- Căn cứ vào sổ nhật ký chung để lên sổ cái TK 62202.
d. Các tài khoản sử dụng:
Tất cả các chi phí như nguyên vật liệu, tiền lương, KHTSCĐ, các chi phí khác mà có liên quan đến nhiều loại sản phẩm thì đưa vào tài khoản 62702 “ Chi phí sản xuất chung” để theo dõi và phân bổ vào các ngành sản xuất.
e. Phương pháp hạch toán.
- Căn cứ vào mức khấu hao đã được tính của vườn cây, nhà cửa, máy móc thiết bị. Kế toán lập bảng trích khấu hao, sổ nhật ký chung. Sau đó, vào sổ cái chi tiết như sau:
Biểu 2.21: Sổ cái TK 62102
Đơn vị: công ty cổ phần Paradise Đà Nẵng Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 71 Ngũ Hành Sơn- Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2014 Năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung ( Giai đoạn thành phẩm SVR3L) Số hiệu: 627 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ - - Số phát sinh ***
12/31/2014 PKT614/12 12/31/2014 phân bổ tiền lương quý 4 334 11.756.400 12/28/2013 PXK555/12 12/28/2013 Xuất đồ dùng thiết bị an toàn 153 1.650.000 12/28/2013 PXK556/12 12/28/2013 Xuất CCDC 153 1.550.000 12/21/2014 PC1216/12 12/21/2014 TT lương NT3 111 10.192.200 12/21/2014 PC1220/12 12/21/2014 TT lương NT1 111 17.461.700 12/21/2014 0489723 12/21/2014 Tiền điện NMCBCS 331 10.074.332 12/31/2014 BKHTS/45 12/31/2014 Khấu hao nhà kho TP mủ CS T12 214 9.485.544 12/31/2014 BKHTS/49 12/31/2014 Khấu hao NMCB mủ CS 214 120.312.726 31/11/2014 0098426 31/11/2014 Tiền điện thoại NMCBCS 331 150.000 31/11/2014 0098352 31/11/2014 Tiền điện thoại NMCBCS 331 1.359.780 31/11/2014 0098524 31/11/2014 Tiền điện thoại NMCBCS 331 64.000
***
12/31/2014 PKC 12/31/2014 Kết chuyển chi phí SXC GĐ2 154 2.910.129.959