H th ng XHTD DN t i Vietinbank s d ng ph ng pháp ch m đi m các nhóm ch tiêu tài chính và phi tài chính c a t ng doanh nghi p; k t h p v i ph ng pháp chuyên gia và ph ng pháp th ng kê đ x p h ng doanh nghi p. Trong m i nhóm ch tiêu tài chính ho c phi tài chính s bao g m nhi u ch tiêu nh . S l ng các ch tiêu nh ; thang đi m và ch s c a m i ch tiêu s khác nhau đ i v i t ng ngành kinh t khác nhau.
Tùy theo m c đ quan tr ng, gi a các ch tiêu và nhóm ch tiêu s có tr ng s khác nhau. Tr ng s c a m i ch tiêu/nhóm ch tiêu ph thu c vào đ c thù riêng c a m i lo i hình doanh nghi p, ngành kinh t , tính ch t s h u doanh nghi p. Do đó đi m t ng h p dùng đ x p h ng khách hàng s là tích s gi a đi m ban đ u và tr ng s . Vi c ch m đi m và XHTD DN c a Vietinbank đ c t đ ng hóa hoàn toàn trên ch ng trình INCAS v i tính b o m t r t cao, đi m s và tr ng s c a các ch tiêu tài chính và phi tài chính đ c tích h p s n trong ch ng trình, ng i s d ng không th nh n bi t.
2.2.3. Nguyên t c ch m đi m.
Vi c ch m đi m và XHTD khách hàng ph i đ c th c hi n theo nguyên t c trung th c, khách quan, theo quy đ nh c a Vietinbank.
Các thông tin đ c s d ng ch m đi m (bao g m BCTC, thông tin phi tài chính) ph i đ c th m đ nh k , đ m b o đ tin c y tr c khi th c hi n ch m đi m và XHTD.
i v i khách hàng là đ n v h ch toán kinh t ph thu c:
Tr ng h p đ n v chính có quan h tín dung v i Vietinbank thì đ c phép s d ng h ng c a đ n v chính
N u đ n v chính không quan h tín d ng v i Vietinbank: th c hi n ch m đi m trên c s thông tin thu th p c a đ n v ph thu c, trong đó thông tin BCTC c a đ n v ph thu c (n u có) đ c coi là không ki m toán. Tr ng h p đ n v ph thu c không có BCTC
riêng, Vietinbank s d ng BCTC c a đ n v chính, thông tin phi tài chính c a đ n v ph thu c.
i v i khách hàng là t p đoàn, T ng công ty:
Tr ng h p ch có công ty m ho c ch có công ty con quan h tín d ng v i Vietinbank: th c hi n ch m đi m và XHTD trên c s thông tin thu nh p c a công ty m đ c ch m đi m, trong đó BCTC đ c s d ng là BCTC đ n nh t c a công ty m ho c BCTC c a công ty con.
Tr ng h p c công ty m và các công ty con quan h tín d ng v i Vietinbank: th c hi n ch m đi m và XHTD công ty m và t ng công ty con. Vi c ch m đi m và XHTD công ty m d a trên c s BCTC h p nh t c a T p đoàn/ T ng công ty, thông tin phi tài chính c a công ty m , có c p nh t k a th i thông tin c a các công ty con d a trên c s BCTC và thông tin phi tài chính c a t ng công ty con.
T n su t ch m đi m và XHTD khách hàng:
Khi c p tín d ng cho khách hàng (tr tr ng h p khách hàng đã có k t qu ch m đi m g n nh t trên ch ng trình ph n m m cách th i đi m c p tín d ng cho khách hàng không quá 06 tháng và thông tin ch m đi m khách hàng không thay đ i.
Khi có nh ng di n bi n b t l i, tác đ ng tiêu c c đ n môi tr ng, l nh v c kinh doanh c a khách hàng ho c khách hàng có nh ng thay đ i v tình hình ho t đ ng, tài chính, kh n ng hoàn tr n vay, uy tín trong quan h tín d ng v i Vietinbank và v i các t ch c tín d ng khác ..., mà Vietinbank đánh giá là có kh n ng thay đ i h ng tín d ng c a khách hàng.
nh k 06 tháng/ 1 l n k t th i đi m ch m đi m và XHTD khách hàng g n nh t (tr tr ng h p khách hàng không còn d n tín d ng t i Vietinbank và h t th i gian duy trì h n m c tín d ng).
