Thứ nhất, thẩm định năng lực pháp lý của chủ khách hàng.
Năng lực pháp lý của khách hàng vay vốn đƣợc pháp luật quy định là phải có đầy đủ hồ sơ chứng minh, dựa trên cơ sở đó cán bộ thẩm định cần xem xét tƣ cách pháp lý của khách hàng mà cụ thể là thẩm định năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự của khách hàng. Cụ thể, cán bộ thẩm định phải xem xét, kiểm tra khách hàng về các mặt sau :
Khách hàng vay vốn có trụ sở tại địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh hay không? Khách hàng pháp nhân có đủ năng lực pháp luật dân sự hay không?
53
Đối với khách hàng là doanh nghiệp: kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nƣớc, các doanh nghiệp đƣợc thành lập theo luật công ty, giấy phép đầu tƣ đối với doanh nghiệp hoạt động theo luật đầu tƣ nƣớc ngoài, đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp hoạt động theo luật doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp nhà nƣớc. Quyền hạn trách nhiệm đối với các bên trong hợp đồng liên doanh đối với doanh nghiệp liên doanh. Các quy định và quyền hạn trong điều lệ doanh nghiệp. Tính pháp lý của các quyết định bổ nhiệm giám đốc, kế toán trƣởng… Đối với khách hàng là tƣ nhân: phải đủ 18 tuổi trở lên, có năng lực hành vi dân sự theo quy định của bộ luật dân sự, có xác nhận về thân nhân cũng nhƣ là giấy tờ tuỳ thân.
Trong điều lệ, quy chế tổ chức của khách hàng phải thể hiện rõ phƣơng thức điều hành, tổ chức, quản lý.
Khách hàng phải có giấy phép đầu tƣ, chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề còn hiệu lực trong thời gian vay.
Khách hàng là đơn vị hạch toán phụ thuộc thì cần phải có giấy uỷ quyền vay vốn của pháp nhân trực tiếp.
Thứ hai, thẩm định năng lực hoạt động, tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và uy tín của khách hàng.
Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh: kiểm tra sự phù hợp trong ngành nghề kinh doanh ghi trong đăng ký kinh doanh với ngành nghề hiện tại của doanh nghiệp và sự phù hợp với dự án dự kiến đầu tƣ. Ngành nghề kinh đƣợc phép hoạt động và xu hƣớng phát triển của ngành.
Mô hình tổ chức, bố trí lao động: Quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Số lƣợng lao động, cơ cấu lao động, trình độ quản lý, tay nghề của ngƣời lao động trong
54
doanh nghiệp. Việc chấp hành kỷ luật, quy trình lao động trong doanh nghiệp của ngƣời lao động…
Quản lý điều hành của lãnh đạo doanh nghiệp: Trình độ và năng lực chuyên môn của ngƣời lãnh đạo doanh nghiệp. Trình độ, năng lực, và kinh nghiệm quản trị điều hành và quản lý tài chính của ngƣời lãnh đạo. Phẩm chất, tƣ cách, uy tín của ngƣời lãnh đạo trong và ngoài doanh nghiệp. Khả năng nắm bắt thị trừơng, thích ứng và hội nhập thị trƣờng. Đoàn kết, thống nhất trong quản trị điều hành của ban lãnh đạo doanh nghiệp
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh: Phân tích thƣơng hiệu sản phẩm doanh nghiệp, các sản phẩm chủ yếu, thị phần sản phẩm. Mạng lƣới phân phối sản phẩm dịch vụ. Lợi thế của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, các đối thủ cạnh tranh trên thị trƣờng. Phân tích chiến lựơc kinh doanh và chính sách khách hàng của doanh nghiệp.
Phân tích các rủi ro có thể xảy ra đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh: rủi ro về chính sách, chế độ, rủi ro về thị trƣờng…
Quan hệ của khách hàng với các tổ chức tín dụng: quan hệ của khách hàng đối với Agribank Hà Tĩnh, cũng nhƣ quan hệ của khách hàng đối với các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác trên địa bàn Tỉnh Hà Tĩnh.Thẩm định tài chính khách hàng: Thẩm định tài chính khách hàng nhằm xem xét tình hình tài chính của khách hàng có ổn định, lành mạnh, có khả năng thực hiện dự án và đáp ứng đƣợc yêu cầu của ngân hàng khi cho vay hay không.
Thẩm định tài chính khách hàng bao gồm thẩm định các tài liệu: dự trù bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo kết quả kinh doanh 2 năm liền kề gần nhất, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, báo cáo kiểm toán.
Ví dụ khi thẩm định DAĐTthiết bộ đồng bộ lò nung sấy Tuynel của xí nghiệp gạch ngói Cầu Họ xã Cẩm Hƣng, huyện Cẩm Xuyên. Cán bộ thẩm định đã tiến hành thẩm định hồ sơ nhƣ sau:
55
- Điều tra về tư cách pháp nhân:
Xí nghiệp gạch ngói Cầu Họ là một doanh nghiệp nhà nƣớc trực thuộc Sở xây dựng tĩnh Hà Tĩnh .
