Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm: - Chi phí nhân viên quản lý (6421)
- Chi phí vật liệu dùng cho quản lý (6422) - Chi phí đồ dùng văn phòng (6423)
- Chi phí khấu hao TSCĐ (6424) - Thuế phí và lệ phí (6425)
- Chi phí dịch vụ mua ngoài (6427) - Chi phí bằng tiền khác (6428)
Chi phí quản lý doanh gnhiệp đợc tập hợp và phản ánh toàn bộ thông qua tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp. Và cuối kỳ đợc kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ.
Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp đợc ghi vào Sổ Nhật ký chung hàng ngày theo định khoản:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có các TK có liên quan..
Sau đó hàng tháng lập Sổ Cái tài khoản này để theo dõi tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
Việc theo dõi chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng sổ Tài khoản 642 để tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp và cơ sở để lập sổ này là:
- Căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng ghi vào cột phát sinh nợ của tài khoản 6421.
- Căn cứ vào Bảng phân bổ nguyên vật liệu kế toán ghi vào cột phát sinh nợ TK 6422.
- Căn cứ vào các chi phí dịch vụ mua ngoài tập hợp trên TK 6427 trên sổ nhật ký chung bao gồm chi phí quảng cáo, chi phí in cataloge, chi chí mua bảo hiểm tàu hàng...
- Các chi phí bán hàng khác bằng tiền đợc tập hợp trên TK 6428.
Cuối kỳ tổng chi phí bán hàng phát sinh đợc đa hết vào chi phí trong kỳ kết chuyển sang TK 911 theo định khoản:
Có TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Biểu 24:
Công ty TNHH Sản xuất và Thơng mại Hải Long
Sổ cái TK 642
Tháng 03 năm 2006
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải Trang
TK
đối Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số d đầu kỳ
01/03 312 01/03 Thanh toán tiền tiếp khách 111 11.446.400
02/03 313 02/03 Trả phí chuyển tiền 112 146.3000
... ... ... ... ... ... ... ...
31/03 345 31/03 Chi trả tiền đổ mực máy
in 111 186.320
Cộng phát sinh 40.219.577
31/03 31/03 K/C chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 40.219.577
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Biểu25:
Công ty TNHH Sản xuất và Thơng mại Hải Long
Địa chỉ: Phú Xuyên Hà Tây– sổ tài khoản 642- Chi phí Quản lý doanh nghiệp
Tháng 03 năm 2006 Đơn vị tính: Đồng
Số hiệu
Tên tài khoản Số d đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 6421 6422 6423 6424 6425 6427 6428
Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, Phí và lệ phí
Chi phí dịch vụ mua ngoài
- Chi phí điện thoại - Chi phí thuê nhà ...
Chi phí bằng tiền khác
Chi phí giao dịch, tiếp khách
2.264.529 186.320 21.499.371 14.539.341 ... 16.269.337 11.446.400
.... ...