NVL cho xưởng chế biến.
- Căn cứ vào chứng từ, tờ kê chi tiết (Chế biến cao su ) và căn cứ vào phiếu xuất - nhập kho để kế toán vào sổ nhật ký chung ( phụ lục 1).
Nhà máy chế biến cao su thuộc Nông trường 1 gửi giấy đề nghị xuất kho yêu cầu công ty xuất kho mủ nước để chế biến mủ cao su.
Công ty TNHH MTV Lệ Ninh – QB TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình NÔNG TRƯỜNG 1
GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU
Người đề nghị: Nguyễn Thị Thuỳ Đơn vị: phân xưởng chế biến Lý do:Sử dụng sản xuất cao su SVR-3L
TT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Ghi chú
1 Mủ cao su nước Kg 361.172
2 Mủ đông Kg 6.953 3 Mủ Csu tận thu Kg 44.672 3 Mủ Csu tận thu Kg 44.672
Vậy, kính mong công ty tạo điều kiện để Nông trường nhận được lượng phân trên. Ngày 29 tháng 12 năm 2014 NGƯỜI LẬP PHIẾU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Khi giấy đề nghị xuất kho đã được ký duyệt, kế toán lập phiếu xuất kho
Mẫu 02-TT
Công ty TNHH MTV Lệ Ninh - QB TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người nhận hàng: Nguyễn Thị Thuỳ
Địa chỉ: Công ty Lệ Ninh Số phiếu: 579/12
Diễn giải: Xuất NL mủ
Xuất tại kho: Kho nguyên vật liệu chính
STT KHO MÃ VT TÊN VẬT TƯ MÃ NX TK CÓ ĐVT LƯỢNG SỐ GIÁ TIỀN
1 KHONVLC MUCSNUOC Mủ cao su nước 621021 1521 Kg 361.172 3.712,56 1.340.872.7202 KHONVLC MUDONG Mủ đông 621021 1521 Kg 6.953 26.738,17 185.910.496 2 KHONVLC MUDONG Mủ đông 621021 1521 Kg 6.953 26.738,17 185.910.496 3 KHONVLC MTTHU Mủ Csu tận thu 621021 1521 Kg 44.672 7.350,51 328.361.983
TỔNG CỘNG: 1,855,145,199
Bằng chữ: Một tỷ tám trăm năm mươi lăm triệu một trăm bốn mươi lăm nghìn một trăm chín chín đồng chẵn
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Phan Thị Minh Nguyễn Thị Thùy Nguyễn Thị Thùy Hoàng Thị Phương Nguyễn Thanh Bình
Tất cả các phiếu xuất kho dùng cho sản xuất khi phát sinh đều được kê khai vào bảng kê phiếu xuất nội bộ.
Tương tự với giai đoạn mủ nước thì các chứng từ khi phát sinh đều được phản ánh lên sổ Nhật ký chung ( phụ lục 1) và sổ theo dõi chi phí sản xuất. Căn cứ vào sổ nhật ký chung để lên sổ cái TK 62102.
TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2014 Năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí NVL trực tiếp (giai đoạn II: Thành phẩm SVR3L) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu: 621 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D H 1 2
- Số dư đầu năm - -
Số phát sinh :
***
12/1/2014 PXK054/12 12/1/2014 Xuất NL mủ 152 1.592.975.017 12/1/2014
PXK053/1
2 12/1/2014 Xuất kho vật tư cho CB mủ 152 53.040.069 153 3.370.798 153 3.370.798 12/31/201
4 PXK579/12 12/31/2014 Xuất nguyên liệu cho CB T12 152 1.855.145.199 12/31/201 12/31/201
4
PXK576/1
2 12/31/2014 Xuất vật tư cho chế biến mủ 152 124.734.242 153 101.478 153 101.478 *** 12/31/201 4 PKC 12/31/2014 Kết chuyển chi phí NVLTT GĐ2 154 45.738.453.909 - Cộng số phát sinh 45.738.453.90 9 45.738.453.909 - Số dư cuối kì - - Ngày 31 tháng 12 năm 2014. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
- Căn cứ vào sổ cái để lên sổ theo dõi chi phí sản xuất TK 62102 Biểu 2.16: Sổ theo dõi chi phí sản xuất TK 62102
Công ty TNHH một thành viên Lệ Ninh
TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình
SỔ THEO DÕI CHI PHÍ SẢN XUẤT
Tên sản phẩm: Mủ thành phẩm Tài khoản: 62102
Năm 2014
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK
Ghi nợ TK 62102 (Mủ thành phẩm)
Số Ngày Tổng tiền
Chia ra
Nguyên liệu Vật liệu phụ Nhiên liệu
****
PXK054/12 12/1/2014 Xuất NL mủ 152 1.592.975.017 1.592.975.017
PXK053/12 12/1/2014 Xuất kho vật tư cho CB mủ 152 53.040.069 1.244.785 51,795,284 PXK053/12 12/1/2014 Xuất kho vật tư cho CB mủ 153 3.370.798 3,370.798
PXK579/12 12/31/2014 Xuất nguyên liệu cho CB T12 152 1.855.145.199 1.855.145.199
PXK576/12 12/31/2014 Xuất vật tư cho chế biến mủ 152 124.734.242 2.391.284 122,342,958 PXK576/12 12/31/2014 Xuất vật tư cho chế biến mủ 153 101.478 101.478
****
Tổng CPPS năm 45.738.453.909 43.863.515.989 603.232.115 1,271,705,805 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.3.3.3. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp giai đoạn chế biến mủ.
a . Đặc điểm chi phí NCTT giai đoạn chế biến mủ
Để thanh toán lương cho công nhân xưởng chế biến cao su. Công ty có một phương án định mức công lao động trực tiếp để chế biến hoàn thành một tấn mủ thành phẩm.
Hàng tháng, căn cứ vào khối lượng sản phẩm chế biến để tiến hành tính lương phải trả cho công nhân. Đơn giá thanh toán lương cho công nhân chế biến 1 tấn mủ thành phẩm được cố định trong năm 2014 là đồng/tấn.
Lương phải trả Khối lượng mủ
công nhân chế = chế biến trong × 842.900 đồng/tấn
Trên cơ sở tính lương cho toàn đơn vị xưởng chế biến, căn cứ vào ngày công làm thực tế của từng người và đơn giá ngày công của từng bộ phận để tiến hành chia lương.
b . Chứng từ sử dụng
Gồm: - Phiếu nhập kho mủ thành phẩm.
- Phương án khoán lao động cho xưởng chế biến cao su. - Bảng tính trả lương cho công nhân.
- Phiếu chi tiền lương.
c . Sơ đồ và trình tự ghi sổ và vào sổ sách:
Giống như trình bày ở phần trước phần tính giá thành mủ nước.
d. Tài khoản sử dụng
Để theo dõi CPNCTT Công ty sử dụng TK 62202” Chi phí nhân công trực tiếp” được mở riêng theo dõi.
e. Phương pháp hạch toán.
Cuối tháng, xưởng trưởng về phòng kế toán làm thủ tục nhập kho mủ thành phẩm (có chứng nhận nhập kho của thủ kho).
Sau đó căn cứ vào giấy chứng nhận nhập kho mủ thành phẩm và giá thành mủ năm trước (giá nhập ước tính theo giá thành năm trước đến cuối năm điều chỉnh theo giá thành thực tế) để kế toán lập phiếu nhập kho sản phẩm mủ thành phẩm.
- Căn cứ vào giấy chứng nhận nhập kho mủ thành phẩm và giá thành mủ năm trước để kế toán Lập phiếu nhập kho sản phẩm mủ thành phẩm:
- Căn cứ vào phiếu nhập kho, phương án khoán chế biến mủ cao su, bảng chấm công của công nhân do đội trưởng cung cấp, kế toán tiến hành tính lương phải trả cho công nhân xưởng.
- Cách tính các khoản trích theo lương:
Hệ số lương cơ bản của từng công nhân ×830.000 ×24% theo định trong đó: BHXH: 18% ; BHYT: 3% ; KPCĐ: 2% ; BHTN: 1%
- Căn cứ vào bảng phân bổ lương để vào sổ nhật ký chung ( phụ lục 1).