Địa chỉ: Xã Cẩm Hƣng,huyện Cẩm Xuyên tĩnh Hà Tĩnh .
Chức năng chủ yếu là : sản xuất gạch ngói nung và không nung 010903 Nhận xét của ngân hàng là : doanh nghiệp đã đáp ứng đƣợc các yêu cầu về tƣ cách pháp lý của ngân hàng theo quy định của pháp luật.
- Điều tra về năng lực tài chính và uy tín của khách hàng:
Về quan hệ giao dịch của doanh nghiệp: doanh nghiệp mở tài khoản tiền gửi và tài khoản vay VNĐ tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông Thôn huyện Cẩm Xuyên. Hoạt động của xí nghiệp nhìn chung là tốt với số dƣ nợ nhỏ, tối đa là dƣới 400 triệu đồng.
Về nhân sự: ban giam đốc có trình độ năng lực chuyên môn kinh tế. Tổng số cán bộ công nhân viên là 132 ngƣời với tuổi bình quân là 40. Nguồn nhân công lao động phổ thông đƣợc khai thác tại chỗ là chủ yếu.
Quá trình hoạt động của doanh nghiệp: với chức năng chuyên sản xuất các loại gạch ngói nung trên dây chuyền lò đứng thủ công. Sản phẩm chủ yếu của xí nghiệp là gạch đặc. Do nét đặc trƣng của sản phẩm và do doanh nghiệp trực thuộc sở nên xí nghiệp đƣợc các đơn vị có nhu cầu tiêu thụ bao tiêu tới 80 đến 90% sản phẩm sản xuất.
Đặc điểm tài chính của doanh nghiêp trong những năm qua hầu nhƣ không có sự thay đổi lớn. Doanh nghiệp không có sự đầu tƣ nâng cấp cho tài sản cố định. Nguồn vốn chủ sở hữu không đƣợc bổ sung hoặc cấp thêm. Doanh nghiệp có tỷ lệ trích khấu hao thấp do cơ sở vật chất kỹ thuật nhỏ bé, máy móc kỹ thuật cũ kỹ lạc hậu.
56
Bảng 2.5: Vốn và tài sản của doanh nghiệp
Đơn vị: triệu VNĐ
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 30/09/2013
Nguồn vốn: Vốn lƣu động 466 466 466 466
Vốn cố định 421 421 421 421
Tài sản cố định: Nguyên giá 882 882 914 914
Giá trị còn lại 260 210 246 235
Hao mòn luỹ kế 621 672 668 679
Tỷ lệ trích khấu hao 5.8% 5.7% 6.4% 1.2%
Nguồn: báo cáo tài chính của xí nghiệp các năm 2010,2011,2012 và 3 quý đầu năm 2013.
Qua bảng số liệu xét thấy cơ cấu vốn của doanh nghiệp chƣa đƣợc cân đối. Trung bình của ngành tỷ lệ TSCĐ/TSLĐ là 40 : 45/ 50:60% tại doanh nghiệp tỷ lệ này là 10:13/87: 90%.
57
Bảng 2.6 : Cân đối tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
Đơn vị: triệu đồng Khoản mục 2010 2011 2012 30/09/2013 Tài sản A.Tài sản lưu động 1.412 1.507 1.659 1.661 1.Tiền 96 96 186 109 2.Đầu tƣ tài chính ngắn hạn - - - -
3.Các khoản phải thu 124 357 536 679
+Phải thu khách hàng 96 312 495 512
+Trả trƣớc cho ngƣời bán 27 36 31 159
+Phải thu khác 1 9 10 8
4.Hàng tồn kho 1.191 1.053 935 871
5.Tài sản lƣu động khác 1 1 2 1
B.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 217 175 214 206
1.Tài sản cố định hữu hình 217 175 205 196
2.Đầu tƣ tài chính dài hạn - - - -
Tổng tài sản 1.629 1.681 1.873 1.867 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 774 855 982 1.004 I/Nợ ngắn hạn 774 855 982 1.004 1.Vay ngắn hạn 20 - 293 373 2.Phải trả ngƣời bán 252 200 218 145
3.Phải trả ngƣời mua 220 228 236 261
4.Thuế và các khoản phải nộp 108 145 92 111
5.Phải trả công nhân viên 35 21 63 18
II/Nợ dài hạn - - - -
Vay dài hạn - - - -
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 855 827 891 863
1.Nguồn vốn kinh doanh 740 740 740 740
2.Lãi chƣa phân phối 46 2 - -2
3.Các quỹ xí nghiệp 69 85 151 124
Cộng nguồn vốn 1.629 1.681 1.873 1.867
Nguồn: báo cáo tài chính của xí nghiệp các năm 2010,2011,2012 và 3 quý đầu năm 2013
58
Tình hình tài chính của doanh nghiệp cho thấy nợ ngắn hạn của doanh nghiệp có chiều hƣớng gia tăng chủ yếu là vay ngắn hạn. Nhu cầu của doanh nghiệp là ngắn hạn chƣa đầu tƣ chiều sâu để nâng cao hiệu quả sản xuất.
