2.1.3.1 Thuận lợi trong công việc
- Ngành viễn thông rất phổ biến nhưng không có nhiều công ty bên lĩnh vực lắp đặt viễn thông, như vậy sẽ ít cósựcạnh tranh.
- Công ty với một nguồn nhân lực dồi dào và nhiều kinh nghiệm trong việc lắp đặt các dự án lớn đây là một lợi thế để công ty ngày càng phát triển và nhận
được nhiều dựán.
- Ngoài nguồn nhân lực sẵn có của công ty, khi đi lắp đặt công ty còn thuê thêm đội ngoài để đảm bảo đúng tiến độ về kế hoạch đã lên trước đó.
2.1.3.2 Khó khăn trong công việc:
- Gặp nhiều vấn đề về thanh toán vì trước khi đi lắp đặt công ty chỉ ký hợp đồng nguyên tắc với những quy định chung không nói rõ ngày thanh toán cụ thể, điều này rất bất lợi cho công ty.
- Vềvấn đề nhận dự án để làm thì công ty chấp nhận với mức giá trung bình hoặc chấp nhận chịu lỗ đểcó dựán và tạo mối quan hệ.
- Là một doanh nghiệp trẻ nên nhiều đối tác chưa hiểu hết được năng lực của
công ty.
2.1.3.3 Phương hướng phát triển công ty năm 2015
Tiếp tục xây dựng, phát triển cơ sở hạ tầng viễn thông có công nghệ hiện đại với chất lượng dịch vụ cao, chất lượng cao, an toàn và tin cậy với sự hoạt động có hiệu quả.
Mở rộng công ty về số lượng nhân viên, đảm bảo nguồn nhân lực dồi dào, đáp ứng đầy đủ nhân lực khi có dự án.
Hạn chế thuê đội ngoài thi công, nên tập trung để phát huy tốt năng lực của nhân
viên kỹ thuật.
Thường xuyên tập huấn cho nhân viên nhằm nâng cao tay nghề, nâng cao chất lượng của các công trình, dự án tránh tình trạng hoàn thành dự án nhưng phải đi sửa lỗi điều này gây tổn hại tới uy tín cũng như vật chất của công ty.
Phấn đấu đưa công ty trở thành một doanh nghiệp chuyên về ngành Viễn Thông lớn mạnh của khu vực phía Nam trong thời gian sắp tới.
2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán xác định kết quả hoạt động kinhdoanh tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Kỹ Thuật ComTech doanh tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Kỹ Thuật ComTech năm 2014
2.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty2.2.1.1 Các sản phẩm sản xuất kinh doanh 2.2.1.1 Các sản phẩm sản xuất kinh doanh
- Khảo sát và tìm kiếm Site, cho thuê hạtầng nhà trạm Viễn Thông - Dịch vụhạtầng
- Dịch vụkhảo sát, lắp đặt, hòa mạng, bảo dưỡng và nâng cấp thiết bị 2G & 3G Viễn Thông
- Dịch vụthiết kếvà lắp đặt truyền dẫn - Lắp đặt hệthống BTS InBuilding - Dịch vụkỹthuật vô tuyến
- Cung cấp lắp đặt, Thiết kế thi công, sửa chữa và bảo trì, bảo dưỡng các hệ
thống điều hòa không khí dân dụng và công nghiệp, điện, máy phát điện, Acquy, báo cháy.
- Dịch vụlắp đặt các hệthống tổng đài
- Thiết kếvà lắp đặt các hệthống tin học - Vận chuyển thiết bịViễn Thông
2.2.1.2 Thị trường và mạng lưới tiêu thụ
Công ty cóthị trường cũng như mạng lưới kinh doanh chủ yếu là khu vực phía Nam với các dự án như:
- Lắp đặt thiết bị truyền dẫn Viba NEC, BTS NSN khu vực miền Nam.
- Bảo trì bảo dưỡng Indoor khu vực phía Nam.
- Lắp đặt và phát sóng BTS cho khu vực Tây Nam Bộ.
- Xây dựng hạ tầng, cơ sở viễn thông các trạm BTS cho Vinaphone.
- Lắp đặt các trạm 2G/3G thuộc khu vực VMS6, VMS2 mạng Vinaphone khu vực Tp.HCM, Đông Nam Bộ.
- Tối ưu hóa Dự án Trang bị trạm tích hợp 2G/3G để mở rộng dung lượng và vùng phủ sóng tại các tỉnh phân vùng thiết bị NSN mạng Mobiphone.
Khách hàng chủyếu của công ty là các nhà mạng Viễn Thông và các hãng sản xuất thiết bị điện– Điện lạnh, Viễn Thông.
Với đội ngũ kỹ sư, nhân công chuyênnghiệp đã thực hiện nhiều dựán góp phần vào việc phát triển kinh doanh của các nhà mạng như Vinaphone, Viettel, Mobiphone, Gtel, HTMobile, EVN. Đồng thời đồng hành thực hiện cung cấp các thiết bị như Motorola,
Huawei, Ericson, NSN, NEC.
