- Hợp tác thuế quốc tế
4.3.2. Hoàn thiện về công tác quản lý thuế
4.3.2.1. Tổ chức bộ máy
Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần nghiên cứu, đề xuất để sửa đổi, bổ sung Luật Quản thuế về một số quy định có tính nguyên tắc trong tổ chức bộ máy quản lý thuế, tạo cơ sở pháp lý để các cơ quan có thẩm quyền quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành. Cho phép thành lập mới một số cơ quan ở cấp Tổng cục và cấp cục như: cơ quan điều tra thuế (tương tự cơ quan điều tra, chống buôn lậu của cơ quan Hải quan)...
Trong quá trình hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thu thuế cần đảm bảo số lượng và chất lượng cán bộ của mỗi bộ phận phải tương xứng với yêu
cầu nhiệm vụ của bộ phận ấy. Tổ chức bộ máy quản lý thuế theo hướng tinh giản hơn; việc phân cấp giữa các yếu tố, phân hệ trong bộ máy quản lý thuế cần cụ thể, rõ ràng, tạo điều kiện cho mỗi cấp, mỗi tổ chức trong hệ thống đề cao quyền hạn, trách nhiệm đồng thời phát huy tính năng động, sáng tạo trong công việc.
Hoàn thiện các quy định về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và phẩm chất chính trị của cán bộ, công chức thuế nhằm xây dựng hình ảnh và văn hoá ứng xử tốt của cán bộ, công chức thuế đối với người dân và doanh nghiệp, trong đó, đặc biệt quan tâm đến hoàn thiện về năng lực chuyên môn, phẩm chất đạo đức của các cán bộ thuế trực tiếp theo dõi, quản lý, tiếp xúc và làm việc với doanh nghiệp ĐTNN. Hoàn thiện chính sách đãi ngộ thỏa đáng đối với đội ngũ cán bộ công chức thuế, đồng thời, đặt ra yêu cầu, tiêu chuẩn hóa đối với đội ngũ cán bộ công chức thuế để họ tiếp tục học tập bồi dưỡng nâng cao năng lực công tác, tinh thần trách nhiệm và ý thức phục vụ NNT...
Hoàn thiện các quy định về xử lý đối với lãnh đạo và công chức thuế có hành vi tiêu cực như gây khó dễ, sách nhiễu, phiền hà người dân và doanh nghiệp nhằm ngăn chặn và loại bỏ tệ quan liêu, hách dịch, thiếu trách nhiệm, tiêu cực của một số cán bộ, công chức thuế hiện nay.
4.3.2.2. Hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu về thông tin NNT
Việc thu thập, xây dựng, quản lý, sử dụng hệ thông tin về NNT là yêu cầu quan trọng của công tác quản lý thuế hiện đại. Tuy nhiên, pháp luật quản lý thuế ở nước ta hiện nay vẫn còn một số vấn đề bất cập liên quan đến thông tin về NNT chưa được làm rõ, chưa được quy định cụ thể, cần được tiếp tục nghiên cứu, xây dựng, bổ sung và hoàn thiện để cơ quan quản lý thuế có được cơ sở dữ liệu thông tin đầy đủ, chính xác về NNT nhằm kiểm soát được tất cả đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế; bảo đảm dự báo nhanh, chính xác số thu NSNN; phát hiện và xử lý kịp thời các vướng mắc, vi phạm pháp luật về thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.
Để đáp ứng được các mục tiêu nêu trên, hệ thống thông tin về NNT nói chung và về các doanh nghiệp ĐTNN nói riêng tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ phải đảm bảo đầy đủ, đáp ứng được yêu cầu quản lý thuế. Thông tin về NNT phải bảo đảm tính chính xác, trung thực, được cập nhật kịp thời, và phải được phân loại theo theo yêu cầu quản lý.
