2.2.7.1 Đặc điểm bỏo cỏo tài chớnh:
Bỏo cỏo tài chớnh được xem xột trờn những phạm vi gúc độ khỏc nhau như: Theo chức năng cung cấp thụng tin, theo nội dung phản ỏnh… Do đú, cú thể cú cỏc quan điểm khỏc nhau về bỏo cỏo tài chớnh:
- BCTC cung cấp thụng tin kinh tế tài chớnh đỏng tin cậy về hoạt động của một thực thể kinh tế và phục vụ rộng rói cỏc đối tượng sử dụng thụng tin này ở bờn trong doanh và bờn ngoài của một thực thể kinh tế.
- Theo chuẩn mực quốc tế về kế toỏn – IAS 1: “ BCTC cung cấp thụng tin về tỡnh trạng tài chớnh, kết quả hoạt động tài chớnh cũng như lưu chuyển tiền tệ của một doanh nghiệp và đú là cỏc thụng tin cú ớch cho việc ra quyết định kinh tế.”
- BCTC là đặc trưng chủ yếu của kế toỏn, vừa là phương phỏp kế toỏn, vừa là hỡnh thức biểu hiện và truyền tải thụng tin kế toỏn tài chớnh đến người sử dụng và là cơ sở của cỏc quyết định kinh tế.
- BCTC phản ỏnh theo một cấu trỳc chặt chẽ tỡnh hỡnh tài chớnh, kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp.
=> Cỏc khỏi niệm trờn về BCTC cú khỏc nhau do cỏch nhỡn nhận BCTC trờn những gúc độ khỏc nhau, nhưng về bản chất thỡ khụng cú sự khỏc nhau, tựu chung lại đều khẳng định BCTC là một phương phỏp kế toỏn, là sản phẩm cuối cựng của hoạt động kế toỏn và được lập trờn cơ sở cỏc nguyờn tắc và phương phỏp riờng của kế toỏn.
2.2.7.2 Mục đớch và ý nghĩa bỏo cỏo tài chớnh:
Mục đớch của bỏo cỏo tài chớnh:
Mục đớch chung nhất của BCTC là:
- BCTC cung cấp thụng tin về tỡnh hỡnh tài chớnh, tỡnh hỡnh kinh doanh và những biến động về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, cho biết hiệu năng hoạt động và cỏc luồng tiền mặt của doanh nghiệp. Những thụng tin này hữu ớch
đối với những người sử dụng trong quỏ trỡnh đưa ra cac quyết định kinh tế một cỏch kịp thời.
- BCTC cũng trỡnh bày kết quả về khả năng và trỏch nhiệm quản lý của cỏc nhà quản lý doanh nghiệp đối với cỏc nguồn lực của doanh nghiệp mà họ được phộp sử dụng.
=> Cỏc BCTC được lập theo mục đớch trờn đỏp ứng những yờu cầu chung của hầu hết những người sử dụng. Song BCTC khụng cung cấp toàn bộ cỏc thụng tin mà người sử dụng yờu cầu để ra cỏc quyết định quản lý mà chỉ đưa ra cỏc ảnh hưởng tài chớnh quỏ khứ và cũng khụng bắt buộc phải cung cấp cỏc thụng tin phi tài chớnh.
í nghĩa của bỏo cỏo tài chớnh:
- BCTC cung cấp những thụng tin kinh tế tài chớnh chủ yếu để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động SXKD, thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp trong kỳ, giỳp cho việc kiểm tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh sử dụng vốn và khả năng huy động cỏc nguồn vốn vào hoạt động SXKD của doanh nghiệp, tỡnh hỡnh chấp hành và thực hiện cỏc chớnh sỏch kinh tế tài chớnh của doanh nghiệp.
- Thụng qua cỏc chỉ tiờu, số liệu được cung cấp trờn BCTC là cơ sở quan trọng để tớnh ra cỏc chỉ tiờu khỏc, từ đú tiến hành phõn tớch, đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả cỏc hoạt động và cỏc qua trỡnh SXKD của doanh nghiệp.
- Những thụng tin trờn BCTC là căn cứ quan trọng trong việc phõn tớch, nghiờn cứu, phỏt hiện những khả năng tiềm tang về kinh tế, dự đoỏn tỡnh hỡnh hoạt động SXKD cũng như xu hướng vận động của doanh nghiệp. Đú là căn cứ quan trọng để đưa ra cỏc quyết định quản lý, điều hành hoạt động SXKD hoặc đầu tư vào doanh nghiệp của chủ sở hữu, cỏc nhà đầu tư, cỏc chủ nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp.
