- Căn cứ vào giấy đề nghị kếtoán lập phiếu xuất kho Biểu 2.2: Phiếu xuất kho
d. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi chi phí NCTT công ty dùng tài khoản 62201 “ Chi phí nhân côngtrực tiếp”.Phương pháp hạch toán như sau:
- Khi tính lương phải trả cho công nhân: Nợ TK 622 Có TK 334 - Khi trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN… của công nhân: Nợ TK 622
Có TK 3382, 3383, 3384, 3389
Hàng tháng căn cứ vào phiếu nhập kho mủ thành phẩm để tiến hành tính trả lương cho công nhân.
e. Phương pháp hạch toán.
Đơn vị Nông trường 1 gửi bảng khối lượng mủ thàng 12/2014 cho phòng kế toán:
Biểu 2.5: Bảng khối lượng mủ tháng 12/2014 giai đoạn khai thác mủ nước BẢNG KHỐI LƯỢNG MỦ THÁNG 12/2014
TT HỌ VÀ TÊN SỐ LƯỢNG MỦ(KG) CHỬ KÝ
Mủ nước Mủ tận thu
1 Ngô Thị Nguyệt 492,5 62,5 Nguyệt
2 Trần Thị Duyên 749 222,5 Duyên ... … … Tổng cộng 60.921.0 6.979.0 Ph ngươ án khoán l ngươ ch bi nế ế S cáiổ Sổ nh tậ ký chung K toán phế ụ trách lên b ng phânả b l ngổ ươ (N TK 622ợ Có TK 334) Vào s chiổ phí s nả xu tấ
Giám đốc Nông trường Thống kê Đội trưởng Ngô Thanh Tâm Đoàn Liên Nguyễn Cao Bằng
Theo thông báo giá thanh toán mủ cho công nhân tháng 12/2014: Giá mủ SVR- 3L tiêu thụ trong tháng bình quân là 67.496 kg Mủ nước = 67.496x 19% = 12.824,3 đồng/ kg
Mủ tận thu = 12.824,3 x 55% = 7.053,4 đồng/ kg
Đối với các khoản trích theo lương: BHXH, NHYT,KPCĐ thì được tính theo số bậc lương cơ bản của công nhân đã được đăng ký tại cơ quan bảo hiệ xã hội Tỉnh. Hàng tháng được tính và trích một lần vào ngày cuối quý tháng với mức 24% đưa vào giá thành sản phẩm và 10,5% được tính trừ vào lương hàng tháng.
Cách tính: Hệ số bậc lương x 1.150.000 x 23%
Trong đó: 15% BHXH, 3% BHYT, 2% KPCĐ, 1% BHTN.
- Căn cứ vào khối lượng mủ khai thác được trong tháng và đơn giá thanh toán mủ ta lập được bảng tính lương như sau:
Biểu 2.6: Bảng thanh toán lương công nhân khai thác mủ thảng 12/ 2014
CÔNG TY TNHH MTV LỆ NINHNHÀ MÁY CBCS NHÀ MÁY CBCS
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2014
ĐVT: ĐồngTT Họ và tên