2.2.4. Nghiên c u v b ch tiêu trong mô hình x p h ng.
B ng 2.4: B ch tiêu XHTD DN t i Vietinbank
1 Doanh nghi p thông th ng 34 ch tiêu phi tài chính
11 ch tiêu tài chính
2 Doanh nghi p quy mô siêu nh 24 8 chch tiêu phi tài chínhtiêu tài chính
3
Doanh nghi p vi mô
G m DN đang và đ đi u ki n cho vay theo s n ph m vi mô c a phòng SME và DN có T ng tài s n d i 5 t đ ng
22 ch tiêu phi tài chính
4 ch tiêu tài chính
4 Doanh nghi p m i thành l p 27 ch tiêu phi tài chính
5 Doanh nghi p đang trong giai đo n d án đ u
t 37 ch tiêu phi tài chính
(Ngu n: Tài li u n i b v XHTD c a Vietinbank)
2.2.5. Quy trình ch m đi m x p h ng tín d ngdoanh nghi p.
S đ 2.3: Quy trình ch m đi m XHTD DN t ng quát c a Vietinbank
B c 1 T ng h p đi m và x p h ng tín d ng khách hàng B c 7 B c 2 B c 3 B c 5 B c 6 B c 4
(Ngu n: tài li u n i b v XHTD c a Vietinbank)
HTXHTDDN c a Vietinbank phân chia doanh nghi p thành nhi u đ i t ng khác nhau: doanh nghi p thông th ng, DN vi mô, DN m i thành l p và DN đ u t d án; t ng ng v i m i đ i t ng là m t mô hình ch m đi m riêng bi t.
2.2.5.1. Khách hàng doanh nghi pthông th ng.B c 1: B c 1:
Khai báo tháng c n ch m đi m.
Báo cáo tài chính s d ng là báo cáo tài chính n m g n nh t.
B c 2: khai báo ngành kinh t
C n c xác đ nh: C n c vào ngành ngh /l nh v c s n xu t kinh doanh chính đ ng ký trên gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh và/ho c ho t đ ng s n xu t kinh doanh th c t c a doanh nghi p/HTX. Vi c xác đ nh ngành ngh kinh doanh c a khách hàng và h th ng ch m đi m g m 34 ngành kinh t đ c trình bày t i Ph l c 1 c a đ tài này.
B c 3: khai báo lo i hình doanh nghi p
Doanh nghi p nhà n c: bao g m các công ty TNHH Nhà n c do Trung ng và đ a ph ng qu n lý và công ty c ph n mà Nhà n c n m gi trên 50% v n đi u l .
Doanh nghi p có v n đ u t n c ngoài: bao g m doanh nghi p 100% v n n c ngoài, doanh nghi p liên doanh và các công ty c ph n có v n đ u t n c ngoài chi m t 50% v n đi u l tr lên.
Doanh nghi p khác: là doanh nghi p không thu c đ i t ng doanh nghi p nhà n c ho c doanh nghi p có v n đ u t n c ngoài.
B c 4: Khai báo đ i t ng khách hàng
Khách hàng doanh nghi p m i thành l p/đ n v s nghi p công l p: bao g m 2 lo i khách hàng
Khách hàng doanh nghi p m i thành l p: Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u 02 n m.
n v s nghi p công l p: là đ n v s nghi p do c quan nhà n c có th m quy n thành l p, có ngu n thu s nghi p t b o đ m m t ph n chi phí ho t đ ng th ng xuyên, ph n còn l i đ c ngân sách nhà n c c p, đ th c hi n các d án đ u t , ph ng án s n xu t hàng hóa, cung c p dich v trong n c.
Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u.
Khách hàng doanh nghi p đang l p d án đ u t : Doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có BCTC ho c BCTC ch a đ s li u 2 n m; đang tri n khai d án đ u t và ch a b t đ u ho t đ ng kinh doanh chính.
