCTD (10 ch tiêu).H ng d n nh p thông tin phi tài chính KHDN m i thành l p theo Ph l c 07 đính kèm lu n v n này. M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c ngành kinh t và lo i hình doanh nghi p. i m ch tiêu phi tài chính = ∑[( i m ch tiêu) x (T tr ng c a ch tiêu)].
Khi đó, i m ch tiêu c a doanh nghi p m i thành l p = (H s r i ro c a doanh nghi p) x ( i m ch tiêu phi tài chính).C n c vào t ng đi m đ t đ c,doanh nghi p m i thành l p c ng đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong
Ph l c 08 (đính kèm đ tài này).
Doanh nghi p đang l p d án đ u t là nh ng doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có báo cáo tài chính ho c báo cáo tài chính ch a đ s li u hai n m; đang tri n khai d án đ u t và ch a b t đ u ho t đ ng kinh doanh chính. H th ng INCAS c a Vietinbank s ch m đi m đ i v i doanh nghi p đ u t d án sau:
Th c hi n ch m đi m và x p h ng tín d ng nh đ i v i doang nghi p m i thành l p n u doanh nghi p đ ng trong giai đo n d án đ u t thu c m t trong 7 ngành kinh t sau: lâm nghi p và các s n ph m liên quan; nông nghi p và các s n ph m liên quan; ng nghi p và các s n ph m liên quan;th ng m i công nghi p nh , hàng tiêu dùng,v t li u xây d ng; th ng m i công nghi p n ng; d ch v t v n, h tr khoa h c công ngh , k thu t; d ch v y t , giáo d c đào t o, công ích.
Tr ng h p còn l i, Vietinbank x p h ng tín d ng doanh nghi p d a trên h s r i ro doanh nghi p và ch tiêu phi tài chính. H s r i ro c a doanh nghi p đ c đo l ng qua hai tiêu chí: lý l ch t pháp c a lãnh đ o doanh nghi p và các s ki n b t th ng có th x y ra. Ch tiêu phi tài chính đ c ch m đi m d a vào 5 nhóm ch tiêu: đánh giá n ng l c v n hành c a Doanh nghi p (5 ch tiêu), đánh giá d án (4 ch tiêu), đánh giá r i ro th tr ng (9 ch tiêu), quan h v i các TCTD (10 ch tiêu), đ c tr ng c a d án đ u t (9 ch tiêu). H ng d n nh p thông tin phi tài chính KHDN thông th ng theo Ph l c 07 đính kèm lu n v n này. M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c ngành kinh t và lo i hình doanh nghi p. i m chi tiêu phi tài chính = ∑( i m ch tiêu x t tr ng c a ch tiêu). Khi đó, i m c a doanh nghi p đ u t d án = (H s r i ro c a doanh nghi p) x ( i m ch tiêu phi tài chính).
C n c vào t ng đi m đ t đ c, doanh nghi p m i thành l p c ng đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong Ph l c 08.
2.3. So sánh h th ng XHTD Doanh nghi p c a Vietinbank và BIDV.
B ng 2.5: So sánh H th ng XHTD doanh nghi pc a Vietinbank và BIDV.
STT Tiêu chí Vietinbank BIDV
L a ch n khách hàng c p tín d ng. Xây d ng chính sách khách hàng. L a ch n khách hàng c p tín d ng. Phân lo i n và trích l p d phòng r i ro. Xây d ng chính sách khách hàng. 2 Ph ng pháp x p h ng Ch m đi m các nhóm ch tiêu tài chính và phi tài chính c a t ng doanh nghi p; k t h p v i ph ng pháp chuyên gia và ph ng pháp th ng kê đ x p h ng doanh nghi p.
Ch m đi m các nhóm ch tiêu tài chính và phi tài chính c a t ng doanh nghi p; k t h p v i ph ng pháp chuyên gia
và ph ng pháp th ng kê đ x p h ng doanh nghi p.
3 i t ng XHTD
Doanh nghi p thông th ng có đ BCTC trng 2 n m. Doanh nghi p m i thành l p ch a có đ BCTC 2 n m. Doanh nghi p đ u t d án. Doanh nghi p có đ BCTC 2 n m. 4 Phân lo i ngành
kinh t 34 ngành kinh t 35 ngành kinh t
5 Phân lo i lo i hình s h u doanh nghi p Doanh nghi p Nhà n c. Doanh nghi p có t 50% v n n c ngoài tr lên. Doanh nghi p khác Doanh nghi p Nhà n c. Doanh nghi p có t 50% v n n c ngoài tr lên. Doanh nghi p khác 6 B ch tiêu xác đ nh quy mô doanh nghi p V n ch s h u. T ng s lao đ ng.
Doanh thu thu n.
T ng tài s n.
V n ch s h u.
T ng s lao đ ng.
Doanh thu thu n.
T ng tài s n.
7 Tính b o m t c a H th ng XHTD
H th ng XHTD đ c t đ ng hóa hoàn toàn trên ch ng trình INCAS v i tính b o m t r t cao, đi m s và tr ng s c a các ch tiêu đ c tích h p s n trên ch ng trình, ng i Tính b o m t c a H th ng XHTD không cao, ng i s d ng hàn toàn có th nh n bi t ch tiêu tài chính và phi