- Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương kếtoán lập bảng phân bổ lương:
1Nguyễn Thanh Hải 3,20 Bảo vệ NT Chuyển về xưởng cưa gỗ 2 Bùi Bảo Thái,78TM Đội 5Chuyển về xưởng cưa gỗ
3 Phan Thị Huyền 2,13 TM- Đội 5 Chuyển về xưởng cưa gỗ 4 Hoàng Minh Quang 1,78 CSKD_ Đội 4 Chấm dứt dợp đồng 5 Nguyễn Văn Thủy 2,13 CSKD_ Đội 4 Chấm dứt dợp đồng
Từ số liệu bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán định khoản và ghi sổ Nhật ký chung ( phụ lục 1), Sổ cái TK 62201, phản ánh chi phí nhân công trực tiếp sản xuất trong kỳ.
- Căn cứ sổ nhật ký chung ( phụ lục 1) để lên sổ cái cho tài khoản 62201
Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản 62201.
Công ty TNHH một thành viên Lệ Ninh TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên tài khoản: Chi phí Nhân công trực tiếp (giai đoạn mủ nước)
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D H 1 2 - Số dư đầu kỳ - - Số phát sinh
12/31/2014 PKT614/1
2 12/31/2014 phân bổ tiền lương T12 334 1.475.342.289 12/31/2014 PKT85/12 12/31/2014 phân bổ BHXH T12 NT2 3383 5.443.500 12/31/2014 PKT85/12 12/31/2014 phân bổ BHXH T12 NT2 3383 5.443.500 3383 16.789.770 3383 22.867.290 *** 12/31/2014 PKC 12/31/2014 Kết chuyển chi phí NCTT GĐ1 154 25.300.465.766 - Cộng số phát sinh 25.300.465.766 25.300.465.766 - Số dư cuối kỳ - - Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
- Căn cứ vào sổ cái để vào sổ theo dỗi chi phí sản xuất.
Biểu 2.9: Sổ chi tiết tài khoản 62201
Công ty TNHH một thành viên Lệ Ninh TT Lệ Ninh - Lệ Thuỷ - Quảng Bình
SỔ THEO DÕI CHI PHÍ SẢN XUẤT
Tên sản phẩm: Mủ nước Tài khoản: 62201
Năm 2014
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK
Ghi nợ TK 62201 (Mủ nước)
Số Ngày Tổng tiền
Chia ra
Lương thực tế Bảo hiểm
****PKT614/12 12/31/2014 PKT614/12 12/31/2014
Phân bổ tiền lương
tháng 12 334 310.886.837 310.886.837 PKT614/12 12/31/2014 Phân bổ tiền lương 334 1.164.455.452 1.164.455.452
tháng 12 ****
Tổng CPPS năm 20.300.465.766 20.322.086.678 4.968.379.088 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.3.2.3. Kế toán chi phí sản xuất chung