- Cỏc BCTC cũn cung cấp những căn cứ quan trọng để xõy dựng kế hoạch kinh tế - kỹ thuật, tài chớnh của doanh nghiệp, là những căn cứ khoa học để đưa ra hệ thống cỏc biện phỏp cụ thể phự hợp nhằm tăng cường quản trị doanh
nghiệp, nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, nõng cao hiệu quả SXKD và tăng lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Cỏc BCTC cũn cung cấp thụng tin cho cỏc nhà quản ly doanh nghiệp để họ tổng hợp tỡnh hỡnh tài sản, tỡnh hỡnh nguồn vốn, tỡnh hỡnh và kết quả kinh doanh sau một kỳ hoạt động, tỡnh hỡnh lưu chuyển tiền tệ và tỡnh hỡnh sử dụng vốn… để cú thể đỏnh giỏ được tỡnh hỡnh kinh doanh, thực trạng tài chớnh của doanh nghiệp. Từ đú cỏc nhà quản trị cú thể đề ra cỏc giải phỏp, cỏc quyết định quản lý kịp thời, phự hợp với sự phỏt triển của doanh nghiệp.
- BCTC cung cấp thụng tin cho cỏc cơ quan quản lý chức năng trờn cơ sở chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của mỡnh mà từng cơ quan kiểm tra, giỏm sỏt hoạt động SXKD của doanh nghiệp, kiểm tra tỡnh hỡnh thực hiện chớnh sỏch, chế độ về quản lý kinh tế - tài chớnh của doanh nghiệp.
2.2.7.3 Yờu cầu của việc lập và trỡnh bày bỏo cỏo tài chớnh:
- BCTC phải thiết thực, hữu ớch và cú chất lượng.
- Cỏc chỉ tiờu phản ỏnh trờn BCTC phải đảm bảo tớnh so sỏnh và tớnh thống nhất.
- Số liệu trỡnh bày trờn BCTC phải đảm bảo độ tin cậy, trung thực, khỏch quan và sỏt thực với thực tế của doanh nghiệp.
- BCTC phải phản ỏnh được tổng quỏt, đầy đủ cỏc thụng tin liờn quan đến tỡnh hỡnh tài chớnh và tỡnh hỡnh SXKD của doanh nghiệp.
- BCTC phải được lập đỳng biểu mẫu thống nhất theo quy định chung và gửi đến đỳng thời hạn.
- BCTC phải được lập và trỡnh bày trờn cơ sở tuõn thủ cỏc chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và quốc tế.
- BCTC phải dễ hiểu, mọi đối tượng sử dụng thụng tin phải hiểu và lý giải được những thụng tin trờn BCTC.
2.2.7.4 Nội dung của bỏo cỏo tài chớnh:
+ Bảng cõn đối kế toỏn. (Mẫu số B01 – DNN).
+ Bỏo cỏo kết quả kinh doanh. (Mẫu số B02 – DNN). + Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ. (Mẫu số B03 – DNN). + Thuyết minh BCTC. (Mẫu số B09 – DNN).
2.2.7.5 Trỏch nhiệm và thời hạn lập bỏo cỏo tài chớnh:
- Trỏch nhiệm lập BCTC:
- Tất cả cỏc doanh nghiệp độc lập (khụng nằm trong cơ cấu tổ chức của một doanh nghiệp khỏc) cú tư cỏch phỏp nhõn đầy đủ đều phải lập và gửi BCTC.
- Cỏc BCTC được lập và gửi vào mỗi quý. - Thời hạn nộp BCTC:
+ Bỏo cỏo quý được gửi chậm nhất sau 15 ngày kể từ ngày kết thỳc quý. + BCTC năm được gửi chậm nhất sau 30 ngày kể từ ngày kết thỳc niờn độ kế toỏn.
- Nơi gửi BCTC:
Cỏc loại DN Kỳ lập Nơi nhận bỏo cỏo
Cơ quan tài chớnh Cơ quan thuế Cơ quan thống kờ DN cấp trờn Cơ quan ĐKKD DN nhà nước Quý, Năm X X X X X DN cú vốn đầu tư
Nước ngoài Năm X X X X X
Đơn vị: : Cụng ty TNHH Cụng Nghệ Cơ Điện Tử. Mẫu số B01-DNN Địa chỉ: Phũng 1406, tũa nhà 198 Nguyễn tuõn,
Phường Nhõn Chớnh, Thanh Xuõn, Hà Nội.
Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 thỏng 03 năm 2011
Tài sản Mó
số
TM Số cuối kỳ Số đầu năm
A.Tài sản ngắn hạn 100 3 640 399 225 1 942 791 997
I.Tiền và cỏc khoản tương đương tiền
110 719 524 448 305 693 632
1.Tiền 111 V.01 719 524 448 305 693 632
2.Cỏc khoản tương đương tiền 112 II.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn
hạn
120 V.02 0 0
1.Đầu tư ngắn hạn
2.Dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn đầu tư ngắn hạn (*)
129
III.Cỏc khoản phải thu 130 706 615 682 795 838 511
1.Phải thu của khỏch hàng 131 226 344 583 275 182 544
2.Trả trước cho người bỏn 132 321 481 769 143 620 176
3.Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xõy dựng
134
5.Phải thu khỏc 135 V.03 158 789 330 377 035 791
6.Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi (*)
139
IV.Hàng tồn kho 140 V.04 131 068 723 75 238 503
1.Hàng tồn kho 141 131 068 723 75 238 503
2.Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho (*) 149
2.Thuế GTGT được khấu trừ 152 493 074 189 61 579 341 3.Thuế và cỏc khoản phải thu Nhà
nước
154 V.05
4.Tài sản ngắn hạn khỏc 158 881 021 981 704 442 010
B.Tài sản dài hạn 200 1 160 359 946 1 610 395 186
I.Cỏc khoản phải thu dài hạn 210 0 0
1.Phải thu dài hạn của khỏch hàng 211 2.Vốn kinh doanh của đơn vị trực
thuộc
212
3.Phải thu dài hạn nội bộ 213 V.06
4.Phải thu dài hạn khỏc 218 V.07
5.Dự phũng phải thu dài hạn khú đũi (*)
219
II.Tài sản cố định 220 603 419 050 908 037 200
1.Tài sản cố định hữu hỡnh 221 V.08 457 981 087 486 921 745
- Nguyờn giỏ 222 516 864 120 503 758 665
- Giỏ trị hao mũn lũy kế (*)
Trường Đại Học Cụng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toỏn- Kiểm toỏn
Lờ Thị Tuyờn Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp
Nguyờn giỏ 225
Giỏ trị hao mũn lũy kế (*) 226
3.Tài sản cố định vụ hỡnh 227 V.10 261 465 768 226 705 075
Nguyờn giỏ 228 282 609 900 244 673 050
Giỏ trị hao mũn lũy kế (*) 229 ( 21 244 132 ) ( 18 967 975 ) 4.Chi phớ xõy dựng dở dang 230 V.11 654 028 195 194 410 380
III.Bất động sản đầu tư 240 V.12 0 0
Nguyờn giỏ 241
Giỏ trị hao mũn lũy kế (*) 242 IV.Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài
hạn
250 0 0
1.Đầu tư vào cụng ty con 251 2.Đầu tư vào cụng ty liờn kết, liờn
doanh
252
3.Đầu tư dài hạn khỏc 258 V.13
4.Dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn đầu tư dài hạn (*)
259
V.Tài sản dài hạn khỏc 260 556 940 896 702 357 986
1.Chi phớ trả trước dài hạn 261 V.14 506 940 896 550 697 022
2.Tài sản thuế thu nhập hoón lại 262 V.21 106 660 964
3.Tài sản dài hạn khỏc 268 50 000 000 45 000 000 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 4 800 759 171 3 553 187 183 Nguồn vốn A.Nợ phải trả ( 300 = 310 + 330 ) 300 3 841 913 555 1 556 328 512 I.Nợ ngắn hạn 310 1 809 832 002 1 219 504 083 1.Vay và nợ ngắn hạn 311 V.15 470 665 854 223 934 723 2.Phải trả người bỏn 312 208 790 847 308 627 779
3.Người mua trả tiền trước 313 95 689 259 24 041 095
4.Thuế & cỏc khoản phải nộp Nhà nước
314 V.16 5 846 712 9 940 499
5.Phải trả người lao động 315 80 837 459 10 882 207
6.Chi phớ phải trả 316 V.17 466 100 000 344 244 962
7.Phải trả nội bộ ( ngắn hạn ) 317 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch
hợp đồng
318
9.Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 319 V.18 814 496 370 249 265 921 10.Dự phũng phải trả ngắn hạn 320 V.18
11.Quỹ khen thưởng, phỳc lợi 323 558 405 501 48 566 897
II.Nợ dài hạn 330 1 994 068 498 1 311 088 468
1.Phải trả dài hạn người bỏn 331
2. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.19
6.Dự phũng trợ cấp mất việc làm 336 7.Dự phũng phải trả dài hạn 337 8.Doanh thu chưa thực hiện 338 9.Quỹ phỏt triển khoa học và cụng
nghệ
339
B.Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 996 858 671 1 022 594 632
I.Vốn chủ sở hữu 410 V.22 996 026 966 1 022 594 632
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 300 000 000 300 000 000
2.Thặng dư vốn cổ phần 412
3.Vốn khỏc của chủ sở hữu 413
4.Cổ phiếu quỹ 414
5.Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản 415 6.Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi 416
