Nhân viên kinh tế thống kê các nhà máy thống kê các nhà máy
toàn bộ phòng kế toán tài chính theo hoạt động chức năng và chuyên môn, kiểm tra, chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng vật t, tiền vốn trong toàn công ty theo đúng chế độ tài chính mà nhà nớc ban hành.
- Phó phòng tài chính kế toán kiêm kế toán tổng hợp: hàng tháng, căn cứ vào các NKCT,
bảng kê, bảng phân bổ (do kế toán NVL, kế toán tiền lơng, kế toán thanh toán... cung cấp) để vào sổ tổng hợp cân đối theo dõi các TK, lập bảng cân đối kế toán sau đó vào sổ cái các TK, lập báo cáo tài chính theo quy định của nhà nớc. Phó phòng kế toán tài chính có trách nhiệm cùng kế toán trởng trong việc quyết toán cũng nh kiểm tra công tác tài chính của công ty.
- Kế toán NVL: hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho vật liệu, công cụ
dụng cụ để vào sổ chi tiết vật t, cuối tháng tổng hợp lên sổ tổng hợp xuất, lập bảng kê số 3, bảng phân bổ NVL, CCDC. Và từ các hoá đơn của bên bán để vào sổ chi tiết thanh toán với ngời bán.
- Kế toán TSCĐ và XDCB: tổ chức ghi chép, phản ánh số liệu về số lợng hiện trạng
TSCĐ, tình hình mua bán và thanh lý TSCĐ.
- Kế toán tiền lơng: căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng và phụ cấp do tổ
nghiệp vụ dới các nhà máy, các phòng ban chức năng lập bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
- Kế toán thanh toán: theo dõi tình hình thu chi, sử dụng quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng của công ty. Mở sổ quỹ theo dõi thu chi tiền mặt, hàng ngày đối chiếu số d trên tài khoản của công ty ở ngân hàng với sổ ngân hàng. Theo dõi tình hình thanh toán của công ty với các đối tợng nh khách hàng, nhà cung cấp.
- Kế toán tập hợp chi phí và giá thành: căn cứ vào bảng phân bổ NVL. CCDC, bảng tổng
hợp NVL xuất dùng, bảng phân bổ lơng... và các NKCT có liên quan để ghi vào sổ tập hợp CPSX (chi tiết cho từng nhà máy), phân bổ CPSX và tính giá thành cho từng mặt hàng cụ thể.
- Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất kho thành
phẩm, tình hình tiêu thụ. Mở sổ chi tiết bán hàng cho từng loại hàng, mở thẻ theo dõi tình hình nhập xuất tồn thành phẩm, sau đó theo dõi vào sổ chi tiết bán hàng cho từng loại.
- Thủ quỹ: hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc nh phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ xuất tiền
mặt hoặc nhập quỹ ghi sổ quỹ phần thu, phần chi. Cuối ngày đối chiếu với kế toán tiền mặt nhằm phát hiện sai sót và sửa chữa kịp thời và phải chịu trách nhiệm về mọi trờng hợp thừa, thiếu quỹ tiền mặt của công ty.
- Nhân viên kinh tế thống kê các nhà máy: chịu sự chỉ đạo ngành dọc của phòng kế toán
tài chính của công ty, thực hiện tổng hợp các công việc xảy ra trong nhà máy sau đó báo cáo lên phòng kế toán tài chính của công ty.
2.3.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ sản xuất Tất Thắng Thắng
Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ sản xuất Tất Thắng là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam. Với quy mô sản xuất kinh doanh tơng đối lớn, lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều nên công ty đã áp dụng nhiều hình thức kế toán "Nhật ký - Chứng từ" để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên nguyên tắc kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng đảm bảo các mặt kế toán đợc tiến hành song song.
Quy trình hạch toán NVL tại Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ sản xuất Tất Thắng thực hiện nh sau:
Căn cứ vào các chứng từ ban đầu nh: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, biên bản kiểm nghiệm vật t sản phẩm hàng hóa, phiếu bảo vật t còn lại cuối kỳ, kế toán tiến hành vào sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán... và các bảng kê xuất và bảng kê nhập.
Dựa vào các bảng tổng hợp nhập vật liệu để vào cột thanh toán, và căn cứ vào giá ghi trên hóa đơn cộng với các chi phí khác thực tế phát sinh nh chi phí vận chuyển, bốc dỡ... để vào cột thực tế, kế toán tiến hành lập bảng kê số 3. Trên cơ sở bảng tổng hợp xuất vật liệu và bảng kê số 3, cuối tháng kế toán tổng hợp và đa ra bảng phân bổ NVL. Bảng này phản ánh giá trị NVL xuất kho trong tháng theo giá thực tế và phân bổ cho các đối tợng sử dụng hàng tháng. Bảng phân bổ số 2 là cơ sở để tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm, đồng thời lấy số liệu để ghi vào các sổ kế toán liên quan nh bảng kê số 4, số 5...
Cuối mỗi niên độ, kế toán tập hợp số liệu vào NKCT số 1, số 2, số 4, số 5, số 7, số 10 và vào sổ cái tài khoản 152.
Trình tự hạch toán NVl tại Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ sản xuất Tất Thắng theo hình thức Nhật ký - Chứng từ đợc trình bày theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 8: Trình tự hạch toán NVL tại Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ sản xuất Tất Thắng Theo hình thức Nhật ký - Chứng từ NKCT Số 1, 2, 4... NKCT
Số 1, 2, 4... Sổ chi tiết Số 2 Sổ chi tiết Số 2 (TK 331)(TK 331) Bảng kê Bảng kê nhậpnhập Thẻ khoThẻ kho tiết NVLtiết NVLSổ chi Sổ chi Bảng kê Bảng kê xuấtxuấtchứng từ gốc chứng từ gốc chứng từ gốc NKCT Số 5 NKCT Số 5 Bảng THBảng THnhậpnhập Bảng tổng hợp N-X-TBảng tổng hợp N-X-T TH xuấtBảng Bảng TH xuất Bảng phân bổ số 2 Bảng phân bổ số 2 Bảng kê số 3 Bảng kê số 3 Sổ cái TK 152 Sổ cái TK 152 Bảng phân bổ số 4, 5, 6 Bảng phân bổ số 4, 5, 6 NKCT số 7 NKCT số 7
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});