VII Câc khoản chi khâc 00 00 00 00 Tổng cộng(I+II+III+IV+
c. Hoăn thiện kiểm soât chi quản lý bộ mây
* Kiểm soât chi tiền lương cho CBCC
Thực tế hiện nay việc chi lương cho CBCC không đảm bảo đời sống, để khuyến thích câc câ nhđn nổ lực trong công việc. Đề xuất khoân lương theo công việc. Có như vậy mới thực sự kích thích người lao động nổ lực hơn vă có tinh thần trâch nhiệm hơn trong công việc.
* Trình tự vă thủ tục kiểm soât chi trả tiền lương cho CCBC:
+ Chi lương được kiểm soât qua: danh sâch lương, bản chấm công, chất lượng công việc vă qui định chính sâch chi trả lương đê xđy dựng vă ban hănh trong qui chế chi tiíu nội bộ.
1 2
3
Sơ đồ 3.5: Trình tự vă thủ tục kiểm soât chi lương cho CBCC
+ Câc bộ phận nghiệp vụ trực tiếp theo dõi, chấm công lao động trong thâng cho câ nhđn của bộ phận, cuối thâng thực hiện đânh giâ chất lượng (chấm điểm), tổng hợp vă lập bảng chấm công gửi về phòng Tổ chức.
+ Bộ phận tổ chức có trâch nhiệm kiểm tra, đối chiếu danh sâch
CBGV, đânh giâ lại năng suất chất lượng lao động của câ nhđn, số ngăy công lao động.
+ Bộ phận thi đua thực hiện trình kết quả đânh giâ năng suất chất lượng lao động của câ nhđn ra trước Hội đồng thi đua trong cuộc họp xĩt thi đua, Hội đồng thi đua có ý kiến đânh giâ hoặc điều chỉnh (nếu có).
+ Bộ phận Tổ chức tập hợp lại kết quả đê được Hội đồng thi đua đânh giâ vă phí duyệt gửi về phòng kế toân để lăm căn cứ tính lương.
+ Phòng Kế toân căn cứ văo kết quả của phòng Tổ chức gửi đến, căn cứ văo hợp đồng lao động, quy định về tiền lương chính sâch, tiền lương năng suất chất lượng tính toân để lập bảng lương.
Câc bộ phận trực tiếp quản lý theo dõi chấm công đânh giâ
chất lượng
Phòng tổ chức kiểm tra, đối chiếu, đânh giâ lại chất lượng
lao động của câ nhđn Hội đồng thi đua
BHXH tỉnh
Phòng tổ chức kiểm tra, đối chiếu, đânh giâ lại chất lượng
Với qui trình vă thủ tục kiểm soât triín tạo được sự kiểm soât phối hợp giữa câc bộ phận, cụ thể lă việc đânh giâ chất lượng lao động chính xâc (có sự đânh giâ của Hội đồng thi đua) dẫn đến việc trả lương năng suất chất lượng đảm bảo công bằng, hạn chế thấp nhất việc bao che câc sai sót từ bộ phận quản lý trực tiếp hoặc của câ nhđn lăm công tâc thi đuạ
* Kiểm soât chi phí công vụ:
Câc khoản chi năy chủ yếu lă câc khoản chi văn phòng phẩm, vật tư, công cụ dụng cụ, xăng dầu, cước phí thông tin liín lạc, công tâc phí, tiếp khâch…. Đđy lă khoản chi khâ lớn của đơn vị, do vậy vần thực hiện tiết kiệm triệt để.
* Trình tự vă thủ tục kiểm soât
+ Về chi phí mua vật tư, văn phòng phẩm: định kỳ hăng qủ câc bộ phận có nhu cầu mua lăm đề xuất gửi lín bộ phận hănh chính để tổng hợp, xem xĩt những nhu cầu cần thiết vă tổng hợp trình lín lênh đạo phí duyệt.
+ Khi mua hăng về nhập kho vă câc bộ phận nhận hăng thì lăm giấy xuất khọ Vă bộ phận hănh chính có nhiệm vụ lấy hóa đơn gửi lín phòng kế toân để chuyển tiền vă đồng thời kiểm tra số lượng hăng nhập vă xuất có đúng với thực tế vă phải có chữ ký giao nhận đầy đủ thể hiện trín chứng từ.