7.Quỹ đầu tư phỏt triển 417 42 075 848 430 836 847
8.Quỹ dự phũng tài chớnh 418 265 281 843 190 163 100
9.Quỹ khỏc thuộc vốn chủ sở hữu 419 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phõn
phối
420 288 569 275 101 694 685
11.Nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản
421 12.Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 422
II.Nguồn kinh phớ, quỹ khỏc 430 0 0
1.Nguồn kinh phớ 432 V.23
Hũa Bỡnh, ngày 20 thỏng 04 năm 2011
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn,đúng dấu) 2. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành
TSCĐ
433 V.23
Biểu số 41
CễNG TY TNHH Cụng Mẫu số B02-DNN
Nghệ Cơ Điện Tử. Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý I – Năm 2011
Chỉ tiờu Mó số TM Quý I
Năm nay Năm trước
1.Doanh thu bỏn hàng và CCDV 01 VI.25 808 034 937 610 511 383 2.Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp DV ( 10 = 01 - 02) 10 808 034 937 610 511 383 4.Giỏ vốn hàng bỏn 11 VI.27 448 694 323 342 001 589 5.Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung cấp DV ( 20 = 10 - 11 ) 20 359 340 614 268 509 794
6.Doanh thu hoạt động tài chớnh 21 VI.26 163 851 557 141 486 388
7.Chi phớ tài chớnh 22 VI.28 54 207 767 47 154 350
Trong đú : Chi phớ lói vay 23 28 427 779 19 303 671
8.Chi phớ bỏn hàng 24 140 444 798 96 655 385
9.Chi phớ quản lý doanh nghiệp 25 120 375 947 117 230 589 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
KD [30 = 20+(21 - 22) -(24 + 25)]
30 208 163 659 148 955 858
11.Thu nhập khỏc 31 208 865 141 133 909 125
12.Chi phớ khỏc 32 112 243 124 74 684 248
13.Lợi nhuận khỏc ( 40 = 31 - 32 ) 40 96 622 017 59 224 877 14.Tổng lợi nhuận kế toỏn trước 50 304 785 676 208 180 735
15.Chi phớ thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 76 196 419 52 045 184 16. Chi phớ thuế TNDN hoón lại 52 VI.30
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60 = 50 – 51 - 52 )
60 228 589 257 156 135 551
18.Lói cơ bản trờn cổ phiếu 70
Hũa Bỡnh, ngày 31 thỏng 03 năm 2011 NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn) (Ký,họ tờn,đúng dấu)
Biểu số 42
Đơn vị: : Cụng ty TNHH Cụng Nghệ Cơ Điện Tử. Mẫu số B03-DNN
Địa chỉ: Phũng 1406, tũa nhà 198 Nguyễn tuõn,
Phường Nhõn Chớnh, Thanh Xuõn, Hà Nội.
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
( Theo phương phỏp trực tiếp ) Quý I – Năm 2011
Chỉ tiờu Mó
số TM Năm nayQuý INăm trước
I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp DV và DT khỏc
01 1 016 900 078 885 906 896
2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng húa và DV
02 (448 694 323) (342 001 589)
3.Tiền chi trả cho người lao động 03 (372 087 731) (327 826 250)
4.Tiền chi trả lói vay 04 (28 427 779) (19 303 671)
5.Tiền chi nộp thuế TNDN 05 (76 196 419) (52 045 184)
6.Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh 06 163 851 557 141 486 388
7.Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh 07 (34 480 320) (25 784 749)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 220 865 063 260 431 841
II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xõy dựng TSCĐ và cỏc TS dài hạn khỏc
21 (243 105 455)
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và cỏc TS dài hạn khỏc
22 3.Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của
đơn vị khỏc
23 4.Tiền thu hồi cho vay, bỏn lại cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc
24
5.Tiền chi đầu tư ngắn hạn 25
6.Tiền thu hồi đầu tư gúp vốn vào đơn vị khỏc 26 7.Tiền thu lói vay, cổ tức và lợi nhuận được
chia
27
1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu
31 2.Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đó phỏt hành
32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 824 066 376
4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (390 768 823) (290 400 000)
5.Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35
6.Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh
40 533 397 443 (290 400 000)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ(50=20+30+40)
50 511 157 051 137 424 853
Tiền và tương đương đầu kỳ 60 305 693 632 591 949 328