về quản lý thuế các DNNQD của cơ quan thuế
Giải pháp thứ nhất: Nâng cao năng lực tổ chức quản lý thuế a. Cần kiện toàn bộ máy quản lý thuế
- Sắp xếp, kiện toàn tổ chức bộ máy đƣợc thực hiện theo lộ trình thích hợp, bảo đảm bộ máy quản lý thuế gọn nhẹ, tinh giản, vững mạnh, thực hiện đầy đủ các chức năng quản lý thuế. Song phải có tính kế thừa và bảo đảm hoàn thành và hoàn thành vƣợt mức dự toán thu ngân sách.
- Thực hiện luân phiên, luân chuyển cán bộ để tạo ra sự năng động, học hỏi, hạn chế tình trạng tiêu cực tại Chi cục Thuế.
- Tăng cƣờng năng lực quản lý, chỉ đạo, điều hành của các cấp lãnh đạo nhằm đảm bảo đủ khả năng và hiệu lực tổ chức triển khai thực hiện pháp luật về thuế và chỉ đạo bộ máy quản lý thuế theo mô hình chức năng.
b. Nâng cao năng lực cán bộ thuế
- Xây dựng tiêu chuẩn cán bộ cho từng loại cán bộ thực hiện từng chức năng quản lý thuế, đảm bảo tính chuyên nghiệp để có căn cứ đánh giá phân loại và bồi dƣỡng cán bộ.
- Rà soát việc phân bổ nguồn lực thực hiện các chức năng quản lý thuế trong toàn ngành, đánh giá phân loại công chức theo trình độ, thâm niên công tác... Trên cơ sở đó, cơ cấu lại đội ngũ công chức, ƣu tiên cán bộ có kỹ năng, nghiệp vụ thực hiện các chức năng quản lý thuế.
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho đội ngũ công chức thuế: Xác định cán bộ có thể bố trí vào các chức năng, bộ phận quản lý theo cơ cấu mới; lập kế hoạch đào tạo và đào tạo cán bộ phù hợp với yêu cầu mới; xác định số cán bộ không đủ điều kiện, tiêu chuẩn tiếp tục sử dụng trong bộ máy mới và có phƣơng án xử lý.
- Lựa chọn cán bộ thuế trẻ có kiến thức có ngoại ngữ, tâm huyết đổi mới gửi bồi dƣỡng chuyên sâu tại các nƣớc tiên tiến trong khu vực, năng lực chuyên môn phải tiến dần trình độ quản lý tiên tiến, hiện đại, phù hợp với trình độ quản lý của NNT ngày càng lớn mạnh; thƣờng xuyên cập nhật kiến thức về luật pháp kinh tế quốc tế.
- Đội ngũ cán bộ phải đáp ứng đƣợc cả yêu cầu trƣớc mắt và lâu dài. Gắn đào tạo, sử dụng cán bộ với trách nhiệm và quyền lợi rõ ràng; xây dựng quy chế, chế độ khen thƣởng và kỷ luật công khai, minh bạch đối với cán bộ quản lý.
- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng cán bộ mới, các tiêu chuẩn tuyển dụng, quy trình tuyển dụng đảm bảo chất lƣợng. Xác định các công việc trọng tâm cần tuyển dụng đảm bảo yêu cầu hiện đại hoá ngành thuế.
- Không ngừng tăng cƣờng công tác giáo dục chính trị, tƣ tƣởng cho đội ngũ cán bộ thuế để nâng cao phẩm chất đạo đức ngƣời cán bộ, công chức ngành thuế; xử lý nghiêm khắc đối với những cán bộ có cố tình vi phạm chính sách pháp luật thuế, những cán bộ có biểu hiện tha hóa biến chất, thông đồng, tiếp tay cho các hành vi gian lận, trốn lậu thuế nhằm chấn chỉnh, củng cố và xây dựng đội ngũ cán bộ thuế ngày càng trong sạch vững mạnh.
Giải pháp thứ hai: Tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT
- Tăng cƣờng bổ sung thêm trang thiết bị, cơ sở vật chất, các phƣơng tiện làm việc theo hƣớng hiện đại, đồng bộ, đảm bảo điều kiện làm việc thuận lợi, lâu dài cho cán bộ công chức Chi cục Thuế.