4.3.2.3. Thực hiện đồng bộ và có hiệu quả các giải pháp về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có vốn ĐTNN
- Công tác tham mưu, chỉ đạo, điều hành thu:
Căn cứ nhiệm vụ thu ngân sách được Bộ Tài chính, HĐND tỉnh giao và dự toán phấn đấu Tổng cục Thuế giao, Cục Thuế thực hiện giao dự toán phấn đấu cho các đơn vị đồng thời chỉ đạo các Phòng, các Chi cục Thuế khai thác tốt nguồn thu, tăng cường quản lý chống thất thu, phát động các phong trào thi đua nhằm phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu ngân sách được giao.
Phải thường xuyên rà soát, đánh giá, phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN từ doanh nghiệp ĐTNN trên địa bàn, làm rõ những khoản thu còn thất thoát, các nguồn thu còn tiềm năng, đồng thời đề ra giải pháp cụ thể kiến nghị UBND các cấp chỉ đạo các ngành chức năng liên quan phối hợp thực hiện, tăng cường các biện pháp quản lý thu có hiệu quả, triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý thu góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN.
Theo dõi, phát hiện và tham mưu đề xuất UBND các cấp và các ngành chức năng có thẩm quyền tháo gỡ khó khăn vướng mắc gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ĐTNN, tạo mọi điều kiện thuận lợi để đẩy mạnh đầu tư nước ngoài, phát triển sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định nguồn thu ngân sách.
Tham mưu cho UBND tỉnh chỉ đạo các cấp, các ngành phối hợp triển khai thực hiện tốt chính sách miễn, giảm, gia hạn nộp thuế theo các Nghị quyết của Quốc hội và Chính Phủ; triển khai có hiệu quả các Luật thuế sửa đổi, bổ sung trên địa bàn, đặc biệt là Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCN, Luật thuế TNDN…
Phối hợp với các ngành, các cấp trên địa bàn đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, các hành vi vi phạm về chế độ quản lý và sử dụng hoá đơn, ấn chỉ để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT
Quản lý thuế - suy cho cùng là hoạt động nhằm đảm bảo sự thực thi nghiêm chỉnh pháp luật về thuế thông qua sự tự giác cao của NNT, sự hỗ trợ của cơ quan thuế và các cơ quan Nhà nước có liên quan. Vì vậy, công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT là một nội dung quan trọng của Chiến lược cải cách hệ thống thuế với mục tiêu là tất cả các doanh nghiệp hiểu được các văn bản pháp luật thuế và thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.
Để thực hiện tốt nội dung này, trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ phải đổi mới phương thức, phát triển đa dạng, phong phú các hình thức tuyên truyền có tính giáo dục, thuyết phục nhằm nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế của các tổ chức và các thành phần kinh tế. Trong đó, lưu ý thực hiện các hình thưc tuyên truyền phù hợp với văn hoá và nhận thức của các doanh nghiệp ĐTNN trên địa bàn tỉnh.
Thực hiện phối hợp chặt chẽ các cơ quan thông tin đại chúng tích cực tuyên truyền về nội dung của các chính sách thuế, trong đó tập trung tuyên truyền các quy định về sử dụng hoá đơn, chứng từ; nội dung các chính sách thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực thi hành từ năm 2013, 2014 (Luật Quản lý thuế, Luật thuế TNCN, Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT sửa đổi, bổ sung...) và các chính sách về miễn, giảm, gia hạn nộp thuế của Nhà nước.
Thực hiện đa dạng hoá nội dung và các dịch vụ hỗ trợ về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế; nâng cao chất lượng phục vụ của bộ phận “một cửa”; Tăng cường tổ chức các hội nghị đối thoại với doanh nghiệp, làm tốt công tác thi đua khen thưởng cho các tổ chức, cá nhân chấp hành tốt chính sách thuế.
- Công tác kê khai kế toán thuế
Cục Thuế cần tăng cường phối hợp với các cơ quan liên quan để cấp mã số thuế theo cơ chế “một cửa” và “một cửa” liên thông; Tiếp tục rà soát hiệu chỉnh thông tin đăng ký thuế phục vụ công tác quản lý thuế. Thường xuyên kiểm tra, nắm bắt diễn biến của các cơ sở kinh doanh có thay đổi thông tin đăng ký thuế và làm rõ các doanh nghiệp bỏ trốn, nghỉ kinh doanh, chuyển địa điểm, không có đăng ký kinh doanh… nhưng thực tế có hoạt động kinh doanh để xử lý và đưa vào diện quản lý thuế.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của NNT, đảm bảo 100% doanh nghiệp ĐTNN nộp đầy đủ các tờ khai thuế đúng thời hạn. Phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp nộp chậm hoặc không nộp tờ khai, các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp. Thực hiện tốt công tác giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Tiếp tục triển khai dự án nộp thuế qua các ngân hàng thương mại, hiện đại hóa công tác thu nộp ngân sách; triển khai thực hiện có hiệu quả công tác khai thuế qua mạng Internet nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế vào NSNN.
