- www.webketoan.com.vn )
2.2.1.2.Kế toỏn chi tiết doanh thu và thu nhập khỏc
Sơ đồ 4: Quy trỡnh hạch toỏn doanh thu tại Cụng ty
Chỳ ý: Nhập số liệu hàng ngày: Đối chiếu cuối kỳ: In sổ, bỏo cỏo cuối kỳ:
Nhập số liệu vào mỏy Chứng từ bỏn hàng và chứng từ liờn quan
khỏc
Sổ cỏi TK 511, 131… Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ chi tiết 511, 131… Nhật ký chung
Bảng cõn đối phỏt sinh
Tài khoản sử dụng: TK 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ. Tài khoản này phản ỏnh tổng số doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ thực tế của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh.
Kết cấu tài khoản:
Bờn Nợ: Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản xỏc định kết quả kinh doanh.
Bờn Cú: Doanh thu bỏn sản phẩm, hàng hoỏ và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ hạch toỏn.
TK 511 cuối kỳ khụng cú số dư và được chi tiết thành 2 tài khoản: TK 5111: doanh thu bỏn hàng hoỏ
TK 5113: doanh thu cung cấp dịch vụ.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ bỏn hàng và đó cú đủ bộ chứng từ xỏc nhận hàng đó được xuất giao cho bờn mua, bờn mua chấp nhận thanh toỏn, kế toỏn sẽ phản ỏnh vào sổ chi tiết bỏn hàng, đồng thời ghi sổ cỏc khoản tiền thu được và cỏc khoản phải thu về bỏn hàng vào cỏc sổ chi tiết 111, 131, 511…
Vớ dụ: Ngày 04/02 Cụng Ty bỏn hàng cho Phũng Giỏo Dục & Đào Tạo
Huyện Thanh Chương cỏc mặt hàng : Mỏy tớnh FPT , màn hỡnh 18” ,mỏy chiếu ES7 , màn chiếu 17”tổng trị giỏ 149.990.000 thanh toỏn bằng chuyển khoản cụ thể như sau :
Biểu 1:
Cụng Ty Cổ Phần Thương Mại Hồng Hà Mẫu số : 01GTGT3LL-01
Đ/c : 171 Lờ Lợi TP Vinh Tỉnh Nghệ An Ký hiệu : AA/2009T
MST : 2900417618 Số : 017994
ĐT : 0383 833 933 Fax : 0383 591 121 Website : http://hongha.asia
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Tờn khỏch hàng : Phũng Giỏo Dục & Đào Tạo Huyện Thanh Chương Địa chỉ : Huyện Thanh Chương Nghệ An
MST :
STT Tờn hàng ĐVT Số
lượng
Đơn giỏ Thành tiền
1 FPT elead T1 0 E5200 Bộ 15 6.263.636,36 93.954.545 2 Monitor 18.5” LCD elead Cỏi 15 1.909.090,90 28.636.364 3 Màn chiếu SONY VPL ES7 Cỏi 1 12.672.727,27 12.672.727 4 Màn chiếu 70” 1.8x1.8m cú chõn Cỏi 1 1.090.909,09 1.090.909 Cộng tiền hàng 136.354.545
Thuế suất : 10% Tiền thuế : 13.635.455
Tổng tiền thanh toỏn 149.990.000
Số tiền bằng chữ : Một trăm bốn mươi chớn triệu , chớn trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn ./. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
Vớ dụ: Ngày 27/02 Cụng ty bỏn hàng cho Cụng Ty Việt Nhật Mực in
CANON 309 tổng giỏ trị 15.375.000 thanh toỏn bằng chuyển khoản.