2.2.1.3 Chính sách bán hàng của công ty
Đối với các dự án viễn thông mà đối tác không phải lâu năm: công ty sẽ ký hợp đồng khung, tùy theo từng hợp đồng mà có các chính sách và thỏa thuận giữa 2 bên, nếu cảm thấy hợp lý.
Đối với các dự án viễn thông là những đối tác lâu năm: công ty sẽ ký một hợp đồng nguyên tắc sẽ có những quy định chung đối với 2 bên. Dựa vào những thỏa thuận chung đó các bên sẽ áp dụng theo và có thể bổ sung thêm khi có các dự án chính thức. Hợp đồng nguyên tắc sẽ có giá trị trong vòng 1 năm, nếu không có sự điều chỉnh của 2 bên hợp đồng sẽ tự động có hiệu lực trong 1 năm tiếp theo, chỉ kết thúc khi 2 bên có yêu cầu dừng lại.
Đối với việc mua bán các trang thiết bị: do nhiệm vụlĩnh vực kinh doanh chính của công ty là lắp đặt các công trình viễn thông, trụ sở anten, sản phẩm cơ khí ngành viễn
thông nên chính sách cho việc mua bán, trao đổi này không có chính sách cụ thể. Thường theo thời giá và hiện nay công ty hầu như cũng không kinh doanh về bên chức năng thương mại.
2.2.1.4 Phương thức tiêu thụ và thanh toán tại công ty
Công ty áp dụng hình thức tiêu thụ dịch vụ theo phương thức trực tiếp và gián tiếp:
- Với phương thức trực tiếp: sau khi công ty ký kết hợp đồng với nhà cung cấp sẽ tự mình thuê nhân công, phương thức vận chuyển máy móc tới nơi lắp đặt, phát sóng… Cử đội ngũ nhân viên tới từng trạm cần làm, bố trí nhóm trưởng phụ trách phân công làm việc cho đúng tiến độ đã đề ra.
- Với phương thức gián tiếp: công ty sẽ là bên trung gian, ký hợp đồng với một công ty khác để hoàn thành dự án đã ký với nhà cung cấp.
Về phương thức thanh toán:
Khi mới ký kết hợp đồng công ty thường nhận trước 20% để làm phí cho việc thi công dự án. Sau khi hoàn thành công trình có biên bản xác nhận hoàn thành công việc, biên bản nghiệm thu vật tư… sẽ được nhận 30% và giữ lại 10% cho việc bảo hành. Phần còn lại sẽ được trả khi có giấy đề nghị thanh toán.
2.2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán xác định kết quả HĐKD tại côngty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Kỹ Thuật ComTech năm 2014 ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Kỹ Thuật ComTech năm 2014 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng từkếtoán sửdụng
- Hóa đơn giá trị gia tăng –Phụ lục B
- Phiếu thu –Phụ lục B
- Giấy báo Có ngân hàng
- Hợp đồng cung ứng dịch vụ
Hình 2.2: Phiếu thu
Sổkếtoán tổng hợp và sổkếtoán chi tiết
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có … … … … … … … … … 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnDT … 911 403.698.000 … … … … … … … … …
18/07 0000011 18/07 Set top Box 1111 4.950.000
… … … … … … … … …
16/9 0000014 16/9 Thanh toán…
131 352.350.000
… … … … … … … … …
28/11 0000018 28/11 Set top Box 1111 15.400.000
… … … … … … … … … 30/12 0000034 30/12 Thanh toán… 131 745.200.000 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển DT… 911 6.227.315.033 Cộng số phát sinh 7.309.538.077 7.309.538.077 Số dư cuối kỳ
Cộng lũy kế từ đầu năm 7.309.538.077 7.309.538.077
2.2.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Chứng từ kế toán sử dụng
- Giấy báo lãi của ngân hàng
- Giấy báo Có –Phụ lục B
Một số chứng từ minh họa
Sổkếtoán tổng hợp và sổkếtoán chi tiết
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có … … … … … … … … … 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnDT … 911 6.863 … … … … … … … … … 31/07 NTTK001/00 17 31/07 Lãi nhập vốn 1121 761 30/08 NTTK001/00 21 30/08 Lãi nhập vốn 1121 1.415 30/09 NTTK001/00 24 30/09 Lãi nhập vốn 1121 672 30/09 NVK0037 30/09 Kết chuyểnDT … 2.848 … … … … … … … … … 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển DT… 911 8.688 Cộng số phát sinh 21.767 21.767 Số dư cuối kỳ
2.2.2.3 Kế toán Giá vốn hàng bán
Chứng từ kế toán sử dụng
- Phiếu xuất kho –Phụ lục B
- Hóa đơn mua dịch vụ –Phụ lục B
- Hợp đồng mua bán Một số chứng từ minh họa
Sổkếtoán tổng hợp và sổkếtoán chi tiết
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có … … … … … … … … … 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnG VHB 911 378.355.000 … … … … … … … … … 18/07 0000011 18/07 Set top Box 1561 4.629.544 … … … … … … … … … … … … … … … … … … 21/11 0000016 21/11 Set top Box 1561 15.431.812 … … … … … … … … … 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển GVHB 911 5.883.902.912 Cộng số phát sinh 6.879.201.570 6.879.201.570 Số dư cuối kỳ
Cộng lũy kế từ đầu năm 6.879.201.570 6.879.201.570
2.2.2.4 Kế toán Chi phí quản lý kinh doanh
Chứng từ kế toán sử dụng
- Phiếu chi –Phụ lục B
- Hóa đơn GTGT –Phụ lục B
- Bảng lươngnhân viên
Một số chứng từ minh họa
Sổkếtoán tổng hợp và sổkếtoán chi tiết
