2.2.8.1. Nội dung kế toán các khoản chi phí và thu nhập khác
Thu nhập khác: Là các khoản không phải là doanh thu của doanh nghiệp, là các khoản tạo ra từ hoạt động ít xảy ra tại công ty như thanh lý TSCĐ, tiền thu phạt khách hàng do trả chậm.
Chi phí khác : Là các khoản chi phí của các hoạt động ngoài hoạt động bán hàng tạo ra doanh thu của công ty, như là thanh lý tài sản cố định, nhượng bán TSCĐ, khoản bị phạt thuế, các khoản chi phí khác, ...
2.2.8.2. Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu (Biểu mẫu 2.20) - Phiếu chi (Biểu mẫu 2.21)
- Các chứng từ khác liên quan như: Giấy báo có, giấy báo nợ.
2.2.8.3. Tài khoản sử dụng
TK 711- Thu nhập khác: Ghi nhận các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ TK 811- Chi phí khác: Ghi nhận các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ
2.2.8.4. Quy trình ghi sổ
Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán ghi nhận các nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung (Biểu mẫu 2.22), sau đó từ sổ nhật ký chung kế toán phản ánh vào sổ cái TK 711 (Biểu mẫu 2.23), TK 811 (Biểu mẫu 2.24) và sổ cái các tài khoản khác liên quan.
Trong tháng có nghiệp vụ sau:
Ngày 30/12/2010, thanh lý 1 bộ 01 bộ bàn làm việc hỏng thu bằng tiền mặt số tiền là 454.177 VNĐ. Chi phí thanh lí là 12.377 VNĐ
Biểu mẫu 2.20
Đơn vi:…Công ty TNHH Freaky Motion Bộ phận:……….
Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 30 tháng 12 năm 2011
Quyển số: ...03... Số: ....169... Nợ: ...111... Có: ...711... Họ và tên người nôp tiền: ....Nguyễn Thanh Hải...
Địa chỉ: ...18...Nguyễn Trãi, Thanh Xuân , Hà Nội...
Lý do nộp: ...Mua bàn làm việc ... Số tiền: ...454.177...(Viết bằng chữ): ...
...Bốn trăm năm mươi tư nghìn một trăm bảy mươi bảy... Kèm theo: ...01...Chứng từ gốc. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Biểu mẫu 2.21
Đơn vi: Công ty TNHH Freaky Motion Bộ phận:……….
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 30 tháng 12 năm 2011 Quyển số: ....02... Số: ...163... Nợ: ...811... Có: ...111... Họ và tên người nhận tiền: ...Phan Giang Long... Địa chỉ: ...Số 189 ngõ 22, Tôn Thất Tùng, Đống Đa, Hà Nội Lý do chi: ...Thanh lý bàn làm việc hỏng...
Số tiền: ...12.377...(viết bằng chữ): ... ...Mười hai nghìn ba trăm bảy mươi bảy
Kèm theo: ....01...chứng từ gốc. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
Biểu mẫu 2.22
Đơn vi: Công ty TNHH Freaky Motion
Địa chỉ: 19 Trần Đại Nghĩa-HBT-HN
Mẫu số: S03a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính:VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghi Sổ Cái dòngSTT Số hiệu TK đối Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 …………..
30/12 PT169 30/12 Thu từ thanh lý bàn hỏng x 18 111 454.177
30/12 PT169 30/12 Thu từ thanh lý bàn hỏng x 19 711 454.177
30/12 PC163 30/12 Chi phí thanh
lý bàn hỏng x 20 811 12.377
30/12 PC163 30/12 Chi phí thanh lý bàn hỏng x 21 111 12.377 ……….
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Freaky Motion
19 Trần Đại Nghĩa- HBT-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 711- Thu nhập khác
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Dư đầu kì 30/12 169 30/12 Bán bàn hỏng 111 454.177 31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển 911 454.177 Cộng PS 454.177 454.177 Số dư cuối tháng
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên)
Biểu mẫu 2.24
Công ty TNHH Freaky Motion Mẫu số :S03b/DNN
19 Trần Đại Nghĩa- HBT-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2011 Tài khoản 811- Thu nhập khác
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có Dư đầu kì 30/12 163 30/12 Bán bàn hỏng 111 12.377 31/12 31/12 Kết chuyển 911 12.377 Cộng PS 12.377 12.377 Số dư cuối tháng Số PS lũy kế
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên)
