Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Sản xuất & Thơng mại Hải Long gồm có 5 ngời đợc tổ chức theo hình thức tập trung. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Chức năng nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán trong phòng kế toán:
• Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp, là ng- ời chịu trách nhiệm chung về toàn bộ tài chính và hoạt động kinh tế ở công ty. Tham mu cho giám đốc về mọi mặt trong quản lý hoạt động tài chính ,chỉ đạo và điều hành trực tiếp các đơn vị thực hiện đúng các chỉ định kế toán Nhà nớc đã ban hành. Đôn đốc các đơn vị hoàn thành tới các chỉ tiêu kế hoạch đợc giao trong năm tài chính.Có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu làm các báo cáo theo định kỳ, phản ánh các giá thành tiêu thụ lỗ lãi và tổng kết tài sản, lập báo cáo tài chính gửi lên cấp trên, cục thuế, ngân hàng, bộ phận tài chính.
• Kế toán thanh toán tài sản cố định tiền lơng, chi phí: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ với khách hàng đôn đốc khách hàng trả nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn khá nhiều theo dõi trích khấu hao tài sản cố định và tình hình tài sản của Công ty, tính đúng giá trị khấu hao TSCĐ cho từng đối tợng sử dụng, tính và thanh toán tiền lơng cho công nhân viên. Theo dõi bộ phận chi phí quản lý của Công ty.
Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp)
Kế toán vật tư Kế toán thanh toán TSCĐ, Kế toántiêu thụ Thủ quỹ tiền lương, chi
• Kế toán tiêu thụ: Có chức năng trong công tác hạch toán tiêu thụ sản phẩm. Nhiệm vụ là viết hoá đơn bán hàng cho khách hàng, các cửa hàng. Th- ờng xuyên theo dõi tiến hành ở két, thanh toán đầy đủ tiền hàng ở két sao cho tiền và hàng vận động khớp nhau, theo dõi và xác định doanh thu, giá vốn, thuế, chi phí bán hàng, kết quả kinh doanh của Công ty.
• Thủ quỹ: Có chức năng nhiệm vụ quản lý cân đối thu chi quỹ của Công ty, nhiệm vụ của thủ quỹ là bảo quản và thu chi tiền mặt hàng ngày.
Tổ chức chứng từ kế toán
Công ty TNHH Sản xuất và Thơng mại Hải Long hầu nh chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính (Có sửa đổi với các chứng từ hớng dẫn phù hợp với hoạt động của Công ty). Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lu giữ chứng từ của Công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính kế toán hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ. Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản để kiểm tra sẽ đợc đa vào sổ sách kế toán (máy vi tính) sau đó chuyển sang lu trữ.
Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán:
Hầu hết các tài khoản mà Công ty sử dụng đều trong Hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo Quyết định số 1141 TC/CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính, đã sửa đổi bổ sung theo quyết định 167/2000 và thông t 89/2002 của Bộ trởng Bộ Tài chính.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay Công ty TNHH Sản xuất và Thơng mại Hải Long tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung ban hành theo quyết định số167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của Bộ Tài chính. Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sách sau:
o Sổ Nhật Ký chung.
o Sổ Cái các TK 511, 641, 642... Sổ chi tiết các TK 111, 112, 131, 632, 3331, 3338, 156,511, 531...
Sơ đồ trình tự kế toán nh sau:
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký chung:
Sổ nhật ký chung
Máy vi tính
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc
Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu
Ghi cuối tháng, cuối kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty sử dụng phần mềm kế toán đợc lập trình tính toán trên FOXPRO. Hầu hết các sổ đều đợc in ra từ máy vi tính từ phần mềm này. Tuy nhiên do phần mềm kế toán trên FOXPRO cha đợc hoàn thiện nên việc ghi sổ và theo dõi tình hình tiêu thụ và một số nghiệp vụ khác đợc làm trên EXCEL.
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
Công ty tiến hành quyết toán theo năm, hàng tháng chỉ lập báo cáo nhanh phục vụ cho công tác quản lý: Báo cáo nhanh thành phẩm tồn kho, báo cáo nhanh khối lợng bán ra, báo cao nhanh các chỉ tiêu tài chính...
Phơng pháp hạch toán các loại thành phẩm tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.Tính giá trị hàng xuất kho theo phơng pháp thực tế đích danh.
Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Tổ chức các báo cáo kế toán