- www.webketoan.com.vn )
2.2.2.2.2Kế toỏn tổng hợp chi phớ quản lý kinh doanh
Sơ đồ 5: Quy trỡnh hạch toỏn chi phớ quản lý kinh doanh
Ghi chỳ: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, bỏo cỏo cuối kỳ: Đối chiếu cuối kỳ:
(Nguồn: tài liệu Cụng ty cung cấp)
Nhập số liệu vào mỏy
Chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ liờn quan quan
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ chi tiết 111…
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi 642, 334, 111…
Nhật ký chung
Tài khoản sử dụng: TK 642
Kết cấu tài khoản:
Bờn Nợ: Cỏc khoản chi phớ quản lý kinh doanh (chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp) phỏt sinh trong kỳ.
Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ kinh doanh trong kỳ vào tài khoản xỏc định kết quả. TK 642 cuối kỳ khụng cú số dư.
Cụng ty khụng hạch toỏn chi tiết chi phớ quản lý kinh doanh, căn cứ vào cỏc phiếu chi, húa đơn GTGT, bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, bảng phõn bổ khấu hao kế toỏn phản ỏnh vào cỏc phiếu kế toỏn (Phiếu chi, húa đơn mua hàng,…) trờn phần mềm kế toỏn cuối thỏng số liệu được tổng hợp lờn sổ cỏi TK642.
Vớ dụ: Ngày 05/02/2010 Cụng ty chi trả tiền tiếp khỏch, trị giỏ 838.000
đồng. Biểu 13: PHIẾU CHI Số: 1002003 Nợ: TK 642 Ngày 01 thỏng 02 năm 2010 Cú: TK 111 Họ và tờn người nhận tiền: Trần Đắc Thắng Địa chỉ: Bộ phận Bảo hành
Lý do chi: chi tiền tiếp khỏch
Số tiền: 838.000 đồng. (Viết bằng chữ): tỏm trăm ba mươi tỏm nghỡn đồng. Kốm theo: 1 chứng từ gốc.
Ngày 01 thỏng 02 năm 2010
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(ký, đúng dấu) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): tỏm trăm ba mươi tỏm nghỡn đồng.
Biểu 14: SỔ CÁI Năm: 2010
Tờn tài khoản: Chi phớ quản lý kinh doanh Số hiệu: 642
Ngày, thỏng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK đối
Số tiền Số hiệu Ngày
thỏng Nợ Cú
A B C D H 1 2
01/01 x x Số dư đầu năm x - -
…. … … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
01/02 x x Thỏng 02 x - - 01/02 1002003 01/02 Chi tiền tiếp khỏch 1111 761.818 - 01/02 1002004 01/02 Chi trả lệ phớ xăng dầu 1111 210.000
... ... 28/02 100203 28/02 Tớnh lương Thỏng 02/2010 334 383.500.000 28/02 100204 28/02 Tớnh lương làm thờm T02 334 2.698.845 28/02 100205 28/02 Trớch BHXH,BHYT,BHTN 338 17.677.500 28/02 Kết chuyển CPQLDN 911 485.183.083 28/02 x x Cộng số PS Nợ x 485.183.083 - 28/02 x x Cộng số PS Cú x 485.183.083 28/02 x x Số dư cuối thỏng x 0 - Ngày 01 thỏng 03 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn, đúng dấu)
(Nguồn: Sổ cỏi TK 642 của Cụng ty thỏng 2 năm 2010)