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có … … … … … … … … … 25/01 0000503 25/01 Sửa chữa… 1111 5.600.000 … … … … … … … … … 26/03 0000072 26/03 CP mua hàng 1111 1.300.000 … … … … … … … … … 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnC PQL 911 71.006.955 … … … … … … … … … 30/11 NKV0039 30/11 Lương PT tháng 11 334 16.527.500 … … … … … … … … … 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển CPQL 911 53.457.308 Cộng số phát sinh 365.929.319 365.929.319 Số dư cuối kỳ
2.2.2.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ kế toán sử dụng
- Sổ cái các tài khoản: 421, 511, 515, 632, 642
Sổkếtoán tổng hợp và sổkếtoán chi tiết
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có … … … … … … … … … 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyển Lãi lỗ 4212 45.657.092 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyển DT … 5111 403.698.000 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnDT … 515 6.863 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnGVHB 632 378.355.000 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyểnCPQL 6422 71.006.955 … … … … … … … … … 30/09 NVK0037 30/09 Kết chuyểnDT … 515 2.848 … … … … … … … … … 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển DT… 5111 6.227.315.040 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển DT… 515 8.688 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển GVHB 632 5.883.902.912 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển CPQL 6422 53.457.308 Cộng số phát sinh 7.535.094.397 7.535.094.397 Số dư cuối kỳ
Cộng lũy kế từ đầu năm 7.535.094.397 7.535.094.397
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN – Phụ lục C Trích SỔ CÁI – Phụ lục C
SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC SH TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng TS STT D Nợ Có SDĐK 24.378.312 31/03 NVK0013 31/03 Kết chuyển KQ HĐKD 911 45.657.092 30/06 NVK0035 30/06 Kết chuyển KQ HĐKD 911 128.857.614 30/9 NVK0037 30/09 Kết chuyển KQ HĐKD 911 51.019.847 31/12 NKV0050 31/12 Kết chuyển KQ HĐKD 911 289.963.508 Cộng số phát sinh 225.534.553 289.963.508 Số dư cuối kỳ 40.050.643
Cộng lũy kế từ đầu năm 225.534.553 289.963.508
Trình bày thông tin Doanhthu, Chi Phí và kết quả hoạt độngkinh doanh trên Báo cáo tài chính của công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Kỹ Thuật ComTech
o Các chứng từ, số liệu liên quan đến việc lập BCTC của công ty
- Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
- Căn cứ vào sổ kế toán cuối năm của các TK 511, 521,515, 632, 642 để xác định kết quả kinh doanh.
o Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong BCTC của công ty Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ – Mã số 01
Số liệu để ghi lên chỉ tiêu của năm trước thì dựa vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu năm nay là lũy kế số phát sinh Có TK 511 “
Trong năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 7.309.538.077 đồng, còn năm 2013 đạt 482.984.884 đồng.
Các khoản giảm trừ doanh thu – Mã số 02
Dựa vào bên Nợ TK 511 đối ứng với bên có TK 521 trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
Năm trước công ty có khoản giảm trừ là 45.100.960 đồng, nhưng năm nay công ty không có các khoản làm giảm trừ doanh thu.
Giá vốn hàng bán – Mã số 11
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu giá vốn hàng bán là số lũy kế bên Có TK 632 đối ứng với bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo sổ cái.
Giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2014 là 6.879.201.570 đồng, năm 2013 là
403.920.000 đồng.
Doanh thu hoạt động tài chính – Mã số 21
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính là số lũy kế bên Nợ TK 515 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo sổ cái.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2014 được 21.767 đồng, năm 2013 được 8.732 đồng.
Chi phí quản lý kinh doanh – Mã số 24
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu chi phí quản lý doanh nghiệp là bên Có TK 642 đối ứng bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo sổ cái.
Trongnăm 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 365.929.319 đồng, năm 2013 là 58.350.968 đồng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh – Mã số 30
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + Doanh thu hoạt động tài chính – Chi phí tài chính – Chi phí quản lý kinh doanh
Năm 2014: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = 430.336.507 + 21.767-
365.929.319 = 64.428.955 đồng.
Năm 2013: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = 33.963.924 + 8.732-
58.350.968 = -24.378.312 đồng.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác.
Năm 2014 : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 64.428.95 + 0 = 64.428.95 đồng.