Các khoản phải thu của khách hàng có chiều hƣớng gia tăng trong khi các khoản phải trả ngƣời bán thì vẫn giữ nguyên. Nhƣ vậy nguồn vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng tại chỗ khách hàng, không đƣa vào kinh doanh đƣợc. Các khoản nợ chủ yếu là của khách hàng mua gạch chƣa thanh toán hết hoặc thanh toán luân phiên.
Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu tăng chủ yếu do doanh nghiệp tăng nguồn vốn lƣu động vay ngắn hạn.
Bảng 2.7: Một số chỉ tiêu đặc trƣng về tài chính doanh nghiệp
Stt Chỉ tiêu Đơn vị 2010 2011 2012 30/09 2013 1 Tỷ lệ nợ phải trả/tổng tài sản % 47.5 50.9 52.4 53.8 2 Nợ phải trả /vốn chủ sở hữu Lần 90.5 103.3 110.2 116.3 3 Vòng quay vốn cố định - 5.4 8.9 10.4 2.1 4 Vòng quay tổng vốn - 0.71 0.93 1.1 0.2 5 Tỷ trọng TSCĐ/tổng tài sản % 13.3 10.3 11 11 6 Tỷ trọng TSLĐ/ tổng tài sản - 86.7 89.7 89 89
7 Tỷ lệ lãi gộp/doanh thu - 4.7 7.6 10.4 5.3
8 Tỷ suất lợi nhuận ròng/vốn KD - 8.2 0.8 9.3 -0.27 9 Tỷ suất lợi nhuận ròng/tổng vốn - 3.7 0.36 3.7 0.1 10 Tỷ số tự tài trợ(vốn SH/tổng TS) - 52.5 49.2 47.6 46.2
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua từng năm
Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có sự tăng trƣởng những không cao:
59
Bảng 2.8: Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Đơn vị: triệu VNĐ
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 30/09/2013
Doanh thu 1.288 1.627 2.100 484
Các khoản giảm trừ 64 65 84 19
Doanh thu thuần 1.224 1.562 2.016 464
Giá vốn bán hàng 1.163 1.438 1.796 438
Chi phí bán hàng - 28 31 10
Chi phí quản lý doanh nghiệp - 222 228 63
Lợi tức gộp- 61 124 220 26
Lợi tức từ HĐKD 61 -126 -40 -47
Lợi tức từ HĐTC - 132 133 45
Tổng lợi tức trƣớc thuế 61 6 93 -2
Lợi tức chƣa phân phối 6 - 2 -2
Quỹ xí nghiệp
Quỹ PTSX 64 114 80 114
Quỹ dự phòng 45 10 5 10
Quỹ phúc lợi - 26 - -
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp qua từng năm
Về kết quả sản xuất kinh doanh: theo báo cáo của doanh nghiệp, số liệu quyết toán thì cứ một đồng vốn tạo ra đƣợc 5,4: 10,4 đồng doanh thu. Tuy nhiên nếu xét trên tổng nguồn vốn đầu tƣ thì 1 đồng vốn bỏ ra (không xét nguồn hình thành) thì chỉ tạo ra đƣợc 0,7:1,1 đồng doanh thu. Số liệu báo cáo cho thấy sản lƣợng và doanh thu của doanh nghiệp có sự tăng lên nhƣng chƣa cao. Cơ sở vật chất của doanh nghiệp là hình thức lò đứng cũ, lạc hậu nên sản
60
phẩm hỏng chiếm tới 21% sản lƣợng đã ảnh hƣởng nhiều đến doanh thu và lợi nhuận thu đƣợc.
Đặc điểm của doanh nghiệp là hàng tồn kho chủ yếu là nguyên vật liệu nên thƣờng mua dự trữ đất vào thời điểm đầu năm và cuối năm. Nhu cầu vốn lƣu động lớn. Kỳ thu nợ bị kéo dài so với năm trƣớc, chứng tỏ vốn của doanh nghiệp ngày càng bị chiếm dụng nhiều hơn.
Nhìn chung doanh nghiêp có quy mô sản xuất nhỏ, lao động thủ công là chủ yếu, máy móc thiết bị tƣơng đối lạc hậu, do đó có ảnh hƣởng đến hiệu quả kinh tế của sản xuất kinh doanh. Căn cứ vào phƣơng hƣớng nhiệm vụ kế hoạch năm 2012 và quy hoạch phát triển công nghệ vật liệu xây dựng thành phố Hà Tĩnh đến năm 2013, xí nghiệp gạch ngói Cầu Họ đã có dự án đầu tƣ dây chuyền công nghệ đồng bộ lò nung sấy Tuynel để nâng công suất chất lƣợng và chủng loại sản phẩm của xí nghiệp.