+ Câc khoản chi điện, nước, điện thoại,… cần chi tiíu tiết kiệm qua việc giâm sât của phòng kế toân sau khi nhận hóa đơn chi trả.
5 1 7 5 2 4 3 6
Thủ tục lưu chuyển hăng hóa, vật tư
Sơđồ 3.6: Trình tự vă thủ tục kiểm soât mua hăng hóa, vật tư
Theo qui trình thủ tục kiểm soât nghiệp vụ mua năy sẽ khắc phục được những tồn tại trước đđy, đó lă:
+ Mọi nghiệp vụ khi phât sinh đều có kế hoạch, được lênh đạo phí duyệt trước khi tổ chức thực hiện.
+ Trong quâ trình thực hiện mua, giâ cả được kiểm soât chặt chẽ (thông qua việc bâo giâ của câc nhă cung cấp)
+ Hoạt động kiểm soât vật chất được thực hiện bởi 3 bín để xâc định nghiệp vụ lă có thật (bộ phận sử dụng, bộ phận mua hăng vă bộ phận kế toân)
* Kiểm soât chi phí về tăi sản trong quâ trình sử dụng
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Đối với khoản chi phí năy để đảm bảo tính chính xâc, cần phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa chuyín viín đầu tư vă bộ phận kế toân. Quy trình, thủ tục kiểm soât chi phí khấu hao do việc tăng mới
Bộ phận có nhu cầu mua vật tư, hăng hóa
Lập giấy đề nghị, lênh đạo phí duyệt Bộ phận thực hiện mua Yíu cầu xuất dùng
Kế toân kiểm soât giâ, lựa chọn phương ân
mua Kho
TSCĐ từ xđy dựng, mua sắm như sau:
+ Thực hiện phối hợp, đối chiếu giữa chuyín viín đầu tư vă bộ phận kế toân chuyín trâch theo khối lượng từng hạng mục, quyết toân dự ân hoăn thănh, băn giao đưa văo sử dụng. Hồ sơ TSCĐ hoăn thănh, băn giao phải được chuyển đến bộ phận kế toân kịp thời để hạch toân tăng TSCĐ lăm cơ sở tính, trích khấu hao đúng quy định.
+ Căn cứ văo câc văn bản hướng dẫn tính khấu hao của Bộ tăi chính để tính khấu hao chính xâc vă phương phâp tính khấu hao đảm bảo phù hợp với từng giai đoạn.
Với nội dung năy việc theo dõi ghi chĩp vă tính khấu hao TSCĐ của kế toân đảm bảo tính kịp thời, chính xâc cũng như có sự phối hợp chặt chẽ với bộ phận đầu tư trong việc xâc định tăng giâ trị tăi sản vă trích khấu haọ
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: Khoản chi phí năy được thực hiện dựa trín kế hoạch đê được phí duyệt. Thực hiện sửa chữa lớn TSCĐ tiến hănh theo phương thức hợp đồng giao thầụ Việc kiểm soât khoản chi phí năy thực hiện theo trình tự sau
1 4 4 5 2 5 5 3 6 6
Sơ đồ 3.7: Trình tự vă thủ tục kiểm soât chi phí sửa chữa lớn TSCĐ
+ Bộ phận quản lý, sử dụng TSCĐ lập giấy đề nghị sửa chữa vă có phí duyệt của lênh đạọ
+ Chuyín viín kế hoạch đầu tư thực hiện thẩm tra vă lập dự toân chi phí sửa chữạ
+ Kế toân kiểm soât lại dự toân chi chí trước khi cho tiến hănh sửa chữạ
+ Trong quâ trình thực hiện hợp đồng thi công, phải được giâm sât bởi chuyín viín kế hoạch đầu tư (Có thể thuí giâm sât) vă bộ phận quản lý TSCĐ.