- Công tác quản lý thu nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
Trong những năm qua, mặc dù công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ đối với các doanh nghiệp có vồn ĐTNN đạt được những kết quả rất đáng ghi nhận (tỷ lệ nợ thuế của khối DN này chỉ chiếm khoảng 1% trên tổng nợ). Tuy nhiên, Cục Thuế cần tiếp tục thực hiện, duy trì và nâng cao hiệu quả, hiệu lực trong quản lý nợ thuế qua việc đề xuất, bổ sung và quy định chi tiết về các biện pháp thu nợ gián tiếp như: Áp dụng các biện pháp hạn chế đối với các đối tượng nợ thuế tiến hành hoạt động kinh doanh với các cơ quan Nhà nước như: cấm đối tượng nợ thuế ký kết hợp đồng cung cấp hàng hoá, dịch vụ với các cơ quan Nhà nước; cung cấp thông tin nợ thuế cho các tổ chức tài chính khi đối tượng nợ thuế có số thuế nợ lớn
hoặc nợ thuế kéo dài; thông báo tên của các NNT chây ỳ thuế lớn trên các phương tiện thông tin đại chúng; quy định rõ điều kiện bắt buộc đối với các đối tượng được hưởng ưu đãi của Nhà nước về thuế, về tín dụng và ưu đãi khác phải là đối tượng không có nợ thuế Nhà nước...
Ngoài ra, Cục Thuế cần tăng cường công tác quản lý nợ thuế, áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đồng thời đề ra biện pháp cụ thể để xử lý và thu nộp kịp thời vào NSNN đối với các khoản nợ có khả năng thu theo quy định nhằm hạn chế nợ mới phát sinh, động viên kịp thời nguồn lực cho NSNN. Tăng cường phối hợp giữa các bộ phận chức năng thực hiện việc rà soát, đối chiếu và điều chỉnh đối với các tất cả các khoản nợ, phân loại nợ và phân tích cụ thể nguyên nhân nợ đến từng doanh nghiệp để có biện pháp xử lý phù hợp và kịp thời theo quy định của pháp luật. Thực hiện phạt chậm nộp; ban hành 100% thông báo tiền nợ thuế, tiền phạt đầy đủ, kịp thời theo quy định. Tổ chức giao chỉ tiêu thu nợ cho từng đơn vị, từng cán bộ; hàng quý căn cứ kết quả thu nợ để đánh giá phân loại cá nhân và tập thể. Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế, cương quyết áp dụng các biện pháp cưỡng chế đối với các doanh nghiệp cố tình trây ỳ dây dưa nộp thuế. Tiếp tục triển khai thực hiện tốt Quy chế phối hợp giữa Ngân Hàng-Kho Bạc-Cơ quan Thuế trong công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế để nâng cao trách nhiệm của từng đơn vị trong việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách.
- Công tác thanh tra, kiểm tra
Ngay từ cuối năm trước, Cục Thuế phải xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra cho năm sau trên cơ sở thu thập, phân tích thông tin cơ bản về NNT, bộ tiêu chí đánh giá rủi ro và chỉ tiêu kế hoạch thanh tra, kiểm tra Tổng cục Thuế giao, đồng thời tổ chức thực hiện tốt kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã xây dựng. Chú trọng thanh tra, kiểm tra đột xuất theo yêu cầu quản lý thuế, kết hợp thanh tra, kiểm tra thuế với kiểm tra tình hình quản lý, sử dụng hoá đơn; trong đó cần tập trung đối với các doanh nghiệp ĐTNN có quy mô kinh
doanh và doanh số lớn, các doanh nghiệp lỗ liên tục, doanh nghiệp nợ thuế lớn, doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá, lĩnh vực khai thác khoáng sản… Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm dẫn đến trốn, lậu thuế; đôn đốc kịp thời số thuế, tiền phạt sau kết luận thanh tra, kiểm tra vào NSNN. Tăng cường thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề và phối hợp với các cơ quan chức năng liên quan trong công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu ngân sách và giảm nợ đọng thuế. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế để xử lý truy thu thuế, thu hồi hoàn thuế và xử lý vi phạm về thuế theo đúng quy định.
