II. TRÌNH TỰ VÀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RỒNG VIỆT.
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2007
Đơn vị: đồng
- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01. - Ngày mở sổ: 01/7/2007
Ngày 31 tháng 7 năm 2007
Kết cấu của Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ như sau:
- Cột 1: Ghi số hiệu của Chứng từ ghi sổ. Số của Chứng từ ghi sổ được lấy từ sổ này. Số hiệu trên sổ này được đánh số liên tục từ đầu tháng đến cuối tháng hoặc từ đầu năm đến cuối năm.
- Cột 2: Ngày, tháng của Chứng từ ghi sổ (ngày tháng đăng ký vào sổ). - Cột 3: Ghi tổng số tiền của Chứng từ ghi sổ.
Cuối trang sổ phải cộng lũy kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ phải ghi số trang trước chuyển sang. Cuối tháng, cuối quý phải cộng tổng số
Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền SH NT SH NT 1 2 3 1 2 3 … 05 31/7 2.675.000.000 … Cộng 4.289.325.000
tiền phát sinh trên sổ, số liệu này phải bằng tổng số phát sinh Nợ (Có) trên Bảng cân đối kế toán.
* Sau khi Chứng từ ghi sổ đã được ký duyệt và đã đăng ký trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ cái.
- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế quy định trong hệ thống tài khoản kế toán nhằm kiểm tra sự biến động của từng loại vốn, nguồn vốn trong đơn vị.
- Số liệu trên Sổ cái được đối chiếu với số liệu trên các sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên Sổ cái để lập Bảng cân đối kế toán và Báo cáo tài chính.
- Sổ cái được đóng thành quyển để ghi cho cả năm và mở riêng cho từng tài khoản. Mỗi tài khoản được mở một trang hoặc một só trang tùy theo số lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của từng tài khoản.
Biểu số 7:
Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Rồng Việt Mẫu số S03 - SKT/DNN
SỔ CÁI
Tài khoản: 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đơn vị: đồng
NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có
31/7 04 02/7 Xuất NVL cho PX lắp ráp 152 2.675.000.000 … 31/7 46 18/7 Kết chuyển 154 2.675.000.000 Tổng cộng X 2.675.000.000 2.675.000.000 Ngày 31 tháng 7 năm 2007 Kết cấu của Sổ cái như sau: - Cột 1: Ghi ngày, tháng ghi sổ.
- Cột 2, 3: Ghi số hiệu, ngày tháng của Chứng từ ghi sổ. - Cột 4: Ghi tóm tắt nội dung của Chứng từ ghi sổ.
- Cột 5: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng Nợ (Có) với TK 621. - Cột 6, 7: Ghi số tiền ghi Nợ (Có) của TK 621.