Khách hàng doanh nghi p vi mô/KHDN có t ng tài s n d i 5 t : G m DN đang và đ các đi u ki n cho vay s n ph m vi mô c a Vietinbank và các doanh nghi p có T ng tài s n d i 5 t đ ng
Khách hàng doanh nghi p thông th ng: Khách hàng không thu c các tr ng h p trên. KHDN Thông th ng không đ tiêu chu n/KH vi mô không đ tiêu: là nh ng khách hàng DN thông th ng/ Kh vi mô có:
H s thanh toán ng n h n <0.5
H s t tài tr <5%
L /l l y k v t quá v n ch s h u.
N u khách hàng không th a mãn 01 trong các đi u ki n trên: H th ng s t đ ng gán h ng B n u Cán b ch m đi m đánh giá khách hàng không có kh n ng tr n .
B c 5: Ch m đi m các ch tiêu tài chính
Tr c khi khai báo thông tin tài chính c a doanh nghi p, Vietinbank xác đ nh ch t l ng c a BCTC DN có ki m toán hay không (theo h ng d n chi ti t đánh giá ch t l ng thông tin ki m toán t i Ph l c 03) đ n đ nh t tr ng c a ch tiêu tài chính và ch tiêu phi tài chính cho doanh nghi p. L u ý: BCTC đ c ki m toán nh ng Vietinbank v n ph i l p l i BCTC thì đ c coi là BCTC không ki m toán.
Nh p s li u tài chính. S li u t i BCTC s d ng đ ch m đi m và XHTD là BCTC c a 2 n m li n k th i đi m ch m đi m
Tr ng h p BCTC l p theo lo i ti n t không ph i VN thì c n quy đ i v VN theo t giá giao d ch liên ngân hàng t i ngày l p BCTC.
Xác đ nh ch tiêu tài chính: trên c s s li u tài chính thu th p đ c t i B ng cân đ i k toán, B ng k t qu kinh doanh và B ng l u chuy n ti n t s ch m đi m tài chính g m các ch tiêu: ch tiêu thanh kho n (kh n ng thanh toán ng n h n, kh n ng thanh toán t c th i),
ch tiêu ho t đ ng (vòng quay v n l u đ ng, vòng quay hàng t n kho, vòng quay các kho n ph i thu), ch tiêu cân n (h s t tài tr , n dài h n/ v n ch s h u), ch tiêu thu nh p (l i nhu n g p/doanh thu thu n,l i nhu n t ho t đ ng kinh doanh/doanh thu thu n, l i nhu n sau thu /v n ch s h u bình quân, EBIT/ chi phí lãi vay). M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c vào m c đ quan tr ng c a mình và ph thu c vào ngành kinh t c ng nh lo i hình mà doanh nghi p đang ho t đ ng.
Xác đ nh quy mô doanh nghi p: d a vào các tiêu chí: v n ch s h u, s l ng lao đ ng bình quân, doanh thu thu n và t ng tài s n đ c trình bày trong Ph l c 02 mà h th ng
INCAS s t đ ng tính toán đ cho bi t quy mô c a doanh nghi p: doanh nghi p l n, doanh nghi p v a, doanh nghi p nh và doanh nghi p siêu nh . Cán b ch m đi m ch c n nh p s l ng lao đ ng, các ch tiêu còn l i h th ng s t đ ng l y t BCTC
Ch m đi m chi tiêu tài chính: sau khi bi t đ c quy mô doanh nghi p và trên c s s li u tài chính c a doanh nghi p đã nh p vào ch ng trình, H th ng s t đ ng tính toán đi m tài chính. T ng đi m tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó)].
B c 6: Ch m đi m các ch tiêu phi tài chính
H th ng INCAS ch m đi m ch tiêu phi tài chính đ i v i doanh nghi p thông th ng (quy mô l n, v a, nh ) theo 5 nhóm ch tiêu: kh n ng tr n c a doanh nghi p (2 ch tiêu), trình đ qu n lý và môi tr ng n i b (9 ch tiêu), quan h v i ngân hàng (10 ch tiêu), các nhân t nh h ng đ n ngành (3 ch tiêu), các nhân t liên quan đ n ho t đ ng c a doanh nghi p (10 ch tiêu). i v i DN thông th ng có quy mô siêu nh , Vietinbank xây d ng m t h th ng các ch tiêu khác đ ch m đi m chi tiêu phi tài chính, bao g m 04 nhóm ch
tiêu: trình đ qu n lý và đi u hành Doanh nghi p (5 ch tiêu), quan h v i ngân hàng (10 ch tiêu), đánh giá ngành và các y u t nh h ng đ n ngành (6 ch tiêu), đánh giá tình hình kinh
doanh (3 ch tiêu). H ng d n nh p thông tin phi tài chính KHDN thông th ng theo Ph l c 04 và Ph l c 05 đính kèm lu n v n này;Trong đó t tr ng c a t ng nhóm ch tiêu s khác nhau đ i v i t ng lo i hình doanh nghi p. S l ng, giá tr chu n và t tr ng c a các ch tiêu ph thu c vào ngành kinh t mà doanh nghi p đang ho t đ ng. Các thông s này đ u đ c tích h p s n trong h th ng INCAS mà ng i s d ng không bi t đ c.