+ Tiến hănh nghiệm thu sau khi hoăn thănh, gồm có bộ phận kế toân, Bộ phận quản lý TSCĐ
lập đề nghị sửa chữa
Lênh đạo phí duyệt
Chuyín viín đầu tư thẩm tra vă lập dự toân chi phí sửa chữa, lăm hợp đồng Thực hiện, giâm sât quâ
trình sửa chữa TSCĐ
Bộ phận kế toân kiểm soât dự toân chi phí Nghiệm thu
Kiểm tra hồ sơ quyết toân chi phí sửa chữa TSCĐ, thanh lý
chuyín viín kế hoạch
* Kiểm soât chi phí đầu tư xđy dựng cơ bản
Quy trình kiểm soât chi phí đầu tư xđy dựng cơ bản đê thực hiện chặt chẽ ngay từ đầu nằm đảm bảo hiệu quả quản lý bốn đầu tư. Tuy nhiín để khắc phục những hạn chế đê níu ở phần thực trạng cần phải thực hiện một số vấn đề sau:
+ Cử cân bộ phụ trâch về đầu tư xđy dựng cơ bản vă cân bộ kế toân tham gia những khóa học về đấu thầu, công tâc xđy dựng cơ bản để nđng cao trình độ chuyín môn, đồng thời thường xuyín cập nhật thông tin phục vụ cho công tâc năỵ
+ Để trânh trường hợp gian lận vă quản lý chặt chẽ hơn, đơn vị cần thuí cơ quan kiểm toân độc thực hiện kiểm toân bâo câo quyết toân đầu tư xđy dựng cơ bản vă lập bâo câo thẩm tra để đảm bảo số liệu quyết toân được chính xâc, khâch quan khi có đầu tư xđy dựng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Với những giải phâp níu trong chương 3 về cơ bản đê đâp ứng câc mục tiíu đề ra ban đầu của luận văn. Nhưng để câc giải phâp hoăn thiện năy được âp dụng trín thực tế thi cần rất nhiều yếu tố: sự nhận thức vă quan điểm quản lý của lênh đạo, sự hỗ trợ của BHXH Việt Nam, cần hệ thống hóa CNTT trín toăn quốc để kết nối dữ liệu trânh những trường hợp gian lận. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa câc cơ quan ban ngănh có liín quan, câc văn bản chỉ đạo về công tâc chuyín môn cho chặt chẽ, đưa ra qui chế chi tiíu nội bộ phù hợp với điều kiện kinh tế hiện nay thì mới tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm soât của đơn vị, mang lại hiệu quả quản lý hữu hiệụ
KẾT LUẬN
Với yíu cầu đổi mới trong công tâc quản lý vă nđng cao hiệu quả hoạt động của câc đơn vị trực thuộc BHXH Việt Nam, yíu cầu đặt ra đối với BHXH tỉnh Phú Yín lă phải bảo bảo thực hiện chi trả có hiệu quả, tạo sự chủ động về tăi chính, giảm tối đa sự bao cấp của đơn vị chủ quản. Do đó, sự cần thiết trong công tâc quản lý lă phải có sự kiểm soât trín câc lĩnh vực hoạt động, trong đó công tâc kiểm soât chi lă rất quan trọng trong quản lý tăi chính. Với mục tiíu đê đặt ra của đề tăi nghiín cứu, luận văn đê thực hiện được những nội dung sau:
Tổng hợp những vấn đề về lý luận cơ bản về kiểm soât nói chung vă kiểm soât chi BHXH tỉnh Phú Yín nói riíng.
Nghiín cứu vă phđn tích thực trạng kiểm soât chi BHXH tỉnh Phú Yín từ môi trường kiểm soât, quy trình lập kế hoạch vă hoạt động kiểm soât chi trong quâ trình hoạt động của đơn vị. Luận văn đê đânh giâ được những hạn chế của thực trạng vă từ đó đưa ra được những đề xuất giải phâp vă hoăn thiện được câc giải phâp đó đê đề ra nhằm đảm bảo cho công tâc quản lý vă kiểm soât chặt chẽ vă hiệu quả hơn.
Trong thời gian đến BHXH tỉnh Phú Yín tiếp tục thực hiện đẩy mạnh công tâc kiểm tra, kiểm soât trong đơn vị nhằm tăng cường công tâc quản lý hiệu quả hoạt động của đơn vị. Luôn thiết lập vă không ngừng hoăn thiện hệ thống kiểm soât nội bộ của đơn vị BHXH tỉnh Phú Yín.