Ngoài ra, Cục Thuế cần xây dựng kế hoạch và tiến hành kiểm tra nội bộ ngành, kiểm tra việc thực hiện quy trình quản lý thuế nhằm ngăn và xử lý những sai sót trong việc thực hiện quy trình; phát hiện những khó khăn, vướng mắc, những nội dung không phù hợp để đề nghị sửa đổi, bổ sung quy trình; xử lý nghiêm các cán bộ không thực hiện đúng quy trình, vi phạm chính sách trong công tác quản lý, gây phiền hà sách nhiễu, thông đồng bao che các doanh nghiệp có hành vi trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế.
4.3.2.4. Giải pháp về công tác cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thuế
Cục Thuế tỉnh Phú Thọ cần tiếp tục đẩy mạnh thực hiện cải cách thủ tục hành chính thuế theo hướng tạo thuận lợi nhất cho NNT, rà soát và loại bỏ những quy định, những thủ tục hành chính rườm rà không cần thiết gây phiền hà cho NNT. Công khai các bộ thủ tục hành chính thuế, đồng thời thực hiện đồng bộ các giải pháp để nâng cao chất lượng phục vụ của bộ phận “một cửa” trong toàn ngành thuế, chú trọng giải quyết các hồ sơ khai thuế, các vướng mắc và hỗ trợ NNT thông qua bộ phận “một cửa”.
Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học, hiện đại hoá công tác quản lý thuế. Thực hiện tốt Quy chế phối hợp công tác giữa hệ thống thuế, Kho bạc Nhà nước trong quản lý thuế và các khoản thu NSNN. Tiếp tục triển khai có hiệu quả công tác khai thuế điện tử qua mạng Internet; triển khai mở rộng dự án nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại nhằm tạo điều kiện thuận lợi
cho các doanh nghiệp trong việc nộp tiền thuế vào ngân sách, đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá của ngành.
Tăng cường quản lý thông tin của NNT trên hệ thống CNTT của toàn ngành, đặc biệt là các ứng dụng quản lý thuế, ứng dụng báo cáo tài chính, tập trung cơ sở dữ liệu, phân tích rủi ro, thanh tra kiểm tra… nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người sử dụng trong việc khai thác, tra cứu dữ liệu phục vụ công tác quản lý thuế. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức tin học cho cán bộ công chức thuế nhằm nâng cao trình độ vận hành, sử dụng hệ thống CNTT cho các cán bộ công chức trong toàn ngành.
Thường xuyên theo dõi hoạt động của hệ thống máy chủ cấp Cục, Chi cục và hạ tầng truyền thông, đảm bảo phục vụ tốt công tác chuyên môn của các đơn vị; Tăng cường công tác hỗ trợ quản trị mạng theo hướng chuẩn hoá của Tổng cục Thuế.
Thường xuyên nâng cấp các ứng dụng của ngành theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế; Tiếp tục nghiên cứu, nâng cấp để hoàn thiện các phần mềm do Cục Thuế xây dựng đảm bảo đáp ứng tốt nhất yêu cầu công tác quản lý thuế.
4.3.2.5. Các nhiệm vụ, giải pháp quan trọng khác
Tăng cường kỷ luật, kỷ cương trong ngành thuế; quán triệt thực hiện công tác giáo dục chính trị, tư tưởng, quy định về chế độ trách nhiệm trong việc thực hiện nhiệm vụ được giao và thực hiện nội qui, quy chế của ngành. Quán triệt và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan, thực hiện những