Biểu 2 :
Cụng Ty Cổ Phần Thương Mại Hồng Hà Mẫu số : 01GTGT3LL-01
Đ/c : 171 Lờ Lợi TP Vinh Tỉnh Nghệ An Ký hiệu : AA/2010T
MST : 2900417618 Số : 000597
ĐT : 0383 833 933 Fax : 0383 591 121 Website : http://hongha.asia
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Tờn khỏch hàng : Cụng Ty TNHH TM & TBVP Việt Nhật Địa chỉ : 637 La Thành – Ba Đỡnh – Hà Nội
MST : 0102234254
STT Tờn hàng ĐVT Số
lượng
Đơn giỏ Thành tiền
1 Mực in laser CANON
309
Hộp 5 2.795.454,54 13.977.273
Cộng tiền hàng 13.977.273
Thuế suất : 10% Tiền thuế : 1.397.727
Tổng tiền thanh toỏn 15.375.000
Số tiền bằng chữ : Mười lăm triệu , ba trăm bảy mươi lăm nghỡn đồng ./.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
Biểu 3: SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Năm: 2010
Tài khoản: 511-Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Loại tiền: VNĐ Ngày, thỏng ghi Chứng từ Diễn giải TK đối Số phỏt sinh Số dư Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Nợ Cú A B C D E 1 2 3 4 01/01 x x Số dư đầu kỳ x - - - - … … … … 04/02 01799 4 04/02
Bỏn hàng cho Phũng GD & ĐT Huyện
Thanh Chương 131 - 136.354.545 - 788.550.356 04/02 01799 5 04/02 Bỏn hàng cho Cụng Ty TNHH Tin Học Thành Tõm 131 - 43.772.727 - 831.323.083 … … … … 09/02 00004 5 09/02
Bỏn hàng cho Cụng Ty Bảo Việt Nghệ
An 131 - 150.000 - 1.609.704.287 09/02 00004
6 09/02
Bỏn hàng cho Viện khoa học kỹ thuật (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nụng Nghiệp Bắc Trung Bộ 131 - 290.000 - 1.609.994.287
... ... ... ... 28/02 00065
2 28/02
Bỏn hàng cho Doanh Nghiệp Tư Nhõn
SX & TM Tựng Lõm 131 10.812.000 9.460.231.250 Cộng số phỏt sinh trong thỏng x - 9.460.231.25
0 x x
Số dư cuối thỏng x x x - 9.460.231.250
Ngày 28 thỏng 02 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Biểu 4: SỔ CHI TIẾT CễNG NỢ Năm: 2010
Tài khoản: 131
Đối tượng: Phũng Giỏo Dục & Đào Tạo Huyện Thanh Chương Loại tiền: VNĐ
Ngày hoạch
toỏn
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Thời hạn được chiết khấu Số tiền Ngày Số Nợ Cú A B C D E 1 2 3 x x Số dư đầu kỳ x x 0 04/02 04/02 017994 CK 5111 136.354.545 04/02 04/02 017994 CK 33311 13.635.455
Số dư cuối thỏng x x 149.990.000
Ngày 28 thỏng 02 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Kế toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu:
Cụng ty khụng hạch toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu. Cỏc sản phẩm mà Cụng ty nhập về luụn được kiểm tra kỹ lưỡng, đảm bảo chất lượng. Tuy nhiờn, đối với những mỏy múc cú sự cố, khỏch hàng yờu cầu bảo hành trong thời hạn bảo hành thỡ Cụng ty sẽ điều nhõn viờn kỹ thuật đến xem xột. Nếu cú thể sửa chữa được thỡ tiến hành sửa chữa và khoản chi phớ sửa chữa này sẽ tớnh vào chi phớ bỏn hàng, nếu lỗi khụng sửa được do nhà sản xuất thỡ Cụng ty nhận lại hàng, gửi trả về nơi sản xuất để bảo hành và thay mới cho khỏch hàng. Cỏc lỗi hỏng húc khi hết thời gian bảo hành thỡ tớnh vào doanh thu dịch vụ sửa chữa.
Kế toỏn chi tiết doanh thu tài chớnh và thu nhập khỏc
Do cỏc nghiệp vụ phỏt sinh khụng nhiều nờn cỏc khoản doanh thu hoạt động tài chớnh và thu nhập khỏc khụng được phản ỏnh vào sổ chi tiết mà chỉ được theo dừi ở cỏc sổ tổng hợp.