- Tăng cƣờng hơn nữa trong công tác tuyên truyền, thực thi pháp luật thuế phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử; cung cấp các dịch vụ tra cứu hoặc trao đổi thông tin điện tử về hình thức nghĩa vụ nộp thuế…
- Hiện đại hóa công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT là cung cấp thông tin về thuế và dịch vụ hỗ trợ NNT có chất lƣợng cao từ đó tăng sự tuân thủ tự nguyện các luật thuế.
- Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá chất lƣợng dịch vụ hỗ trợ NNT có học tập kinh nghiệm tiêu chuẩn đánh giá của các nƣớc trong khu vực có trình độ phát triển tƣơng đƣơng để xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá chất lƣợng dịch vụ hỗ trợ NNT phù hợp.
- Phối hợp với Ban tuyên giáo huyện ủy, phòng văn hóa thông tin huyện, các cơ quan báo, đài để đẩy mạnh tuyên truyền về chính sách thuế với các hình thức đa dạng, phong phú để mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội đồng hành cùng cơ quan Thuế.
Vận hành hệ thống trả lời điện thoại tự động: Phối hợp với cơ quan quản lý về thông tin liên lạc đăng ký thực hiện chƣơng trình sử dụng một số điện thoại tổng đài để trả lời NNT.
Thực tế cho thấy rằng, một chính sách thuế dù đƣợc hoàn thiện đến đâu nhƣng nếu các chủ thể của các quan hệ thuế không nắm bắt đƣợc những quy định cụ thể trong các quy phạm pháp luật thuế thì chính sách thuế sẽ khó có thể đạt hiệu quả nhƣ mong muốn. Chính vì vậy, việc tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định tính hiệu quả của sự vận dụng chính sách thuế vào thực tiễn cuộc sống. Với chính sách thuế hiện hành, trong thời gian qua chúng ta chỉ mới dừng lại ở khâu tuyên truyền là chính mà chƣa đi sâu vào công tác phổ biến, giáo dục pháp luật thuế. . Trong điều kiện thực hiện cơ chế các đối tƣợng nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp thuế thì công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật thuế càng có ý nghĩa quan trọng bởi vì muốn cho ngƣời nộp thuế thực hiện tốt việc tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế thì phải tạo điều kiện cho họ hiểu biết đầy đủ, tƣờng tận về chính sách thuế, về cách kê khai thuế, về phƣơng pháp tính thuế, thời gian nộp thuế. Do vậy, việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế là một trong những nội dung quan trọng góp phần nâng cao tính hiệu lực, hiệu quả của pháp luật thuế.
Cơ chế “một cửa” trong việc giải quyết thủ tục hành chính thuế trên địa bàn TX Sầm Sơn đã giúp ngƣời nộp thuế không phải đi qua nhiều nơi, tiếp xúc nhiều bộ phận, mà còn giám sát đƣợc cơ quan thuế trong việc thi hành công vụ theo đúng thủ tục và thời gian quy định, hạn chế các hành vi tiêu cực, nhũng nhiễu. Tại bộ phận “một cửa”, cơ quan thuế đã bố trí công chức thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, các vấn đề doanh nghiệp quan tâm đều đƣợc cơ quan thuế tƣ vấn, hỗ trợ kịp thời. Mặc dù có nhiều cố gắng, chuyển biến tích cực, nhƣng công tác tuyên truyền hỗ trợ chính sách
thuế vẫn còn có hạn chế nhất định. Hình thức tuyên truyền và hỗ trợ NNT còn đơn điệu, kỹ năng hạn chế...
Trong thời gian tới, Cơ quan Thuế cần linh hoạt mở rộng cách thức tuyên truyền, có thể đặt sẵn các tài liệu cấp miễn phí tại các điểm công cộng thuận lợi nhƣ các chợ, bến tàu, bến xe, cửa khẩu, bƣu điện thay vì chỉ đƣợc cung cấp tại cơ quan thuế nhƣ hiện nay. Nếu có điều kiện thì có thể xây dựng mạng lƣới thông tin thông qua hộp thƣ điện tử của doanh nghiệp, khi có văn bản mới thì từ trung tâm dữ liệu của ngành thuế sẽ tự động cập nhật vào hộp thƣ của doanh nghiệp.
Giải pháp thứ ba: Đẩy mạnh công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
- Rà soát, xây dựng các quy định pháp lý bổ sung cho công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế.
