- www.webketoan.com.vn )
2.2.2.4.2Kế toỏn tổng hợp chi phớ bỏn hàng
Sơ đồ 6: Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ bỏn hàng
Ghi chỳ: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, bỏo cỏo cuối kỳ: Đối chiếu cuối kỳ:
(Nguồn: tài liệu Cụng ty cung cấp)
Nhập số liệu vào mỏy
Chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ liờn quan quan
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ chi tiết 111…
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi 641, 334, 111…
Nhật ký chung
Tài khoản sử dụng: TK 641
Kết cấu tài khoản:
Bờn Nợ: Cỏc khoản chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ.
Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ kinh doanh trong kỳ vào tài khoản xỏc định kết quả. TK 641 cuối kỳ khụng cú số dư.
Cụng ty khụng hạch toỏn chi tiết chi phớ bỏn hàng, căn cứ vào cỏc phiếu chi, húa đơn GTGT, bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, bảng phõn bổ khấu hao kế toỏn phản ỏnh vào cỏc phiếu kế toỏn (Phiếu chi, húa đơn mua hàng,…) trờn phần mềm kế toỏn cuối thỏng số liệu được tổng hợp lờn sổ cỏi TK641.
Vớ dụ : Ngày 01/02 chi tiền mua xăng dầu phục vụ bộ phận giao nhận hàng
hoỏ của cụng ty Xăng Dầu Nghệ Tĩnh – Cửa hàng Xăng Dầu Lờ Hồng Phong số tiền : 3.301.200đ.
Biểu 17: PHIẾU CHI
Số: 0005 Nợ: TK 641
Ngày 01 thỏng 02 năm 2010 Cú: TK 111
Họ và tờn người nhận tiền: Chị Hà Địa chỉ: Bộ phận hành chớnh Lý do chi: chi trả tiền xăng dầu
Số tiền: 3.301.200 đồng. (Viết bằng chữ): Ba triệu , ba trăm lẻ một nghỡn , ha trăm đồng
Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Ngày 01 thỏng 02 năm 2010
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(ký, đúng dấu) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ): Ba triệu , ba trăm lẻ một nghỡn , ha trăm đồng
Bảng phõn bổ khấu khao được tớnh trong thỏng 02/2010 :
Biểu 18: BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO
Thỏng 02 năm 2010
1Xe ụ tụ INOVA 11/1/2006 86 422,534,364 4,439,121 2Xe ụ tụ Huyndai 2/1/2010 84 605,000,000 7,202,381
3Xe ụ tụ tải SUZUKI 20/1/2001 72 100,000,000 0
4Xe ụ tụ tải thựng 5/1/2007 72 95,238,095 1,322,751 5Xe ụ tụ tải Deawoo 7/1/2008 72 58,068,023 806,500 6Mỏy tớnh + camera 1/1/2008 36 25,814,375 717,066 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
7Notebook TSB 5/1/2005 36 15,542,800 0
8Mỏy chủ server IBM 5/1/2007 36 30,937,900 0
9Tổng đài điện thoại 5/1/2007 36 28,412,000 0
10Card camera chống trộm 6/1/2007 24 12,723,480 0 11Cửa nhụm kớnh showroom 7/1/2007 24 14,347,200 0 12Thang mỏy Fuji 4/1/2009 84 420,857,140 5,010,204 13Hệ Thống õm thanh 12/1/2009 60 127,758,000 2,129,300
Tổng cộng 1,957,233,377 21,627,323
Ngày 28 thỏng 02 năm 2010
Người lập bảng Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Biểu 19 : SỔ CÁI Năm: 2010
Tờn tài khoản: Chi phớ bỏn hàng Số hiệu: 641
Ngày, thỏng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK đối
Số tiền Số hiệu Ngày
thỏng Nợ Cú
A B C D H 1 2
01/01 x x Số dư đầu năm x - -
…. … …
01/02 x x Thỏng 02 x - - 01/02 1002001 Chi tiền mua thảm ghộp 1111 10.839.500
01/02 1002002 Chi tiền cước vận chuyển 1111 71.400 01/02 1002004 Chi tiền xăng dầu 1111 3.001.091
.... ... 28/02 1002015 Chi tiền cước vận chuyển 1111 6.476.000 28/02 1002017 Chi cước dịch vụ viễn
thụng 1111 27.273 28/02 PKTTS02 Khấu hao TSCĐ 2141 21.627.323 28/02 Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 911 122.544.029 28/02 x x Cộng số phỏt sinh Nợ x 122.544.029 28/02 x x Cộng số phỏt sinh Cú x 122.544.029 28/02 x x Số dư cuối thỏng x 0 - Ngày 01 thỏng 03 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn, đúng dấu)
Biểu 20: BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH
Thỏng 02/2010
Số hiệu tài
Tờn tài khoản kế toỏn Số dư đầu thỏng Số phỏt sinh trong thỏng Số dư cuối thỏng
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú
111 Tiền mặt … - … … … - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... … - … … … -
511 DT bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ 9.460.231.250 9.460.231.250 515 Doanh thu tài chớnh 1.829.629 1.829.629 632 Giỏ vốn hàng bỏn 9.021.827.192 9.021.827.192 635 Chi phớ tài chớnh 233.258.227 233.258.227 641 Chi phớ bỏn hàng 90.087.206 90.087.206 642 Chi phớ quản lý kinh doanh 428.876.117 428.876.117 711 Thu nhập khỏc 10.320.000 10.320.000
Tổng cộng x x x x x x
Ngày 01 thỏng 03 năm 2010
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)