Trên c s thông tin phi tài chính c a doanh nghi p đã nh p vào ch ng trình, H th ng s t đ ng tính toán đi m phi tài chính: T ng đi m phi tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu phi tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó) x (Tr ng s nhóm ch tiêu l n)].
C n c vào t ng đi m đ t đ c đã nhân tr ng s nh đã trình bày nêu trên, doanh
nghi p đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong
ph l c 08 (đính kèm đ tài này).
2.2.5.2. Khách hàng doanh nghi pvi mô.
DN vi mô là là các DN có t ng tài s n trong n m tài chính g n nh t d i 5 t đ ng,
BCTC th ng mang tính ch t hình th c, s sài không ph n nh đúng tình hình tài chính c a DN, do v y Vietinbank đã xây d ng b ch tiêu tài chính rút g n cho lo i hình DN này. Quy trình ch m đi m đ i v i nh ng DN này t ng t đ i v i DN thông th ng, ch khác b ch tiêu ch m đi m:
Vietinbank x p h ng tín d ng DN vi mô d a trên ch tiêu tài chính (b ch tiêu rút g n) và ch tiêu phi tài chính. Ch tiêu tài chính đ c ch m đi m d a trên 4 ch tiêu sau: l i nhu n sau thu c a DN trong n m tài chính g n nh t, h s t tài tr (vôn ch s h u/ t ng ngu n v n), h s thanh toán ng n h n (tài s n ng n h n/ n ng n h n, t c đ t ng tr ng doanh thu bình quân trong 3 n m g n nh t. T ng đi m tài chính = ∑[( i m t ng ch tiêu tài chính) x (Tr ng s c a ch tiêu đó)]. Ch tiêu phi tài chính đ c ch m đi m d a vào 3 nhóm ch tiêu: ánh giá v N ng l c và trình đ qu n lý c a ng i tr c ti p đi u hành DN (5 ch tiêu), ánh giá v m i quan h v i các t ch c tín d ng (10 ch tiêu), ánh giá ho t đ ng
kinh doanh c a DN (7 ch tiêu). H ng d n nh p thông tin tài chính và phi tài chính KHDN vi mô theo Ph l c 06 đính kèm lu n v n này. M i ch tiêu có đi m s và t tr ng khác nhau tùy thu c ngành kinh t và lo i hình doanh nghi p. i m ch tiêu phi tài chính = ∑[( i m ch tiêu) x (T tr ng c a ch tiêu)].
i m c a doanh nghi p vi mô = ( i m c a ph n tài chính x T tr ng c a ph n tài chính) + ( i m c a ph n phi tài chính x T tr ng c a ph n phi tài chính). C n c vào t ng đi m đ t đ c,doanh nghi p m i thành l p c ng đ c x p h ng tín d ng theo 10 nhóm, gi m d n t AAA đ n D nh trình bày trong Ph l c 08 (đính kèm đ tài này).
2.2.5.3. Khách hàng doanh nghi pm i thành l p.
Doanh nghi p m i thành l p là nh ng doanh nghi p m i đi vào ho t đ ng, ch a có báo cáo tài chính ho c báo cáo tài chính ch a đ s li u hai n m. Quy trình ch m đi m đ i v i nh ng DN này t ng t đ i v i DN thông th ng, ch khác b ch tiêu ch m đi m:
Vietinbank x p h ng tín d ng doanh nghi p m i thành l p d a trên h s r i ro doanh