Rà soát, hoàn thiện quy trình cƣỡng chế nợ thuế; xây dựng sổ tay nghiệp vụ đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế thuế.
Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin kinh tế theo ngành, phân tích, ứng dụng thông tin từ BCTC phục vụ cho công tác thu nợ nhằm tập trung thu nợ những trƣờng hợp có rủi ro lớn.
- Triển khai thực hiện công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế toàn Chi cục. Đẩy mạnh công tác thu nợ thuế đối với những trƣờng hợp nợ đọng thuế lớn, dây dƣa, kéo dài; triển khai đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế theo đúng trình tự, thủ tục quy định; phối hợp chặt chẽ với hệ thống Ngân hàng thƣơng mại, tổ chức tín dụng theo dõi tài khoản của các doanh nghiệp để kịp thời thực hiện các bƣớc cƣỡng chế nợ thuế theo quy định.
Hƣớng dẫn, giải quyết nhanh các trƣờng hợp thuộc đối tƣợng xóa nợ; hoàn tất hồ sơ nợ của các NNT giải thể, phá sản, bỏ trốn, mất tích, các DN bị khởi tố, giám đốc bị bắt,... thuộc đối tƣợng khó thu để báo cáo Cục Thuế xin chủ trƣơng xử lý.
Thực hiện các biện pháp cƣỡng chế thông thƣờng đối với các khoản nợ chây ỳ. Giải quyết dứt điểm các khoản nợ gọi là “chờ xử lý”.
Kiện toàn hệ thống tổ chức thu nợ và cƣỡng chế nợ, bồi dƣỡng nghiệp vụ kỹ năng cho đội ngũ cán bộ quản lý nợ và cƣỡng chế nợ theo hƣớng chuyên sâu, chuyên nghiệp.
Giải pháp thứ tư: Hoàn thiện công tác kê khai, kế toán thuế
- Tăng cƣờng đôn đốc các doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế, phấn đấu có tỉ lệ hồ sơ khai thuế nộp đúng thời hạn, đạt chất lƣợng từ 98% trở lên; xử lý phạt theo quy định đối với các trƣờng hợp chậm nộp; ấn định thuế đối với trƣờng hợp không nộp tờ khai hoặc khai thuế không phù hợp với quy mô và ngành nghề kinh doanh.
- Thực hiện hoàn thuế theo đúng quy định, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng nhanh vũng quay về vốn, khuyến khích xuất khẩu, thúc đẩy đầu tƣ mở rộng sản xuất kinh doanh, góp phần tăng trƣởng kinh tế.
- Đối với các DNNQD hoàn thuế trƣớc, kiểm tra sau: Đội Kê khai - Kế toán thuế phải phân tích, đối chiếu tình hình kê khai thuế GTGT ít nhất trong 2 năm để yêu cầu NNT giải trình, bổ sung thông tin hồ sơ hoàn thuế đối với trƣờng hợp có dấu hiệu gian lận, sai phạm và kiến nghị Đội Kiểm tra kiểm tra trƣớc khi hoàn thuế để hạn chế rủi ro theo quy định.
- Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân, đảm bảo 100% NNT nộp tờ khai thuế đúng hạn, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
- Rà soát các doanh nghiệp bỏ trốn, chuyển địa bàn, ngừng hoạt động, giải thể, phá sản để xác định rõ số lƣợng NNT đang hoạt động, tăng cƣờng kiểm tra DN thƣơng mại không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế nhƣng thực tế kinh doanh để đƣa vào diện quản lý thuế.
- Đề xuất Cục thuế Thanh Hóa tiếp tục mở rộng các DNNQD kê khai thuế qua mạng Internet tại Chi cục Thuế để tạo điều kiện cho DN giảm bớt thời gian chi phí nhân lực, vật lực trong kê khai nộp thuế và tập trung hoạt động kinh doanh.
- Tiếp tục nâng cao hiệu quả triển khai đề án kết nối quản lý thu ngân sách giữa các ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc - Ngân hàng; khuyến khích các DNNQD kê khai nộp thuế qua hệ thống các ngân hàng thƣơng mại.
Giải pháp thứ năm: Đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế a. Đổi mới toàn diện cơ chế kiểm tra
Lựa chọn kế hoạch thanh tra, kiểm tra NNT theo mức độ rủi ro nhằm không gây phiền hà, cản trở công việc kinh doanh của NNT, không làm tốn kém không cần thiết cho cơ quan thuế.
