C HT H KIÊM Ị GIÁM ĐỐ
2.2.3.Tình hình tài sản và nguồn vốn
Bộ phận kếtoán các đơn vị thành viên
2.2.3.Tình hình tài sản và nguồn vốn
Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh và tạo ra lợi nhuận thì luôn có sự đóng góp của những nhân tố không thể thiếu đó là tài sản và nguồn vốn. Bảng cân đối kế toán được xem là bức tranh toàn cảnh, cung cấp một cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt độngcũng như mức độ hiệu quả của doanh nghiệp khi sử dụng tài sản và nguồn vốn của mình. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH một thành viên Lệ Ninh được thể hiện qua bảng như sau:
Tổng tài sản của công ty biến động không đều qua 3 năm. Năm 2013, tổng tài sản của công ty đạt 146,226 triệu đồng, so với năm 2012 tăng 11,034 triệu đồng tương ứng với tỉ lệ 8,16%. Điều này có được là do trong năm 2012, tài sản ngắn hạn của công ty tăng , tăng 2,710 triệu đồng, tương ứng với 9,00%. Đến năm 2013 tài sản ngắn hạn giảm 6,927 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng với giảm 4,74%. Tài sản dài hạn cũng tăng giảm qua các năm, năm 2013 tài sản dài hạn đạt 113,396 triệu đồngtăng 8,324 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng với 7,92%. Năm 2014, tài sản dài hạn giảm mạnh, giảm 6,335 triệu đồng hay giảm 5,59% so với năm 2013. Năm 2014, tài sản dài hạn giảm 6,335 triệu đồng, tương đương giảm 5,59% nên tổng tài sản của
công ty đạt 139,299 triệu đồng, giảm 6,927 triệu đồng, giảm 4,74% so với năm 2013, tài sản ngắn hạn giảm 592 triệu đồng với mức giảm tương đối là 1,80%.
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH một thành viên Lệ Ninh
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 13/12 So sánh 14/13
Giá trị Tỉ lệ Giá trị Tỉ lệ Giá trị Tỉ lệ +/- % +/- %
Tổng Tài sản 135,192 100,00 146,226 100,00 139,299 100,00 11,034 8.16 -6,927 -4.74 Tài sản ngắn hạn 30,120 22.28 32,830 22.45 32,238 23.14 2,710 9.00 -592 -1.80 Tài sản dài hạn 105,072 77.72 113,396 77.55 107,061 76.86 8,324 7.92 -6,335 -5.59 Tổng Nguồn vốn 135,192 100,00 146,226 100,00 139,299 100,00 11,034 8.16 -6,927 -4.74 Nợ phải trả 40,219 29.75 45,437 31.07 41,765 29.98 5,218 12.97 -3,672 -8.08 Vốn chủ sở hữu 94,973 70.25 100,789 68.93 97,534 70.02 5,816 6.12 -3,255 -3.23
Cùng với sự biến động của tài sản, nguồn vốn cũng biến động không đều qua 3 năm với một lượng tương ứng. Nhân tố chủ yếu tạo nên sự biến động nguồn vốn này là do năm 2013 nợ phải trả tăng 5,218 triệu đồng tương đương tăng 12,97% so với năm 2012. Nhưng qua năm 2014.Vốn chủ sở hữu biến động không đồng đều qua 3 năm, năm 2013 vốn chủ sỡ hữu tăng 5,816 hay tăng 6,12% so với năm 2012 nhưng đến năm 2014 giảm 3,255 triệu hay giảm 3,23% so với năm 2013. Chính vì vậy, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp năm 2013 tăng 11,034 triệu hay tăng 8,16% so với năm 2012, và đến năm 2014 tổng nguồn vốn giảm 6,972 triệu hay giảm 4,74 % so với năm 2013.
Tuy nhiên, cần phải nói thêm rằng, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty đang mất cân đối. Về tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng quá nhỏ, thấp hơn 25% trong 3 năm 2012-2014, điều này giúp công ty chủ động hơn về nguồn lực vì tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, nhưng lại không đem lại sự ổn định lâu dài cho Xí nghiệp, việc lấy tài sản ngắn hạn để đầu tư cho nguồn dài hạn cũng đem lại nhiều rủi ro cho công ty. Về cơ cấu nguồn vốn, nợ phải trả chiếm một tỷ lệ nhỏ. Việc huy động nguồn lực từ nợ vay tuy chi phí thấp hơn vì chi phí lãi vay được trừ khỏi thu nhập khi tính thuế nhưng rủi ro thanh toán nợ và các chi phí tài chính sẽ là một bài toán khó đối với công ty