Chỉ đạo công tác lập danh sách NNT đề nghị Cục Thuế phê duyệt quyết định thanh tra, kiểm tra phải dựa trên các tiêu chí rủi ro, DN có doanh thu lớn, có đột biến trong kê khai, thƣờng xuyên vi phạm,... để tránh lãng phí nguồn nhân lực thanh tra, kiểm tra.
b.Công nghệ kiểm tra
DN NQD ngày càng phát triển với tốc độ nhanh, vì vậy khối lƣợng công việc và trình độ quản lý của cơ quan Thuế cùng phải phát triển để đủ sức quản lý thu thuế. Do đó kiến nghị:
- Hiện nay Chi cục TX Sầm Sơn cũng nhƣ hệ thống Chi cục Thuế trên toàn quốc đã áp dụng tin học hóa cao trong quản lý thu thuế, tuy nhiên việc tích hợp và liên kết giữa các phần mềm ứng dụng chƣa cao. Tổng cục Thuế cần tiếp tục xây dựng các phần mềm phục vụ công tác quản lý thuế tích hợp đƣợc số liệu của các phần mềm quản lý thuế hiện nay nhƣ: Quản lý thuế (QLTCC); Quản lý thông tin NNT (TINCC); Quản lý nợ (QTN); Quản lý ấn chỉ (QLAC); Phần mềm thanh tra, kiểm tra (TTR)… và tích hợp cơ sở dữ liệu tập trung để thực hiện tra cứu và phân tích về kê khai, nộp thuế của các NNT.
- Tổng cục Thuế tiếp tục hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu NNT, cập nhật lƣu giữ và sử dụng cơ sở dữ liệu về thông tin NNT để làm cơ sở cho công tác quản lý thuế núi chung và công tác kiểm tra giám sát kê khai thuế nói riêng.
- Nâng cấp ứng dụng BCTC nhận dữ liệu BCTC đƣợc quét mã vạch từ phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK); xây dựng ứng dụng thực hiện đƣợc việc nhận dữ liệu bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra theo tờ khai thuế GTGT để cơ quan thuế làm cơ sở đánh giá, quản lý NNT tốt hơn và rất thuận tiện trong đối chiếu xác minh hóa đơn và kê khai thuế GTGT đầu vào, đầu ra.
c. Đổi mới tổ chức và cán bộ kiểm tra thuế
- Tiếp tục đào tạo nâng cao trình độ, ý thức trách nhiệm cho đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra kiểm tra. Các cán bộ kiểm tra tuyển chọn phải có năng lực thực tế, am hiểu chính sách thuế và pháp luật tài chính để hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao và kiểm tra đƣợc các hoạt động thƣơng mại ngày càng tinh vi của NNT, chống thất thu thuế...
- Từng bƣớc kiện toàn lại cán bộ thuế đang làm công tác kiểm tra thuế để có khoảng 30% tổng số cán bộ biên chế của Chi cục Thuế đủ năng lực và trình độ làm công tác thanh tra, kiểm tra.
- Kiến nghị Cục Thuế trình Tổng cục Thuế bổ sung chức năng thanh tra thuế cho Chi cục Thuế trong toàn quốc nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong thực tế.
Đây là một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế. Khi thực hiện theo cơ chế nộp thuế mới, nhiệm vụ chủ yếu của cơ quan thuế là tập trung vào việc thanh tra, kiểm tra và phát hiện kịp thời những vi phạm để nhắc nhở, giáo dục đối với những trƣờng hợp các đối tƣợng nộp thuế tính thuế không đủ, không đúng, dây dƣa
nợ thuế; hoặc xử phạt nghiêm khắc những trƣờng hợp cố tình lợi dụng cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp để gian lận, chiếm đoạt tiền thuế. Các cơ quan thanh tra ngành thuế cần tiến hành phân loại các đối tƣợng nộp thuế trong kế hoạch thanh tra, kiểm tra của mình theo mức độ rủi ro về tình trạng thất thu thuế và về độ tín nhiệm của các đối tƣợng nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nƣớc, theo đó những đối tƣợng có biểu hiện vi phạm pháp luật thuế thì phải có kế hoạch tăng cƣờng thanh tra, kiểm tra và áp dụng chế tài xử phạt